公司财务流程之主管岗工作流程.doc
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1、公司财务流程之主管岗工作流程(一)月末结转及提取相关税金1结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平借:管理费用房产税/土地使用税/车船使用税贷:应交税金应交房产税/应交土地使用税/ 应交车船使用税2结转当月增值税(1)结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出借:应交税金应交增值税销项税额应交增值税转出多交增值税贷:应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数应交增值税已交税金出口交税应交增值税转出未交增值税(2)转出当月未交或多交的增值税
2、根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出借:应交税金应交增值税转出未交增值税贷:应交税金未交增值税或如下:借:应交税金未交增值税贷:应交税金应交增值税转出多交增值税3计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交城建税其他应交款应交教育附加应交堤防税应交平抑物价应交教育发展基金4计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借:所得税贷:应交税金应交所得税(二)复核会计
3、凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正)将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清单将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐(三)编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交
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