1、初级会计经济法基础模拟44答案模拟 120单项选择题第1题：参考答案：A答案解析：本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。第2题：参考答案：A答案解析：本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。第3题：参考答案：D答案解析：本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。第4题：参考答案：A答案解析：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会
2、制定的规范性文件。第5题：参考答案：C答案解析：本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关规定。会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。第6题：参考答案：C答案解析：本题考核总会计师的地位。总会计师是单位行政领导成员，主管本单位财务会计工作的行政领导。第7题：参考答案：A答案解析：本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主
3、管人员和其他直接责任人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。第8题：参考答案：B答案解析：本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。第9题：参考答案：A答案解析：本题考核增值税的征收范围。选项B、C，D属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。第10题：参考答案：D答案解析：本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳税款。第11题：参考答案：D答案解析：本题考核营业税的
4、征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。第12题：参考答案：C答案解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。第13题：参考答案：B答案解析：本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为7.5%。第14题：参考答案：D答案解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居
5、民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。第15题：参考答案：C答案解析：本题考核企业所得税税前扣除利息支出的计算。纳税人向其关联企业取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息不得税前扣除，即使50%以内的部分也应按银行同期同类利率计算利息，超过部分也不得扣除。该公司2006年计算应纳税所得额时准予扣除的利息=18050%4%2=1.8(万元)。第16题：参考答案：D答案解析：本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。第17题：参考答案：D答案解析：本题考核
6、车辆购置税的税额计算。免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15(1-3/15)100%=12(万元)，车辆购置税税额=12101.2(万元)。第18题：参考答案：D答案解析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。第19题：参考答案：C答案解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。第20题：参考答案：A答案解析：本题考核委托加工消费品的认定。根据规定，委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加丁应税消费品。选项B、C、D均不属于委托加工应税消
7、费品。第21题：参考答案：A答案解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。第22题：参考答案：C答案解析：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。第23题：参考答案：A答案解析：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。第24题：参考答案：A答案解析：本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定；托收承付结算制度中，验货付款
8、的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。第25题：参考答案：B答案解析：本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票，目前主要是指银行汇票。多项选择题第26题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法
9、人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。第27题：参考答案：ABD答案解析：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。第28题：参考答案：AB答案解析：本题考核原始凭证的审核。根据会计法的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。第29题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的相关规定。备选答案均属于国有企业在其财务会计报告中应重点说明的事项。第30题：参考答案：AC答案解析：本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人
10、民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。第31题：参考答案：BD答案解析：本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额；(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额；(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额；(4)非正常损失购进货物的进项税额；(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。 对于正常报废产品所耗用的原材
11、料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。第32题：参考答案：ABD答案解析：本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。第33题：参考答案：BCD答案解析：本题考核营业税起征点的相关规定。B选项中每月营业额应当是10005000元；C选项中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；D选项中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。第34题：参考答案：ABCD答案
12、解析：本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。第35题：参考答案：BC答案解析：本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除。无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。第36题：参考答案：BCD答案解析：本题考核外商投资企业所得税中费用支出的扣除范围。(1)外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。可以作为当期成本费用列支；(2)外商投资企业直接资
13、助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除。第37题：参考答案：BC答案解析：本题考核个人所得税的计税依据的确定。根据税法规定，工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后，计征个人所得税；而利息、股息、红利所得和稿酬所得以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。第38题：参考答案：AC答案解析：本题考核关税的纳税义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。第39题：参考答案：ACD答案解析：本题考核城市维护建设税的相关规定。根据规定，城建税是附加税，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。第40题：参考答案：BC答案解析：
14、本题考核房产税的扣除比例和计税依据。根据规定，从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%-30%，计征税率为1.2%。第41题：参考答案：ABC答案解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；(3)尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。第42题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核纳
15、税人的权利范围。以上四项均符合规定。第43题：参考答案：ABCD答案解析：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。第44题：参考答案：BC答案解析：本题考核汇票和支票的区别，三类票据都可以背书转让，所以A选项不正确。只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。第45题：参考答案：ABC答案解析：本题考核票据和结算凭证的记载事项。票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。判断题第46题：参考答案：B答案解析：本题考核法律关系的内容。法律关系的内容是指法律关
16、系主体所享有的权利和承担的义务。法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象是法律关系的客体。第47题：参考答案：B答案解析：本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。第48题：参考答案：B答案解析：本题考核直接税和间接税的概念。直接税是由纳税义务人直接负担税款；间接税是纳税人将税负转嫁给他人负担的税种。第49题：参考答案：B答案解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，纳税人以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。第50题：参考答案：B
17、答案解析：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣，不再执行原来工业人库抵扣、商业付款抵扣的规定。第51题：参考答案：A答案解析：本题考核联营企业所得税的计算。以上的表述是正确的。第52题：参考答案：A答案解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。第53题：参考答案：B答案解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。第54题：参考答案：B答案
18、解析：本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。第55题：参考答案：B答案解析：本题考核单位卡的有关规定。单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。简答题第56题：参考答案：当期进项税额=56500(1+13%)13%+(20002)13%=7020(元) 当期销项税额 =117000(1+17%)17%+93600(1+17%)17%+14040(1+17%)17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=2562
19、0(元)详细解答：第57题：参考答案：(1)受托方应代收代缴消费税： 受托方收取的不含增值税的加工费：1.272(1+6%)=1.2(万元) 委托加工烟丝消费税的组成计税价格：(8+1.2)(1-30%)=13.1429(万元) 受托方代收代缴烟丝的消费税：13.142930%=3.94(万元) (2)受托方应纳增值税：1.272(1+6%)6%=0.072(万元) (3)卷烟厂应纳消费税： 委托加工收回的上述烟丝直接对外销售，不再缴纳消费税 卷烟厂销售卷烟应纳消费税： 从量定额征收的消费税=4015010000=0.6(万元) 从价定率征收的消费税=6045%=27(万元) 应纳消费税=(0
20、.6+27)-3.9450%=25.63(万元)详细解答：第58题：参考答案：(1)进口关税=关税完税价格税率=4640%=18.4(万元) 消费税计税价格 =(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) =(46+18.4)(1-5%)=67.79(万元) 应缴纳消费税=67.795%=3.39(万元) (2)购买国产小轿车应缴纳的车辆购置税 应纳税额=计税价格税率 =2810%=2.8(万元) 进口小轿车应缴纳的车辆购置税 应纳车辆购置税税额：计算价格税率 =(关税完税价格+关税+消费税)税率 =(46+18.4+3.39)10% =6.78(万元) 该公司应缴纳的车辆购置税 =2.8+6.7
21、8=9.58(万元)详细解答：五、综合题第59题：参考答案：(1)增值税 销项税=100017%+25.74(1+17%)17%+35.1(1+17%)17% =178.84(万元) 进项税=50017%+417%+(28-6)17%=89.42(万元) 应纳增值税=178.84-89.42=89.42(万元) 提示：外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税；购进办公用品取得的不是专用发票，按照规定不得抵扣进项税。 (2)消费税 应纳消费税=1000+25.74(1+17%)30%=306.6(万元) (3)营业税 应纳交通运输业营业税=103%=0.3(万元) 应纳服务业营业税=103%=
22、0.3(万元) 应纳营业税合计=0.3+0.3=0.6(万元) (4)企业所得税： 应税收入=1000+25.74(1+17%)+35.1(1+17%)+10+4+3+10 =1079(万元) 工资及三项经费扣除额=10016001210000(1+14%+1.5%) =221.76(万元)详细解答：不能提供专用收据的，工会经费不得扣除；工资和三项经费是单独列支的，直接计算扣除数，不用调整成本和费用。 消费税306.6万元和营业税0.6万元可以扣除。增值税属于价外税，不得扣除。 支付滞纳金和行政性罚款5万元不得扣除；支付购货合同违约金3万元可以扣除。 应纳税所得额=1079-(400+22+15+10+8+221.76+306.6+0.6+3) =92.04(万元) 应纳企业所得税=92.0433%=30.37(万元)更多试卷请见麦多课文库
