1、2012 年初级经济法基础真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。（A）机动车辆（B）金银首饰（C）古玩字画（D）维持生活必需的住房2 甲公司 2012 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是( )。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）没收经营所得（C）提
2、请司法机关查封财产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照3 下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。（A）党、团、工会经费专用存款账户（B）个人银行结算账户（C）预算单位零余额账户（D）单位银行卡账户4 赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于( ) 元。（A）1000（B） 1500（C） 2000（D）25005 根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是( )。（A）粘单上第一手背书的背书人（B）票据上最后一手背书的背书人（C）票据上第一手背书的背书人（D）粘单上第一手背书的被背书人6 根据支付结算法律制
3、度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）假冒出票人在票据上签章（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补篡改（D）修改票据密押7 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是( ) 。（A）宪法（B）行政法规（C）法律（D）行政规章8 根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是( ) 。（A）2 年（B） 5 年（C） 20 年（D）30 年9 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。（A）15 天以下（B） 1 个月以上 6 个月以下（C） 3 个月以上 2 年以下（D
4、）6 个月以上 1 5 年以下10 周某于 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 201 2 年 4 月11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是( )元。（A）0（B） 2000（C） 22000（D）2400011 郑某于 2012 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。（A）2012 年 6 月 15 日（B） 2012 年 7 月 2 日（C） 2012 年 7 月 15 日（D）2012 年 8 月 2
5、 日12 某企业实行标准工时制。2012 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2 小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是( )（A）不低于职工本人小时工资标准的 100（B）不低于职工本人小时工资标准的 150（C）不低于职工本人小时工资标准的 200（D）不低于职工本人小时工资标准的 30013 韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7000 元，当地人民政府公布的本地区卜年度职工平均工资为 2000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是 ( )元。（A）20000（
6、B） 24000（C） 60000（D）7000014 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（A）体育业（B）财产保险业务（C）旅游业（D）修理修配业务15 某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计箅中，正确的是( )。（A）1545=7 7( 万元)（B） (154+20)5=8 7(万元)（C） (154+20+25)5=995(万元)（D）(154+20+25 一 120)5=395(万元)16
7、 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得” 税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入17 钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）1840（B） 1600（C） 2000（D）480018 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）加班工资（B）
8、独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）国债利息收入19 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人20 某企业 2011 年度乍产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30；房产税税率从价计征的为 12，从租计征的为 1 2，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）12000(130)12
9、=1008( 万元)（B） 12000(130)12+8012=1104(万元)（C） (12000+400)(130)1 2+8012=11376(万元)（D）(12000+400+600)(1 一 30)1 2=1092( 万元)21 甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知当地规定的契税税率为 3，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。（A）15（B） 45（C） 60（D）7522 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。（A）载客汽车（B）银行运钞车（C）机关公务车（
10、D）养殖渔船23 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人24 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。（A）加收税款滞纳金（B）没收财物和违法所得（C）罚款（D）停止发售发票二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据个人所得
11、税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。（A）保险赔偿（B）劳动分红（C）退休工资（D）军人转业费26 关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据27 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用
12、权术确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人28 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据29 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款30 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税额（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞
13、纳金的费用31 根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有( )。（A）票据（B）银行卡（C）汇兑（D）委托收款32 关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（C）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款33 关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有( )。（A）单位和个人均可使用汇兑（B）汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑（C）汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据（D）汇兑以汇款回单为
14、银行将款项确已转入收款人账户的凭据34 根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（A）自然人（B）商品（C）法人（D）行为35 关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有( )。（A）民事经济纠纷实行或裁或审制度（B）民事诉讼与仲裁均实行回避制度（C）民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度（D）民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行36 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）没收非法财物（C）赔偿损失（D）罚款37 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有( )。（A）依
15、法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的38 某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有( )。（A）不约定试用期（B）试用期 1 个月（C）试用期 3 个月（D）试用期 6 个月39 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( ) 。（A）用人单位未为劳动者缴纳社会保险费（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬（C）用人单位未按照
16、劳动合同约定提供劳动保护（D）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件40 根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有( )。（A）劳动合同期满（B）劳动者达到法定退休年龄（C）用人单位被依法宣告破产（D）女职工在哺乳期41 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制（D）劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年42 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余
17、额为营业额计征营业税的有( )。（A）一般贷款业务（B）融资租赁业务（C）债券买卖业务（D）外汇买卖业务43 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业” 税目缴纳营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权44 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（A）建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（B）食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税（C）保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税（D）建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税
18、务机关申报纳税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误46 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 ( )（A）正确（B）错误47 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人在纳税期内
19、没有应纳税款的，不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误49 撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户。然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 ( )（A）正确（B）错误50 行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。 ( )（A）正确（B）错误51 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。 ( )（A）正确（B）错误52 劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误53 劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被
20、吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )（A）正确（B）错误54 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012 年3 月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入 180 万元，向分包单位支付工程款 45 万元。(2)取得建筑工程分包结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。(3)取得安装工程结算收入 12 万元，该
21、项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金 17 万元，支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803=54(万元)（B）总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180 一 45)3=4 05(万元)（C）分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603=48
22、(万元)（D）分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3=495(万元)56 该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）安装工程应缴纳营业税税额=123=0 36(万元)（B）安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)3=444(万元)（C）装饰工程应缴纳营业税税额=163=048(万元)（D）装饰工程应缴纳营业税税额：(16+120)3=408(万元)57 该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）175=0 85( 万元)（B） (173)5=07(万元)（C） (1732)5=06(万元)（D）(17 32 一 1)5
23、=055(万元)58 下列税款征收方式中，适用于该公司的是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收58 张某系中国公民，就职于中同境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入：(1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。(2)3 年期银行存款利息收入 800 元，二级市场股票买卖所得 2000 元。(3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。(4)将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 200
24、0 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。59 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800 3500)3=9(元)（B） (3800+600)-35003=27(元)（C） (3800+600+300)一 35003=36(元)（D）(3800+600+300+900)-350010一 105=105(元)60 张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。（A）银行存款利息收入 800 元（B）股票买卖所得 2000 元（C）授课收入 3000 元（D）稿费收入 820 元61 下列税种中
25、，属于张某出售商品房应缴纳的是( )。（A）契税（B）印花税（C）营业税（D）个人所得税62 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（A）生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得62 甲公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。 8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小
26、题。63 下列各项中，属于甲公司到 Q 银行开立某本存款账户应提供的证明文件是 ( )。（A）政府主管部门对该公司成立的批文原件（B）工商部门颁发的营业执照正本（C）税务部门颁发的税务登记证（D）财政部门同意开户的证明64 甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是 ( )。（A）Q 银行（B）当地银行业协会（C）中国银行监督管理委员会当地分支机构（D）中国人民银行当地分支机构65 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。（A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章（B）甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章（C）甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章（D）甲公司的业务专用章加张某
27、的签名或盖章66 下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是( )。（A）收款人乙公司（B）付款人 Q 银行（C）支票金额 260 万元（D）出票人甲公司签章67 甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于( ) 。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户2012 年初级经济法基础真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 个人及具所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不存税收保全措施的范围之内。2 【
28、正确答案】 D【试题解析】 纳税人小办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提清，由工商行政管理机关吊销营业执照。3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照旧家现金管理的规定办理；(2)选项 B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；(3)选项 C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务； (4)选项 D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户小得办理现金收付业务。4 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡的首月最低还款额小得低于其当月透支余额的 10。5 【正确答
29、案】 A【试题解析】 粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的 3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。6 【正确答案】 A【试题解析】 票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：宪法由全国人民代表大会制定；(2)选项 B：行政法规由国务院制定； (3)选项 C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；(4)选项 D
30、：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性义件。8 【正确答案】 C【试题解析】 诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：行政拘留的最长期限为 15 天(教材未叫确提及)； (2)选项 B：拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下；(3)选项 C：管制的期限为 3 个月以上 2 年以下；(4)选项 D：有期徒刑的期限为 6 个月以上 15 年以下。
31、10 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书而劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共 11 个月)应当向劳动者每月支付2 倍的工资，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，心当立即与劳动者补订书面劳动合同。11 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位自用工日起即与劳动者建立劳动关系。12 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照小低下劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资。13 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所
32、在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高小趟过 12 年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000310=60000(元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。15 【正确答案】 C【试题解析】 饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5=9 95( 万元 )。16 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：退休人员再任职取
33、得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税； (2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。17 【正确答案】 B【试题解析】 钱某应缴纳个人所得税=10000(120)20 =1600( 元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补
34、贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；(2)选项 BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；(3)选项 D：国债利息收入属于免税项目。19 【正确答案】 A【试题解析】 房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)企业办的幼儿园用房免征房产税； (2)企业经营性房产从价计征房产税；出租房产从租计征房产税。21 【正确答案】 D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公
35、司应缴纳契税=(2000+500)3 =75 (万元)。22 【正确答案】 D【试题解析】 捕捞、养殖渔船免征车船税。23 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。24 【正确答案】 A【试题解析】 对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、
36、代征行为等。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；(2)选项 B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定； (3)选项 D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。27 【正确答
37、案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的由共有各方分别缴纳。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 CD：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实
38、现税款、滞纳金的费用。31 【正确答案】 C,D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”； (2)选项 BC：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件；(3)选项 D：贴现到
39、期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 A：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；(2)选项 B：汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额； (3)选项 CD：汇款回单为汇出银行受理汇款的依据，收账通知为银行将款项确已转入收款人账户的凭据。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD：属于法律关系的客体。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 D：仲裁不公开进行。
40、当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国家秘密的除外。36 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD：属于行政责任。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：试用期属于劳动合同的约定条款 (而非必备条款)，当事人可以不约定试用期；(2)选项 BCD：3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月(6 个月即可)。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD 均属于劳动者可“随时通知”解除劳动合
41、同的情形。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。41 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁小受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：贷款业务的营业额为贷款利息收入 “全额” (包括各种加息、罚息等)；(2)选项 B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的
42、实际成本后的 “余额”为营业额； (3)选项 CD：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：出租文化场所属于“服务业 租赁业”税目的征税范围；(2)选项 B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围； (3)选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；(4)选项 D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业租赁业”税目征收营业税。44 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或
43、者居住地的主管税务机关申报纳税；但是，纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税；(2)选项 B：纳税人转让无形资产(不包括土地使用权)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；(3)选项 C：纳税人销售、出租不动产，应当向小动产所在地的主管税务机关申报纳税；(4)选项 D：纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低
44、得分为零分。45 【正确答案】 A【试题解析】 以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；投资后转让其股权的行为，也小征收营业税。46 【正确答案】 A【试题解析】 城镇：土地使用税的计税依据是纳税人 “实际占用”的土地向积。47 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收歉日期的当天。48 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。49 【正确答案】 B【试题解析】 撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，
45、将账户，资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。50 【正确答案】 A【试题解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的； (3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； (4)法律规定停止执行的。51 【正确答案】 B【试题解析】 人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。52 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单何提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1
46、 个月工资后，可以解除劳动合同。53 【正确答案】 A【试题解析】 发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。54 【正确答案】 B【试题解析】 单位或者个人将小动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为。四、不定项选择题55 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的“余额”为营业额； (2)选项 CD：建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用(如提前竣工奖) 。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；
