1、会计从业资格会计基础（计算题）模拟试卷 5 及答案与解析一、计算题1 资料：远光企业 2013 年 1 月发生以下经济业务：(1)投资者追加投资 200000 元，存入银行。(2)以银行存款 80000 元偿还银行短期借款。(3)以银行存款 500000 元购进设备一台。(4)向银行借入短期借款 150000 元，偿还前欠货款。(5)收回甲公司前欠的货款 50000 元，存入银行。要求：分析上述各项经济业务发生后引起哪些资产类、负债类及所有者权益类等项目的变动，并编制会计分录。2 资料：向阳公司 2013 年 1 月份发生下列业务：(1)6 日，以现金 200 元购买一批办公用品。(2)8 日
2、，销售一批产品，销售收入 80000 元，增值税额 13600 元，款项存入银行。(3)10 日，销售原材料一批，收到现金 2000 元，当日送存银行。(不考虑增值税的影响)(4)11 日，以现金支付王某预借差旅费 1200 元。(5)12 日，李某报销差旅费 1500 元，交回多余现金 500 元。要求：对上述经济业务编制会计分录。3 某企业 2013 年 6 月份发生经济业务如下：(1)9 日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款 2800 元，增值税 476 元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。(2)10 日，以银行存款支付厂部办公费 3700 元。(3)15 日，职工王华报销差旅费
3、 230 元，交回现金 20 元。(4)25 日，由银行借入短期借款 3600 元。(5)30 日，结转本月厂部管理人员工资 20000 元，车间管理人员工资 10000 元，生产工人工资 50000 元，销售部门人员 5000 元。月终计提应付福利费(提取比例为14)。要求：根据上述经济业务做出会计分录(“应交税金 ”科目须列出各级明细科目)。4 甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金 20000 元，其中 12000 元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为 80000 元，已提折旧 50000 元。经查明
4、，过失人赔偿 5000 元，已批准进行处理。(3)现金清查时短款 52 元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈 200 千克，单位成本为 10 元，共计 2000 元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5)盘亏材料 10000 元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计 5000 元，剩余的净损失中有 3000 元属于非常损失，2000 元属于自然损耗。要求：根据上述业务编制(1)(5) 的会计分录。5 某企业 2013 年发生以下经济业务事项：(1)企业购入一台需要安装的非生产用设备，价款为 20000 元，增值税为 3400 元，支付运费 500 元，保险费 150 元，安
5、装费 2000 元。款项以银行存款支付。(2)投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为 250000 元，假设确认的价值是公允的。(3)计提本月固定资产折旧：基本生产车间 5000 元，行政管理部门 2000 元，专设销售机构 3000 元。(4)报废设备一台，设备原值为 50000 元，已计提折旧 40000 元。清理中以银行存款支付清理费用 200 元，残值收入为 3000 元，款项存入银行。(5)盘亏设备一台，原值 20000 元，已经计提折旧 5000 元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿 500 元。要求：编制上述业务的会计分录。6 某企业采用实际成本法核算，12 月发生下
6、列有关的经济业务如下：(1)1 日，购入 A 材料 25 吨，每吨 200 元，计价款 5000 元，增值税进项税额 850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。(2)5 日，购入 B 材料 40 吨，每吨 200 元，价款 8000 元，增值税进项税额 1360元，款项未付，材料已验收入库。(3)6 日，基本生产车间领用 A 材料 2000 元。(4)12 日，销售给甲公司甲产品 10 吨，每吨 2000 元，增值税销项税额 3400 元，款项尚未收到。(5)17 日，收到甲公司转来的货款 234000 元，存入银行。要求：根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。7 资料：金华公司 201
7、3 年损益类科目发生额资料如下：(单位：元)要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额： (1)营业收入( )元； (2)营业成本( )元； (3)营业利润( )元； (4)利润总额( )元； (5)净利润( )元。8 甲公司 2013 年 6 月发生以下经济业务：业务一：甲公司向银行借入半年期的借款 500000 元，存入银行。业务二：甲公司向乙公司购入 A 材料一批，价款为 30000 元，增值税额为 5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。业务三：甲公司提取本月固定资产折旧 32000 元，其中车间固定资产提取折旧20000 元，办公楼提取固定资产提取折旧 12000 元。业务四：销售
8、50 件 B 产品给丙公司，每件售价 1000 元，增值税税率为 17，货物已送到丙公司，款项尚未支付。业务五：职工王某出差预借差旅费 1000 元。请对以下问题进行回答：(1)请根据经济业务一编制会计分录。(2)请根据经济业务二编制会计分录。(3)请根据经济业务三编制会计分录。(4)请根据经济业务四编制会计分录。(5)请根据经济业务五编制会计分录。9 某企业 2012 年 11 月 30 日银行存款日记账账面余额为 462000 元，银行对账单上的余额为 462200 元。经与银行对账，发现有以下几笔未达账项： (1)销售商品，收到货款 50000 元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未
9、入账。 (2)用银行存款支付广告费 9000 元，转账支票已开出，银行尚未记账。 (3)本月水电费 1800 元，银行已划转支付，企业尚未记账。 (4)某企业归还前欠本企业的贷款 43000 元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 要求：编制企业银行存款余额调节表。10 甲公司 2014 年 10 月份发生如下经济业务：(1)预付原材料价款 40000 元，款项已用银行存款支付。(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款 60000 元。(3)用现金支付职工生活困难补助 7000 元。(4)计提车间生产用固定资产折旧 4500 元。(5)用现金支付工人工资 65000 元。要求：请编制上述各项
10、经济业务的会计分录。11 甲公司 209 年 12 月份发生以下经济业务：(1)12 月 2 日，购入不需要安装就可投入使用的生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 80000 元，增值税额为 13600 元，上述款项以银行存款支付。(2)12 月 6 日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为 400000元，增值税额为 68000 元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付。(3)12 月 15 日，用银行存款支付 6 日所购原材料的价款为 468000 元。(4)12 月 30 日，分配工人工资 10000 元，其中生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资 2
11、000 元。(5)12 月 31 日，用现金支付工人工资 10000 元。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。12 2013 年 12 月 20 日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 50000 元，增值税额为 8500 元，上述款项用银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用 10 年，预计报废时的净残值为固定资产原价的 2。2014 年 12 月 25 日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 30000 元，增值税额为 5100 元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人
12、，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：(1)编制甲公司购入设备的会计分录。(2)编制甲公司计提 2014 年折旧的会计分录。(3)编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。(4)编制甲公司出售设备收回价款的会计分录。(5)编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。13 甲公司 208 年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为 150 万元，本年利润总额为 400 万元，适用的企业所得税率为 25，假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的 10和 5提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润 40 万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用。(2)编制甲公司确
13、认本期所得税费用的会计分录。(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录。(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录。(5)计算年末未分配利润。(答案中的金额单位用万元表示)14 华天公司 2015 年 10 月的余额试算平衡表如下：补充资料： (1)长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额 3000 元。 (2)长期借款费用期末月中将于一年到期归还的长期借款为 50000 元。 (3)应收账款有关明细账期末余额情况为：“ 应收账款 A 公司” 贷方余额 5000 元，“ 应收账款B 公司”借方余额 41400 元。 (4)应付账款有关明细账期末余额情况为：“应付账款C 公司”贷方余额 39500 元，“应
14、付账款D 公司”借方余额 8100 元。 (5) 预收账款有关明细账期末余额情况为：“预收账款E 公司”贷方余额 7200 元，“ 预收账款F 公司”借方余额 3000 元。 要求：请根据上述资料，计算华天公司 2015 年 10月 31 日资产负债表中下列项目的期末数。 (1)货币资金( )元。 (2)应收账款( )元。 (3)预付账款( )元。 (4)存货( )元。 (5)应付账款( )。15 209 年 3 月 10 日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购原材料 6000 吨。原材料每吨价格 30 元，总金额 180000 元，预付款 40。4 月 30 日甲方收货，并收到乙
15、方开具的增值税发票价款 180000 元，税金 30600 元。5 月 1 日，应付余款。209 年 5 月，甲公司生产部门提货 4000 吨，车间管理部门提货 500 吨，行政管理部门提货 300 吨，单位成本每吨 30 元。需求：编制以下经济业务的会计分录。(1)甲方预付货款的会计分录。(2)甲方购入材料的会计分录。(3)甲方补付货款的会计分录。(4)汇总车间领用材料的会计分录。(5)行政管理部门领用材料的会计分录。16 甲公司 209 年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营用短期借款共 60 万元，期限9 个月，年息 5，本金一次性归还，利息分月预提，按季支付。要求：(1)编制甲公司借
16、入短期借款的会计分录。(2)计算甲公司月计提利息金额。(3)编制甲公司 1 月末计提利息的会计分录。(4)编制甲公司 3 月末支付第一季度银行借款利息的会计分录。(5)编制甲公司 9 月末偿还本金及第三季度偿还银行借款利息的会计分录。17 甲公司为一般纳税人企业，201 年 8 月向乙公司销售某商品 11000 件，不含税单价 220 元，适用的增值税税率 17。成本每件 132 元。收到乙公司 3 个月期的无息商业承兑汇票，面值 2831400 元。甲公司本月发生产品宣传费 193600 元，以银行存款支付。甲公司应计提的城市维护建设税 28798 元，教育费附加 12342 元。要求：(1
17、)编制甲公司 201 年 8 月确认销售收入的会计分录。(2)编制甲公司结转 201 年 8 月产品销售成本的会计分录。(3)编制甲公司 201 年 8 月支付产品宣传费的会计分录。(4)编制甲公司 201 年 8 月计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。(5)计算上述业务对甲公司 201 年利润总额的影响金额为( )元。(该题除 “应交税费” 外，其他科目不要求设置明细科目)18 甲公司期末进行财产清查，发现如下情况：(1)现金盈余 672 元，原因待查。(2)现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。(3)盘亏设备一台，原价 23700 元，已提折旧 18960 元，原因待
18、查。(4)该设备盘亏损失由保险公司赔偿 1000 元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理。(5)无法收回的应收账款有 8200 元，确认为坏账损失。要求：根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。19 某公司为增值税一般纳税人，假设 207 年 12 月发生如下经济业务：(1)12 月 1 日，向工商银行借入期限为 3 个月期限的借款 60000 元，年利率6，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。(2)12 月 8 日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款 50000 元；同日收到乙公司预付的购货款 40000 元，已存入银行。(3)12 月 12 日，收到甲公司货物结算单，其中
19、材料价款 40000 元，增值税 6800元，材料已验收入库，货款已于本月 8 日预付，多余款项尚未退回。(4)12 月 23 日，向预付货款的乙公司销售 A 产品 200 件，单位售价 100 元；B产品 300 件，单位售价 100 元，增值税税率 17，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费 500 元。(5)12 月 24 日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入 300 元已划入企业账户(假设以前月份没有预计) 。要求：根据上述经济业务，编制该公司 12 月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户)。20 甲公司 6 月份发生以下业务：(1)6 月 2
20、日，购买原材料一批，价款为 600000 元，增值税专用发票上注明的税额为 102000 元，该原材料尚未入库，价款用银行存款支付。(2)6 月 4 日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为 800000 元，增值税额为 136000 元，商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000 元。(3)6 月 10 日，用银行存款实际支付职工工资 100000 元。(4)6 月 28 日，计算分配职工工资 150000 元，其中，生产工人工资 100000 元，车间管理人员工资 20000 元，企业管理人员工资 30000 元。(5)6 月 30 日，计提固定资产折旧 4
21、8000 元，其中管理用设备折旧 10000 元，生产设备折旧 38000 元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。21 甲公司 2015 年 1 月对账时发现下列错误：(1)8 日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税 4000 元。记账凭证为：借：利润分配应交所得税 4000贷：银行存款 4000(2)10 日，销售商品 20000 元，收到转账支票存入银行(不考虑增值税)。记账凭证为：借：银行存款 20000贷：其他业务收入 20000(3)15 日，支付筹建期间的开办费 5000 元。记账凭证为：借：销售费用 5000贷：银行存款 5000(4)22 日，
22、以银行存款归还短期借款本金 10000 元及已计提的利息 300 元。记账凭证为：借：短期借款 10300贷：银行存款 10300(5)23 日，开出转账支票 3500 元，偿还上月未付红星工厂的材料款。记账凭证为：借：预付账款 3500贷：其他货币资金 3500要求：检查上述错账，直接编制正确的记账凭证。22 X 公司对外出售 A 和 B 两种产品，增值税税率 17，所得税税率为 25，不考虑其他税费。209 年 11 月有以下业务：(1)对外销售 A 产品，开具增值税专用发票标注售价为 160000 元，增值税额27200 元。商品已经发出，款项未收回，该批产品的成本为 100000 元。
23、(2)对外销售 B 产品，开具增值税专用发票标注售价为 80000 元，增值税额13600 元，商品已经发货，款项收回并打入银行账户，该批产品的成本为 56000 元。(3)运输公司运费 5000 元，以银行存款支付。(4)该公司以现金支付员工工资 45000 元。(5)该公司出售多余材料，售价为 10000 元，税额为 1700 元，款项未收到，该批材料的实际成本为 8000 元。要求：请根据以上业务编制会计分录。23 甲公司为制造企业增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。209 年 7月份发生下列交易与事项：(1)7 月 2 日，从乙公司购入 A 材料、B 材料，其中 A 材料 30
24、0 件，单价 120 元，B 材料 200 件，单价 80 元，增值税专用发票列示货款金额为 52000 元，增值税额为 8840 元，款项尚未支付。(2)7 月 8 日，用银行存款支付 A、B 材料共同的采购费 16500 元，并以 A、B 材料的采购件数将其分配计入 A、B 材料成本。(3)7 月 10 日，A、B 材料验收入库。(4)7 月 25 日，销售 A 材料 200 件并受到银行存款，增值税专用发票列示销售金额为 40000 元，增值税销项税额 6800 元。(5)月末，结转销售 A 材料的成本。(6)月末，从银行借入 3 年期基建借款 2500000 元。要求：(1)A 材料的
25、采购成本为( ) 元。(2)B 材料的采购成本为( )元。(3)编制业务 (4)所述交易或事项的会计分录。(4)编制业务 (5)所述交易或事项的会计分录。(5)编制业务 (6)所述交易或事项的会计分录。24 大华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17，所得税税率 25。该公司 2015 年 7 月发生以下业务：(1)销售甲产品 2000 件，单位售价 180 元，增值税税率 17，收到支票已经送存银行。(2)支付上述销售业务的运杂费 6000 元。(3)结转甲产品的销售成本，单位成本 100 元。(4)出租一台设备的使用权，每月租金收入 4000 元，一次性收取
26、712 月的租金收入，共计 24000 元。(5)清查发现暴雨造成的甲产品损失 20 件，经批准作非常损失处理。(6)提取现金发放并分配职工工资 60000 元，其中生产工人工资 22000 元，车间管理人员工资 15000 元，行政管理人员工资 18000 元，销售人员工资 5000 元。要求：计算该公司 2015 年 7 月利润表中下列项目金额。(1)营业收入 ( )元。(2)营业利润 ( )元。(3)利润总额 ( )元。(4)所得税费用 ( )元。(5)净利润( )元。25 某企业 6 月发生以下经济业务：(1)6 月 2 日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金 30000 元，以备发
27、工资。(2)6 月 5 日，企业向希望工程捐款 10000 元，已转账付讫。(3)6 月 6 日，企业收回前欠货款 200000 元，存入开户银行。(4)6 月 7 日，企业购入一台不需要安装的机器，入账价值 50000 元，货款已经通过银行划转。(不考虑增值税)(5)6 月 8 日。企业从银行借入长期借款 100000 元。要求：逐笔编制以上经济业务的会计分录。26 甲公司 201 年年初的“ 利润分配未分配利润” 账户的借方余额为 300000 元，201 年实现利润总额 743000 元，法定盈余公积的提取比例为 10，不提取任意盈余公积。甲公司决定向股东分配利润 66450 元。甲公司
28、适用的企业所得税税率为25，201 年无纳税调整。要求：(1)计算 201 年甲公司应交所得税为 ( )元。(2)计算 201 年甲公司的可供分配利润为 ( )元。(3)计算 201 年甲公司应提取的法定盈余公积为( )元。(4)编制甲公司 201 年提取法定盈余公积的会计分录。(5)编制甲公司 201 年决定向股东分配利润的会计分录。27 甲公司 2014 年 12 月发生以下经济业务：(1)3 日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款 100000 元，增值税额 17000元，代购货方垫付运输费 2000 元，款未收。(2)16 日，缴纳上月税收滞纳金及罚款 500 元。(3)20 日，销
29、售甲材料 10000 元，增值税额 1700 元，收到银行本票一张。(4)31 日，结转本月销售产品成本 70000 元。(5)31 日，计提坏账准备 300 元。要求：根据上述经济业务逐笔编制会计分录。28 A 公司 2015 年 6 月末部分账户资料如下：要求：根据以上资料计算下列资产负债表的期末余额。 (1)“货币资金” 项目期末余额为( )元。 (2)“应收账款”项目期末余额为( )元。 (3)“ 固定资产”项目期末余额为( )元。 (4)“存货”项目期末余额为( )元。 (5)“ 流动负债合计 ”项目期末余额为( )元。29 B 公司 2014 年 12 月份发生如下业务：(1)销售
30、商品一批给甲企业，价款为 100000 元，增值税为 17000 元，成本为80000 元，收到商业汇票一张。(2)销售商品一批给乙企业，价款为 20000 元，增值税为 3400 元，成本为 18000元，委托银行收款，款项已经收到。(3)销售材料一批给丙企业，价款为 10000 元，增值税为 1700 元，成本为 8000元，款项尚未收到。(4)银行代为支付税款滞纳金 2000 元。(5)根据资信情况，对丙企业应收账款按 5计提坏账准备。要求：根据上述业务，编制相关会计分录。30 甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金 20000，其中 12000 元属于应支付给
31、其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为 80000 元，已经计提折旧 50000 元。经查明，过失人赔偿 5000 元，已经批准处理。(3)现金清查时短款 52 元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。(4)发现某产品盘盈 200 千克，单位成本为 10 元，共计 2000 元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5)盘亏材料 10000 元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计 5000 元，剩余的净损失中有 3000 元属于非常损失，2000 元属于自然损耗。要求：根据上述业务编制(1)(5) 的会计分录。31 丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为
32、 17，采用备抵法核算坏账。2014年 12 月 1 日，丙公司“ 应收账款 ”科目借方余额为 100 万元，坏账准备科目贷方余额为 5 万元。12 月份，丙公司发生如下相关业务：(1)12 月 5 日，销售商品开具的增值税专用发票上注明的售价为 50 万元，增值税为 85 万元。丙公司已经将商品运抵 A 企业，货款尚未收到。该批商品成本为 28万元。(2)12 月 9 日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款 20 万元收不回来，确认为坏账损失。(3)12 月 21 日，收到乙公司的销货款 30 万元，存入银行。(4)12 月 31 日，丙公司对应收账款进行减值测试，预计能收回 100 万元
33、。要求：(1)根据业务 (1)编制相应的会计分录。(2)根据业务 (2)编制相应的会计分录。(3)根据业务 (3)编制相应的会计分录。(4)计算丙公司 12 月份应计提的坏账准备金额。(5)编制丙公司计提坏账准备的会计分录。(单位以万元表示)32 甲企业 2013 年 11 月 30 日银行存款日记账账面余额为 386000 元，银行对账单上的余额为 368200 元。经与银行对账，发现有下列几笔未达账项： (1)销售产品，收到货款 60000 元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账。 (2)用银行存款支付广告费 10000 元，转账支票已开出，银行尚未记账。 (3)本月水电费 280
34、0元，银行已划出，企业尚未记账。 (4)乙公司偿付前欠货款 35000 元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 要求：编制甲企业银行存款余额调节表。33 某公司 2014 年 8 月末资产总额为 500 万元，负债总额为零，9 月份公司发生如下经济业务(不考虑增值税)：业务一：以银行存款购买一台价值 30 万元不需要安装的机器设备。业务二：向光大公司购买生产用材料 15 万元，材料已入库，款项未付。业务三：接受投资者投入的无形资产 20 万元。业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款 15 万元。业务五：向银行借入 2 年期借款 20 万元。要求：请回答以下问题：(1)请根据业务一编制会计分录。
35、(2)请根据业务二编制会计分录。(3)请根据业务三编制会计分录。(4)请根据业务四编制会计分录。(5)请根据业务五编制会计分录。会计从业资格会计基础（计算题）模拟试卷 5 答案与解析一、计算题1 【正确答案】 (1)本业务的发生，引起资产类和所有者权益类项目发生变动。借：银行存款 200000贷：实收资本 200000(2)本业务的发生，引起资产类和负债类项目发生变动。借：短期借款 80000贷：银行存款 80000(3)本业务的发生，引起资产类项目一增一减的变动。借：固定资产 500000贷：银行存款 500000(4)本业务的发生，引起负债类项目一增一减的变动。借：应付账款 150000贷
36、：短期借款 150000(5)本业务的发生，引起资产类项目一增一减的变动。借：银行存款 50000贷：应收账款 500002 【正确答案】 (1)借：管理费用 200贷：库存现金 200(2)借：银行存款 93600贷：主营业务收入 80000应交税费应交增值税(销项税额) 13600(3)借：库存现金 2000贷：其他业务收入 2000借：银行存款 2000贷：库存现金 2000(4)借：其他应收款 王某 1200贷：库存现金 1200(5)借：管理费用 1500库存现金 500贷：其他应收款李某 20003 【正确答案】 (1)借：原材料 2800应交税费应交增值税(进项税额) 476贷：
37、银行存款 3276(2)借：管理费用 3700贷：银行存款 3700(3)借：管理费用 230库存现金 20贷：其他应收款王华 250(4)借：银行存款 3600贷：短期借款 3600(5)借：管理费用 20000制造费用 10000生产成本 50000销售费用 5000贷：应付职工薪酬 85000借：管理费用 2800制造费用 1400生产成本 7000销售费用 700贷：应付职工薪酬 119004 【正确答案】 (1)审批之前：借：库存现金 20000贷：待处理财产损溢 20000审批之后：借：待处理财产损溢 20000贷：其他应付款 12000营业外收入 8000(2)审批之前：借：待处
38、理财产损溢 30000累计折旧 50000贷：固定资产 80000审批之后：借：其他应收款 5000营业外支出 25000贷：待处理财产损溢 30000(3)审批之前：借：待处理财产损溢 52贷：库存现金 52审批之后：借：其他应收款 52贷：待处理财产损溢 52(4)审批之前：借：库存商品 2000贷：待处理财产损溢 2000审批之后：借：待处理财产损溢 2000贷：管理费用 2000(5)审批之前：借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 10000审批之后：借：其他应收款 5000营业外支出 3000管理费用 2000贷：待处理财产损溢 100005 【正确答案】 (1)借：在建工程 2
39、2595应交税费应交增值税(进项税额) 3455贷：银行存款 26050(2)借：固定资产 250000贷：实收资本 250000(3)借：制造费用 5000管理费用 2000销售费用 3000贷：累计折旧 10000(4)转入清理时：借：固定资产清理 10000累计折旧 40000贷：固定资产 50000支付清理费用时：借：固定资产清理 200贷：银行存款 200取得变价收入时：借：银行存款 3000贷：固定资产清理 3000结转净损益时：借：营业外支出 7200贷：固定资产清理 7200(5)借：待处理财产损溢 15000累计折旧 5000贷：固定资产 20000同时：借：其他应收款 50
40、0贷：待处理财产损溢 500借：营业外支出 14500贷：待处理财产损溢 145006 【正确答案】 (1)借：原材料 5000应交税费应交增值税(进项税额) 850贷：银行存款 5850(2)借：原材料 8000应交税费应交增值税(进项税额) 1360贷：应付账款 9360(3)借：生产成本 2000贷：原材料 2000(4)借：应收账款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费应交增值税(销项税额) 3400(5)借：银行存款 23400贷：应收账款 234007 【正确答案】 (1)营业收入(410000) 元。(2)营业成本 (308000)元。(3)营业利润 (110500)元
41、。(4)利润总额 (120500)元。(5)净利润 (90375)元。8 【正确答案】 (1)根据经济业务一编制会计分录为：借：银行存款 500000贷：短期借款 500000(2)根据经济业务二编制会计分录为：借：原材料A 材料 30000应交税费应交增值税(进项税额) 5100贷：应付账款乙公司 35100(3)根据经济业务三编制会计分录为：借：制造费用 20000管理费用 12000贷：累计折旧 32000(4)根据经济业务四编制会计分录为：借：应收账款丙公司 58500贷：主营业务收入B 产品 50000应交税费应交增值税(销项税额) 8500(5)根据经济业务五编制会计分录为：借：其
42、他应收款王某 1000贷：库存现金 10009 【正确答案】 10 【正确答案】 (1)借：预付账款 40000贷：银行存款 40000(2)借：在建工程 60000贷：银行存款 60000(3)借：应付职工薪酬 7000贷：库存现金 7000(4)借：制造费用 4500贷：累计折旧 4500(5)借：应付职工薪酬 65000贷：库存现金 6500011 【正确答案】 (1)借：固定资产 80000应交税费应交增值税(进项税额) 13600贷：银行存款 93600(2)借：原材料 400000应交税费应交增值税(进项税额) 68000贷：应付账款 468000(3)借：应付账款 468000贷
43、：银行存款 468000(4)借：生产成本 8000制造费用 2000贷：应付职工薪酬 10000(5)借：应付职工薪酬 10000贷：库存现金 1000012 【正确答案】 (1)借：固定资产 50000应交税费应交增值税(进项税额) 8500贷：银行存款 58500(2)甲公司计提 2014 年折旧50000(1 2)104900(元)借：制造费用 4900贷：累计折旧 4900(3)借：固定资产清理 45100累计折旧 4900贷：固定资产 50000(4)借：银行存款 35100贷：固定资产清理 30000应交税费应交增值税(销项税额) 5100(5)借：营业外支出 15100贷：固定
44、资产清理 1510013 【正确答案】 (1)甲公司本期所得税费用40025100(万元)(2)借：所得税费用 100贷：应交税费应交所得税 100(3)甲公司的本期净利润400100300(万元)甲公司本期应提取法定盈余公积3001030(万元)甲公司本期应提取任意盈余公积300515(万元)甲公司提取盈余公积的会计分录为：借：利润分配未分配利润 45贷：盈余公积提取法定盈余公积 30提取任意盈余公积 15(4)借：利润分配 未分配利润 40贷：应付股利 40(5)年末未分配利润 3004540150365(万元)14 【正确答案】 (1)货币资金38065000122066600(元)。(
45、2)应收账款 41400300050043900(元) 。(3)预付账款 8100(元)。(4)存货27400 41500190067000(元) 。(5)应付账款 39500(元) 。15 【正确答案】 (1)借：预付账款 72000贷：银行存款 72000(2)借：原材料 180000应交税费应交增值税(进项税额) 30600贷：预付账款 210600(3)借：预付账款 138600贷：银行存款 138600(4)借：生产成本 120000制造费用 15000贷：原材料 135000(5)借：管理费用 9000贷：原材料 900016 【正确答案】 (1)借：银行存款 600000贷：短期
46、借款 600000(2)甲公司月计提利息金额6000005 122500( 元)(3)借：财务费用 2500贷：应付利息 2500(4)借：财务费用 2500贷：应付利息 2500借：应付利息 7500贷：银行存款 7500(5)借：财务费用 2500贷：应付利息 2500借：应付利息 7500贷：银行存款 7500借：短期借款 600000贷：银行存款 60000017 【正确答案】 (1)借：应收票据 2831400贷：主营业务收入 2420000应交税费应交增值税(销项税额) 411400(2)借：主营业务成本 1452000贷：库存商品 1452000(3)借：销售费用 193600贷
47、：银行存款 193600(4)借：营业税金及附加 41140贷：应交税费应交城市维护建设税 28798应交教育费附加 12342(5)上述业务对甲公司 201 年利润总额的影响金额主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加2420000145200019360041140733260(元)18 【正确答案】 (1)借：库存现金 672贷：待处理财产损溢 672(2)借：待处理财产损溢 672贷：营业外收入 672(3)借：待处理财产损溢 4740累计折旧 18960贷：固定资产 23700(4)借：其他应收款 1000营业外支出 3740贷：待处理财产损溢 4740(5)借：坏账准备 82
48、00贷：应收账款 820019 【正确答案】 (1)借：银行存款 60000贷：短期借款 60000(2)借：预付账款 甲公司 50000贷：银行存款 50000借：银行存款 40000贷：预收账款乙公司 40000(3)借：原材料 40000应交税费应交增值税(进项税额) 6800贷：预付账款甲公司 46800(4)借：预收账款 乙公司 59000贷：主营业务收入A 产品 20000一一 B 产品 30000应交税费应交增值税(销项税额) 8500银行存款 500(5)借：银行存款 300贷：财务费用 30020 【正确答案】 (1)借：在途物资 600000应交税费应交增值税(进项税额) 102000贷：银行存款 702000(2)借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费应交增值税(销项税额) 136000借：主营业务成本 600000贷：库存商品 600000(3
