1、2010 年初级经济法基础真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是( )。（A）宪法 （B）法律（C）行政法规 （D）行政规章2 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。（A）应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
2、（B）应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定（C）应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定（D）该仲裁协议自然失效3 下列各项中，不属于行政处罚的是( )。（A）罚金 （B）吊销许可证（C）警告 （D）没收违法所得4 方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。（A）不可以补休年休假 （B）可补休 5 天年休假（C）可补休 10 天年休假 （D）可补休 15 天年休假5 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废
3、，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( ) 元。（A）500 （B） 220（C） 200 （D）1106 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。（A）金融机构往来业务（B）人民银行对金融机构的贷款业务（C）金融机构买卖金银业务（D）人民银行委托金融机构的贷款业务7 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）建筑安装业 （B）交通运输业（C）邮电通信业 （D）加工、修理修配业8 根
4、据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。（A）贸易公司销售货物同时负责安装（B）百货商店销售商品同时负责运输（C）建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算（D）餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是( )。（A）以全部收入为营业额（B）以销售时的评估价格为营业额（C）以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额（D）以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额10 根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。（A）自期
5、满之日起 5 日内 （B）自期满之日起 7 日内（C）自期满之日起 10 日内 （D）自期满之日起 1 5 日内11 根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( ) 。（A）M 国甲，在华工作 6 个月（B） N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境（C） X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 1 2 月 31 日离境，其间临时离境28 天（D）Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100天12 某外籍专家甲在中国境内无住所，于
6、2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800 元月，全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。（A）31750 （B） 43750（C） 44250 （D）5675013 某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以
7、在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( ) 元。（A）30000 （B） 38080 （C） 40800 （D）5000014 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。（A）劳动分红（B）出版科普读物的稿酬所得（C）年终奖金（D）转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得15 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1月办妥(竣工)验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( ) 。（A）2009 年 12 月 （B） 2010-1-1（C） 2010 年 2 月 （D）2010 年 4 月
8、16 周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。（A）10033(万元) （B） (100+60)348( 万元)（C） (100+70)351( 万元) （D）(100+70+60)369(万元)17 某火电厂总共占地 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地 3平方米，厂区及办公楼占地 37 平方米，城镇土地使用税为 15 元平方米，问该公司当年应缴纳( ) 元城镇土地使
9、用税。（A）555 （B） 60（C） 1155 （D）12018 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )。（A）1 年 （B） 3 年（C） 7 年 （D）10 年19 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用率 （B）收缴发票（C）确认计税依据 （D）加收税收滞纳金20 甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司
10、为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是( )。（A）甲公司 （B）乙公司（C）丙公司 （D）丁公司21 甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于( ) 。（A）基本存款账户 （B）一般存款账户（C）专用存款账户 （D）临时存款账户22 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。（A）托收承付只能用于异地结算（B）收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同（C）收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务（D）付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开
11、户银行应暂停其向外办理托收23 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人（B）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存人（C）单位人民币卡账户不得存取现金（D）单位人民币卡账户可以存入销货收人24 以下票据背书的示意图中，背书不正确的是( )。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。（A）国有企业 （B）集体企业（C）合伙企业 （D）个人独资企业26 甲
12、、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）应当按照多数仲裁员的意见作出裁决（B）应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决（C）仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决（D）仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决27 甲企业得知竞争对手乙企业在 M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在 N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在 M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有( )。（A）甲住所地法院 （B）乙住
13、所地法院（C） M 地法院 （D）N 地法院28 根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人一方提出要求（C）当事人同意履行义务（D）发生不可抗力致使权利人不能行使请求权29 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有( )。（A）劳动合同期满 （B）用人单位决定提前解散（C）用人单位被依法宣告破产 （D）劳动者达到法定退休年龄30 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（A）医院提供的医疗服务 （B）幼儿园提供的育养服务（C）学生勤工俭学提供的劳务 （D）残疾人员提供的劳务31 关于营业
14、税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（B）纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税（C）纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（D）纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税32 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（A）个人将不动产无偿赠送单位 （B）单位将土地使用权无偿赠送个人（C）单位自建自用房屋的行为 （D）单位自建房屋销售的自建行为33 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正
15、确的有( )。（A）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地（B）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地（C）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地（D）工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地34 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税的有( ) 。（A）某大学教授从甲企业取得的咨询费（B）某公司高管从乙大学取得的讲课费（C）某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费（D）某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费35 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( ) 。
16、（A）通过国家机关向红十字事业的捐赠（B）通过国家机关向农村义务教育的捐赠（C）通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠（D）通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠36 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 12 万元以上的（B）从中国境外取得所得的（C）取得应税所得，没有扣缴义务人的（D）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的37 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）在农业部门登记的拖拉机 （B）无轨电车（C）武警专用车辆 （D）远洋货船38 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，
17、正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳39 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的40 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机
18、关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（A）罚款（B）责令缴纳并加收滞纳金（C）阻止出境（D）由税务机关核定，调整应纳税额41 关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )。（A）除法律另有规定外，税收优先于无担保债权（B）纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权（C）纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质押权（D）纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款42 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。（A）银行承兑汇票 （B）支票（C）商业承兑汇票 （D）未填明“ 现金” 字样的银行本票
19、43 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。（A）甲公司背书给乙公司 （B）乙公司质押背书给 W 银行（C）乙公司背书给丙公司 （D）丙公司委托收款背书44 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。（A）支票 （B）银行承兑汇票（C）银行本票 （D）银行汇票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每
20、小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。 ( )（A）正确（B）错误46 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。 ( )（A）正确（B）错误47 用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误48 保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误49 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售
21、不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并人营业额中征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误51 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 ( )（A）正确（B）错误52 国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误53 汇票上可以记载票据法已规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。 ( )（A）正确（B）错误54 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题5
22、4 资料一 孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10 万元补偿金。孙某同意公司不支付 10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并
23、支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限 1 2 年。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是( )。（A）甲公司与孙某不应约定试用期（B）甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限（C）甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业（D）甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限56 孙某可以享受的法定医疗期是( )。（A）1 个月 （B） 3 个月
24、（C） 6 个月 （D）12 个月57 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是( )。（A）孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止（B）孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院（C）公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资（D）公司应支付孙某 3 个月病休期间的病假工资58 对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是( )。（A）孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任（B）竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任（C）甲公司应支付孙某离职的经济补偿（D）甲公司不需支付孙某离职的经济补偿58 资料二 某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工
25、商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)201 0 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费
26、3000 元、过路费600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。59 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。（A）2009 年 9 月 5 日 （B） 2009 年 9 月 10 日（C） 2009 年 9 月 15 日 （D）2009 年 9 月 30 日60 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。（A）税务登记证件 （B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明 （D）财务印章或发票专用章印模61 该公司 2009 年 12 月各项收人申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )
27、。（A）门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳（D）游艺收入按照“ 娱乐业” 申报缴纳62 该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 1145 元（D）城市维护建设税和教育费附加 1575 元62 资料三 2009 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为 2009年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑银行。2009 年 6 月 30
28、日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款， Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。63 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。（A）自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内（B）自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内（C）自该汇票到期日起 10 日（D）自该汇票到期日起 1 个月64 该汇票的付款人是( )。（A）甲公司 （B） P 银行（C）乙公司 （D）Q 银行65 在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下
29、列表述中，正确的是( )。（A）背书人是乙公司 （B）被背书人是丙公司（C）承兑人是 Q 银行 （D）保证人是 P 银行66 关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是( )。（A）Q 银行不应受理（B） Q 银行应当受理（C） P 银行不再承担付款责任（D）P 银行仍应承担付款责任67 丙公司委托收款被 P 银行拒绝后，正确的做法是( ) 。（A）向甲公司进行追索（B）向乙公司进行追索（C）出具书面说明，再次要求 Q 银行发出委托收款（D）出具书面说明，直接到 P 银行提示付款2010 年初级经济法基础真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共
30、 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。所以本题答案是选项 B。选项 A，宪法是由国家最高权力机关 全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项 C，行政法规是由国家最高行政机关 国务院制定、发布的规范性文件；选项 D，行政规章是由国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府制定。2 【正确答案】 B【试题
31、解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。故本题选 B 项。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)行政处罚分为人身自由罚(行政拘留)、行为罚(责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照)、财产罚(罚款、没收违法所得、没收非法财物)和声誉罚(警告)、法律和行政法规规定的其他行政处罚。(2)刑事责任分为主刑和附加刑。其中，主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑；附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。故本题选 A。4 【正确答案】 B【试题解析】 根据职工带薪年
32、休假条例的规定，(1)连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假(简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入；(2)累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；(3)累计工作已满 10 年不满20 年的，年休假 10 天；(4)累计工作已满 20 年的，年休假 15 天；(5)国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。本题中劳动者上半年已经享受 5 天的年休假，所以下半年在新单位只享受 5 天的年休假。因此本题答案是 B。5 【正确答案】 C【试题解析】 根据工资支付暂行规定第 16 条的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求
33、其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。李某月工资是 1100 元，则最多扣除其当月工资的 20(即 220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准 900 元，那么就应当按照“最低工资标准900 元支付”，所以 1100900200(元)，即最多扣除 200 元。6 【正确答案】 D【试题解析】 人民银行对金融机构的往来业务、买卖金银业务和贷款业务，均不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。7 【正确答案】 D【试题解析】 营业
34、税的征税范围，是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人。其中，应税劳务是指建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。从事上述业务应缴纳营业税。销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。故本题选 D。8 【正确答案】 D【试题解析】 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，称为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。故选 D 项。选项 AB 属于增值税的混合销售；
35、选项 C属于营业税的特殊混合销售行为，应分别征税。9 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人销售购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额作为营业额。10 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以 5 日、10 日或者 15 日为一个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款。11 【正确答案】 C【试题解析】 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日，即以居住满 1 年为时
36、间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。选项 A、B、D 均不符合居住满 1 年的规定，所以不属于居民纳税人。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题中，甲以实报实销形式取得的住房补贴人民币 5000 元免征个人所得税。则甲在中国期间应纳个人所得税总额(280004800)2513751044250(元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业) 收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在
37、以后纳税年度结转扣除。本题中，扣除的最高额2720001540800(元) 。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、C 属于工资、薪金所得项目；选项 B 属于稿酬所得。个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。故本题选 D。15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。所以应从 2010 年 2 月起征收房产税。16 【正确答案】 A【试题解析】 契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中只有购买新住房需要缴纳契税，故契税一
38、10033(万元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 根据国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定第 1条的规定，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征土地使用税。厂区围墙外的其他用地，应照章征税。则该公司应缴纳的城镇土地使用税(803)1 5 1155(元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。本题中，纳税人计算错误少缴的税款，累计数额不足 10 万元，不属于可以延长的特殊
39、情况。所以答案是 B 项。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。纳税人应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼。故选项 A、C、D 不符合题意。纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。故选项 B 符合题意
40、。20 【正确答案】 A【试题解析】 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。甲公司为粘单上的第一记载人，故选 A。21 【正确答案】 A【试题解析】 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。22 【正确答案】 C【试题解析】 收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收，并非是收款人的所有托收业务。故选项C 表述错误。23 【正确答案】 D【试题解析】 根据银行
41、卡业务管理办法第 29 条的规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。该办法第 30 条规定，单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。24 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书的背书人为票据的收款人；第二次背书的背书人为第一次背书被背书人，依次类推。选项 B 中丙丁之间没有转让背书，转让背书的签章无法依次前后衔接。二、多项选择题本类题共 20 小
42、题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。26 【正确答案】 A，C【试题解析】 裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵
43、权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。题中，侵权行为实施地是 N 地(N 地的分部实施窃取行为)，侵权结果发生地是 M 地( 乙企业在 M 地的营销策略)，被告是甲企业。28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 劳动合同终止，是指劳动合同订立后，因出现某种法定的事实，导致用人单位与劳动者之间形成的劳动关系自动归于消灭，或导致双方劳动关系的继续履行成为不可能而不得不消灭的情形。劳动合同终
44、止的情形：(1)劳动合同期满的；(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；(3)劳动者达到法定退休年龄的；(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(5)用人单位被依法宣告破产的；(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；(7)法律、行政法规规定的其他情形。用人单位与劳动者不得约定上述情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。30 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 根据中华人民共和国营业税暂行条例第 8 条的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；(2)残疾人员个人提供
45、的劳务；(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；(7)境内保险机构为出口货物提供的保险产品。故本题全选。31 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C 中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。其他选项表述均正确。32 【正确答案】 A
46、，B，D【试题解析】 根据营业税暂行条例实施细则第 5 条的规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；(2)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。选项 C 中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。33 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 工资、薪金所得，以纳税义务人任职或受雇的公司、企业事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项 D 的表述不正确。34 【正确答案】 A，B，C【试题解析】
47、 劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、咨询、讲学等。所以选项 A、B、C 正确。编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。35 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此选项 D 不正确。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、农村义务教育的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得
48、额中全额扣除。36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 根据个人所得税自行纳税申报办法(试行)第 3 条的规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照该办法的规定办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。37 【正确答案】 A，C【试题解析】 下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4) 军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6) 按照有关规定已经缴纳船
49、舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。故选项 A、C 正确。38 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A 中，纳税人新征用的耕地，应自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。其他选项表述均正确。39 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 纳税人应进行土地增值税清算的应包括以下三种情况：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。对于取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售(预售)许可证满 3 年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。40 【正确答案】 B，C ，D
