1、财务管理制度（十二）一、库存现金管理 1公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入帐。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额_万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9出纳员必须严格遵守执行上述各条规定二、银行存款管理
2、 1公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必须认真贯彻执行中国人民银行法 、 中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票） 、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算） ，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调
3、节明细表。 7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。 8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三、往来帐款的管理 1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。 2其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。 3应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。 四、内部牵制： 1公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3库存现金和有价证券每季抽查一次。 4现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 五本制度自下发之日起执行。
