1、初级会计经济法基础模拟46答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：B答案解析：本题考核法律规范的种类。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范是要求人们作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。第2题：参考答案：B答案解析：本题考核仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。第3题：参考答案：C答案解析：本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以
2、 5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。第4题：参考答案：A答案解析：本题考核监销人员。根据会计档案管理办法的规定，各级主管部门销毁会计档案时，应当由同级财政、审计部门派人监销。第5题：参考答案：D答案解析：本题考核地方税的税种。根据规定，增值税属于中央地方共享税；关税和消费税属于中央税。第6题：参考答案：C答案解析：本题考核混合销售行为应纳增值税税款的计算。应征增值税的纳税人的混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示：非应税劳务额应视为含税收
3、入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。计算过程：5000100+2000(1+17%)17%-65000=20290.60(元)。第7题：参考答案：D答案解析：本题考核消费税的计税依据。根据规定，计算消费税的销售额应含消费税，但不含增值税。第8题：参考答案：C答案解析：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的确定。组成计税价格=(57000+ 9500)(1-5%)=70000(元)。第9题：参考答案：B答案解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据规定，营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。第10题：参考答案：D答案解析：本题考核进口应
4、税消费品组成计税价格的计算。进口应税消费品组成计税价格的计算公式是；(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)。第11题：参考答案：C答案解析：本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。第12题：参考答案：B答案解析：本题考核企业所得税的扣除项目范围。A选项为资本性支出，不得在税前扣除； C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。第13题：参考答案：B答案解析：本题考核外商投资企业应税收入的范围。选项A为生产经营所得；选项C、D为其他所得，均
5、为外商投资企业和外国企业所得税法规定的应税所得。股票发行溢价为企业股东权益，不缴纳企业所得税。第14题：参考答案：D答案解析：本题考核外商投资企业的税率适用。设在西部地区国家鼓励类外商投资企业，才可以适用15%税率；沿海经济开放区的生产性外商投资企业和设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业，适用24%的税率。第15题：参考答案：B答案解析：本题考核稿酬所得按次征收的规定。根据规定，只有同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。第16题：参考答案：C答案解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，A、B、D均为加工后的资源产品
6、不征资源税。第17题：参考答案：A答案解析：本题考核进口货物关税完税价格的计算。根据规定，进口货物完税价格中不包括货物进口后的安装费、运抵境内输入地点之后的运输费用、进口关税和其他国内税。第18题：参考答案：A答案解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。第19题：参考答案：D答案解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。第20题：参考答案：C答案解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健
7、全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。第21题：参考答案：D答案解析：本题考核违反税收征收法律的行为种类。根据规定，纳税人采取转移或者隐匿财产的早段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。第22题：参考答案：D答案解析：本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。第23题：参考答案：D答案解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。第24题：参
8、考答案：D答案解析：本题考核票据的填写规范。(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。第25题：参考答案：B答案解析：本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。多项选择题第26题：参考答案：BC答案解析：本题考核解决经济纠纷的方式。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，人民法院应予受理。第27题：参考答案：ABCD答案解析
9、本题考核财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。ABCD都是财政部门对各单位实施会计监督检查的内容。第28题：参考答案：ABD答案解析：本题考核审计业务约定书的内容。审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式等事项的书面协议，其内容中不涉及今后出具的审计报告的类型。第29题：参考答案：ABC答案解析：本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。第30题：参考答案：CD答案解析：本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣
10、第31题：参考答案：CD答案解析：本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围；金银首饰的消费税在零售环节征收。第32题：参考答案：ABD答案解析：本题考核消费税的扣除范围。消费税扣税范围只有税法列举的12项，“外购”酒类产品连续加工不在扣税范围之内。第33题：参考答案：ABD答案解析：本题考核营业税的征税范围。境内保险机构为出口货物提供保险的，不属于境内提供保险，不征收营业税。第34题：参考答案：ABD答案解析：本题考核企业所得税中应该计入应纳税所得额的项目。(1)纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；(2)纳税人购买国家重点建设债券和金
11、融债券取得的利息收入，计入应纳税所得额。第35题：参考答案：AD答案解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，税收滞纳金和非广告性赞助支出，不得在税前扣除。第36题：参考答案：BC答案解析：本题考核外商投资企业所得税的计税收入范围。(1)外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税；(2)股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额；(3)企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。第37题：参考答案：BD答案解析：本题考核个人所得税的扣除费用。个人所得税采用费用定额扣除与定率扣除相结合办法的有4个税目
12、除B、D之外，还有稿酬所得、特许权使用费所得。第38题：参考答案：ABD答案解析：本题考核个人自行申报纳税的情形。根据个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。第39题：参考答案：BCD答案解析：本题考核自行贴花缴纳印花税的具体办法。印花税特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行完成纳税义务。 A选项所述“自行申报应税行为”在印花税自行完税方法中不存在。第40题：参考答案：ABD答案解析：本题考核房产税的征税范围。根据规定，房
13、产税的征税对象是房产，它是有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们生产、学习、工作、生活的场所。但独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙、室外游泳池等)不属于房屋，不征房产税。第41题：参考答案：ABD答案解析：本题考核销售资源税应税产品所涉及缴纳的税种。应税矿产品在缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增值税的附加税，也应计算缴纳。第42题：参考答案：AC答案解析：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。第43题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。以上四项均符合规定。第44题：参考答案：ABD答案解析：本题考核
14、一般存款账户的使用范围。(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第45题：参考答案：AD答案解析：本题考核支票的授权补记事项。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。判断题第46题：参考答案：A答案解析：本题考核仲裁庭的规定。第47题：参考答案：B答案解析：本题考核违反会计法的法律责任。根据规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。第48题：参考答案：A答
15、案解析：本题考核会计工作移交的相关规定。根据会计基础工作规范规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。第49题：参考答案：B答案解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方
16、面，于移送使用时缴纳消费税。第50题：参考答案：B答案解析：本题考核营业税和增值税的征税范围。营业税以劳务发生地为原则，劳务发生地在我国境内，应纳营业税；但是加工和修理修配劳务属于增值税征税范围。第51题：参考答案：B答案解析：本题考核资源税的征税对象。资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源级差收益水平关系密切。第52题：参考答案：A答案解析：本题考核土地增值税和契税的纳税期限。根据规定，土地增值税纳税期限为纳税义务发生之日起7日内，契税纳税期限为纳税义务发生之日起10日内。第53题：参考答案：B答案解析：本题考核税收保全措施和税收强制执行措施的关系。纳税人如果在规定限期内缴纳了税款，就
17、应取消保全措施，因而税收强制执行不是税收保全的必然结果。第54题：参考答案：B答案解析：本题考核发行银行卡的程序。根据银行卡业务管理办法的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。第55题：参考答案：B答案解析：本题考核托收承付的适用条件。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算。简答题第56题：参考答案：(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100(17%-13%)=4(万元) (2)当期应纳税额 =140.4(1+17%)+140.4(1+17%)6002
18、0017%-(85-4)-5 =27.2-81-5=-58.8(万元) 提示计算内销销项税额时，视同销售也必须考虑。 (3)出口货物“免、抵、退”税额=10013%=13(万元) (4)根据规定，如当期期末留抵税额(绝对值)大于当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期免抵退税额 该企业当期应退税额=13(万元) (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=13-13=0(万元) 7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额=58.8-13=45.8(万元)详细解答：第57题：参考答案：(1)工薪所得应纳的个人所得税： 全年应纳个人所得税=(25000-1600)25%-137512=53700(元)
19、 (2)工程设计应纳个人所得税=80000(1-20%)40%-7000=18600(元) (3)提供专利技术在我国应纳的个人所得税=150000(1-20%)20%-20000 =4000(元) (4)租金应纳个人所得税=(3000-500-800)10%12=17012=2040(元) (5)2006年在我国应纳的个人所得税=53700+18600+4000+2040=78340(元)详细解答：第58题：参考答案：(1)A公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据票据法的规定，收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。 (2)A公司签发的支票不能向付款银
20、行支取现金。根据票据法的规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现余。 (3)付款银行可以拒绝向C公司付款。根据票据法的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本案中，该支票的出票日为8月20日，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款。详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1)增值税 销项税额=300017%+5851+17%)17%=595(万元) 进项税额=136-3017%=130.9(万元) 应缴纳增值税额=595-130.9=464.1(万元) (2)消费税 应缴纳消费税额=300030%+585(1+17%)30%-70030%=8
21、40(万元) (3)营业税 应缴纳营业税额=1005%=5(万元) (外商投资企业和外国企业不纳城建税) (4)应扣除产品销售成本=(12+2)90=1260(万元) (5)应扣除的费用 应扣除的交际应酬费=15005+20003+100l0=14.5(万元) 应扣除费用合计=480+28+640-(50-14.5)=1112.5(万元) (6)应扣除的销售税金=840+5=845(万元) (7)营业外支出=30(1+17%)-5=30.1(万元) (8)营业外收入中所包含的两项内容，均属计入所得额的项目。 (9)应纳税所得额 =3000+585(1+17%)+100-845-1260-1112.5-30.1+20+20 =392.4(万元) (10)2006年度应缴纳企业所得税 =392.4-8050%(三新费用加扣)24% =84.576(万元)详细解答：更多试卷请见麦多课文库
