1、应收账款及应收票据管理制度第一条 为加强本企业应收账款与应收票据管理，减少坏账损失，确保企业权益，特制定本制度。第二条 各营业部门应做好客户信用调查，并随时调查客户信用的变化情况、签注于信息调查表相关栏内。但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。第三条 营业部门最晚应于出货日起 60 日内收款。如超过此期限，财务部门就其未收款项详细列表，通报营业部门主管，转为呆账。以后收回票据时，再行冲销。第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以 120 天。如超过此期限者，财务部门即依查得资料，就其超限部分的票据编列明细表，通知营业部门加收利息费用。利息
2、均以月息2 分计息。第五条 赊销货品收受支票时，应注意下列事项：1注意发票人有无权限签发支票。2非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。3注意查明支票有效的必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。4所收支票账号号码愈少表示与该银行业务往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协助办理） 。5注意所收支票账户与银行往来期间金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协助办理） 。6注意支票上的文字有无涂改、涂销或更改现象。7注意支票记载可更改处是否加盖原印鉴。8注意支票上的文字记载（如“禁止背书转让”字样）9注意支票是否已逾期一年（逾期一年失效） ，如
3、有背书人，应注意支票提示日期，是否超出第六条的规定。10尽量利用机会通过 A 客户了解 B 客户支票信用。第六条 本企业收受的支票提示付款期限，最晚应于到期日后六日内予以处理。第七条 所收支票已交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部门办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保物，或新开支票，只交付原支票，但仍须依上列规定办理。第八条 应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货账减除。第九条 财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，
4、营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟订处理办法。第十条 营业部门将退票申诉事务送请财务部门办理时，应提供下列资料：1发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部门） 。2发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、设定抵押；建筑物应注明所有权人、建号、设抵押；其他财产应注明名称、存放地点、现值等） 。3其他投资事项。第十一条 上列债权确定无法收回时，应专案列送财务部门，并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后，才能冲销应收账款。第十二条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部门列册保管，倘事后发现债务人 （在债务请求权有效期内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条 本企业员工不依本制度规定办理或有违法行为，致使本企业权益蒙受损失者，依人事管理规则论处，情节严重者交司法机关处理。第十四条 本制度经董事会核准后公布实施，修订时亦同。
