1、xxx 县人民医院内部控制制度 内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业事物管理的重要标志。 当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善， 我 院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提， 作为企业化管理的医院， 内部控制制度是 我院 管理的一项重要制度 ,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会 计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。 我们不少医院都存在内部管理松弛、控
2、制 制度 弱化、会计信息可信度低下、财务 数据不准确 等问题， 其主要 原因在医院的内部控制制度 不完善 ，尤其是内部会计控制 调节 不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于 医疗 卫生事业的健康发展。因此， 我 院 管理和 内部控制 制度建设及有效运行 结合起来， 明确各方职责，推行职务不 兼容制度， 提出与 我 院 经营管理 相适应的内部控制基本框架 ，形成各负其责 、协调运转、有效制衡的管理结构，保证 我 院 工作 的正常运转，特制定本制度： 一、 部分 医院 内部控
3、制的 现状 1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足 目前， 我 院仍处于传统的经验管理 ,习惯于行政指挥 ,领导说了算， 不注重 内部控制 ,缺乏严格的管理制度和科学的管理 方 法 ， 内 部控 制 的基础十分薄弱 ,在工作中遇到具体问题 ,往往 以强调灵活性 、便利性 为由而不按规定程序办理 ,致 使内 部 控 制 制度失去了应有的严肃性。 2、 运行成本增加 , 人员素质不高， 制约了内 部 控 制 的发展 。 3、 缺 乏 监督 管理 机制 目前 ,我 院 内部控制的监督和评价机制没有很好的建立 ，上级部门对其的评价不能得到有效实施， 如对不 兼 容职务相互分离控制原则 ,制衡机制不健全
4、， 缺乏对决策层的约束监督 ， 缺乏部门之间、岗位之间的相互制 约 。 二、加强内部控制制度规范的主要内容 根据 上述情况 ，结合 我院 院 业务 工作 特点和实际情况， 建立健全医院内部控制制度和方法， 应 做好以下工作： 1、 门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。 检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。 2、 药品、材料、医技检查从 划价金额与实收款一致性的复核 。 为了 保证不损害患者利益，必须对药品 、材料 从作 价 到销售 进行价格 复核检查， 医技检查严格执行收费标准， 不允许乱收费情况发生 。 3、 固定资产、材料 、试剂 出入库手续的复核 。 帐目与实物的复核。检
5、查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。 我 院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。 4、 加强流动资金的内控 。 对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看 似 简单的工作，某些单位却存在严 重问题：（ 1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如
6、复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（ 2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付 ，对住院预收款当时送存银行并记 帐 。（ 3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要 详细 登记 ，银行印鉴要分开保管 。 5、 做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。 6、 加强帐目核对。 总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一
7、致性。 7、 加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标， 网上采购， 制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。 8、 建立财产清查制度 。 发现 帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全 与 完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次， 有条件的可以每季度 盘点检查一次， 对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、 过期 和缺失 等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明
8、原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。 9、严格计算机密码密级管理， 防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。 10、加强医保、农合病人报销的管理。 核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院 自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。 11、建立以科室负责人为核心的科室成本控制，完善对科室负责人的考核。一方面，要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目的核算，把医疗安全、质量、风险等方面的管理成本，运用成本指标标量化来对科室负
9、责人进行考核，考核结果 与科室及科室负责人 的绩效工资挂勾 。 12、 提高财务人员素质 。 财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质 ，因为， 财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这 就 要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育 和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念， 没有相应的专业知识，内部控制 就 不可能 得到 有效实施。 13、 加强 医院内部审计监督控制 （ 1）合理设置内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部 门安排人员审计 （有的基层医院甚至没有内部
10、审计部门） ，监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（ 2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的 经济效益，就无从谈起医院 的 经济效益。（ 3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（ 4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院 管理者的责任心。 14、 建立 健全预算管理 （ 1）按照医 疗卫生 事业发展的需要， 运 用零基预算法，编制医
11、院年度财务收支 预算 ，在提高经济效益 、社会效益的 前提下，进一步增强收支管理责任。（ 2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、 依 法理财原则 。（ 3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使 医院 内部 控制制度建设工作落到实处。 15、加强决策管理，提高决策 监督和 执行 对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。 三 、 建立和 完善 评价内部控制制度的基本原则 1、 兼顾防错防弊与经营效果 的原则。 2、 做到事前预防和事中、事后堵漏的 原则。 3、 做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强 的原则。 4、 相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。 5、 涵盖全局，成本效率协调一致的原则。 xxx 县人民医院 二 一一年十二月 四 日
