1、会计从业资格会计电算化（实务操作题）模拟试卷 4 及答案与解析一、实务操作题1 建立账套(1)账套信息账套编码：004账套名称：烟台制造有限公司采用默认账套路径启用会计期：2011 年 12 月会计期间设置：12 月 1 日至 12 月 31 日(2)单位信息单位名称：烟台制造有限公司(3)核算类型该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目(4)基础信息该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类(5)增加操作人员00l 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限002 周涛出纳003 李娟会计2 建立下表科目，并录入期初余额3 编制会计凭证考生以操作
2、员的身份根据所给经济业务编制、录入会计凭证。(1)12 月 2 日，购人即用的销售包装纸箱 100 只，每只 92 元，以银行存款支付。借：销售费用 9200贷：银行存款 9200(2)12 月 5 日，领用甲材料 610 吨，其中生产 A 产品耗用 244 吨，生产 B 产品耗用183 吨，车间一般耗用 915 吨，厂部一般耗用 305 吨，销售过程耗用 61 吨，期初库存甲材料的单位成本为 19967 元吨。借：生产成本A 产品 4871948B 产品 3653961制造费用 1826980销售费用 1217987管理费用 608994贷：原材料甲材料 12179870(3)12 月 7
3、日，领用乙材料 890 吨，其中生产 A 产品耗用 445 吨，生产 B 产品耗用267 吨，车间一般耗用 89 吨，厂部一般耗用 445 吨，销售过程耗用 445 吨，期初库存乙材料的单位成本为 1765 元吨。借：生产成本A 产品 7854250B 产品 4712550制造费用 1570850销售费用 785425管理费用 785425贷：原材料乙材料 15708500(4)12 月 10 日，出租给 E 公司包装物一批，按协议规定次年 5 月收取半年租金50250 元，对本月应确认的收入作出会计处理。借：其他应收款E 公司 8375贷：其他业务收入 8375(5)12 月 13 日，向丁
4、厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 20 屯，单价 190 元，计 3800 元，增值税为 646 元，乙材料 20 吨，单价 170 元，计 3400元，增值税为 578 元，全部款项以银行存款支付。借：在途物资甲材料 3800乙材料 3400应交税金应交增值税(进项税额) 1224贷：银行存款 8424(6)12 月 14 日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 1560 元，按重量比例分配。借：在途物资甲材料 780乙材料 780贷：银行存款 1560(7)12 月 18 日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 4580乙材料 4180贷：
5、在途物资甲材料 4580乙材料 4180(8)12 月 20 日，以现金购买办公用品，其中车间用 288 元，厂部用 577 元。借：制造费用 288管理费用 577贷：库存现金 865(9)12 月 21 日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1010300 元，月折旧率7，厂部用固定资产 475467 元，月折旧率 7。借：制造费用 707210管理费用 332827贷：累计折旧 1040037(10)12 月 22 日，结转制造费用，按 A、B 产品工时分配。借：生产成本A 产品 2066920B 产品 2066920贷：制造费用 4133840(11)12 月 23 日，本期生产 A
6、 产品 192 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品A 产品 14793118贷：生产成本A 产品 14793118(12)12 月 24 日，本期生产 B 产品 28 件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品B 产品 10433431贷：生产成本B 产品 10433431(13)12 月 25 日，销售给 E 公司 A 产品 75 件，每件售价 1600 元，增值税专用发票载明货款 120000 元，增值税为 20400 元，货款暂欠。借：应收账款E 公司 140400贷：应交税费应交增值税(销项税额) 20400主营业务收入A 产品 120000(14)12 月 2
7、6 日，A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 75 件销售成本。借：主营业务成本A 产品 5778562贷：库存商品A 产品 5778562(15)12 月 31 日，结转本期收入账户。借：主营业务收入A 产品 120000其他业务收入 8375贷：本年利润 128375(16)12 月 31 日，结转本期费用账户。借：本年利润 10486920贷：主营业务成本A 产品 5778562销售费用 2923412管理费用 1784946(17)12 月 31 日，计算应交所得税，税率为 25。借：所得税费用 587645贷：应交税费应交所得税 587645(18)12 月 31 日，结转所得税费
8、用。借：本年利润 587645贷：所得税费用 587645(19)12 月 31 日，按 10提取法定盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 176294贷：盈余公积法定盈余公积 176294(20)12 月 31 日，按 5提取法定公益金。借：利润分配提取法定公益金 88147贷：盈余公积法定公益金 88147(21)12 月 31 日，按 20提取应付投资者利润。借：利润分配应付普通股股利 352587贷：应付股利 352587(22)12 月 31 日，结转已实现的利润。借：本年利润 1762935贷：利润分配未分配利润 1762935(23)12 月 31 日，结转已分配利润。借：利润
9、分配未分配利润 617028贷：利润分配提取法定盈余公积 176294提取法定公益金 88147应付普通股股利 3525874 审核输入凭证、记账，月末转账5 编制利润表6 建立账套账套号：007账套名称：云南铜业集团账套路径：默认账套启用日期：2011 年 12 月单位名称(简称) ：云铜集团企业类型：工业行业性质：企业会计制度按行业性质预置科目基础信息：客户分类分类编码方案：科目编码级次：42222增加操作人员001 考生姓名账套主管，具有系统所有模块的全部权限002 文清出纳003 张婷会计7 建立下表科目，并录入期初余额8 编制会计凭证(1)12 月 1 日，支付业务招待费 3000
10、元，现金付讫。借：管理费用 3000贷：库存现金 3000(2)12 月 5 日，销售给 A 公司 A 产品 50 个单位，增值税发票载明货款 40000 元，增值税为 6800 元，货款暂欠。借：应收账款A 公司 46800贷：主营业务收入A 公司 40000应交税费应交增值税(销项税额) 6800(3)12 月 5 日，结转成本 (先进先出法)借：主营业务成本 25000贷：库存商品 25000(4)12 月 7 日，出租给 E 公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金 42000 元，存入银行。借：银行存款 42000贷：预收账款 42000月底确认收入：借：预收账款 7000贷：其他业
11、务收入 7000(5)12 月 8 日，计提折旧费，其中销售部门计提 2000 元，厂部计提 3000 元。借：销售费用 2000管理费用 3000贷：累计折旧 5000(6)12 月 8 日生产领用甲材料 100 个单位，其中生产 A 产品用了 60 个单位，B 产品用了 30 个单位，厂部用了 10 个单位。借：生产成本A 产品 18000B 产品 9000管理费用 3000贷：原材料甲材料 30000(7)12 月 12 日，生产领用乙材料 90 个单位，其中生产 A 产品用了 40 个单位，B产品用了 30 个单位，销售部门用了 20 个单位。借：生产成本A 产品 8000B 产品 6
12、000销售费用 4000贷：原材料乙公司 18000(8)12 月 15 日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料 50个单位，单价 300 元，计 15000 元，增值税为 2550 元；乙材料 40 个单位，单价200 元，计 8000 元，增值税为 1360 元。货款暂欠。借：在途物资甲材料 15000乙材料 8000应交税费应交增值税(进项税额) 3910贷：应付账款丙单位 26910(9)12 月 15 日，以上所购甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费 900 元，以单位比例分配。借：在途物资甲材料 500乙材料 400贷：银行存款 900(10)12 月 16
13、 日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料甲材料 15500乙材料 8400贷：在途物资甲材料 15500乙材料 8400(11)12 月 17 日，本期生产的 A 产品 52 件、B 产品 50 件全部完工，验收入库，按实际成本入库。借：库存商品A 产品 26000B 产品 15000贷：生产成本A 产品 26000B 产品 15000(12)12 月 20 日，本期销售 B 产品：100 件，增值税专用发票载明货款 80000 元，增值税额为 13600 元，已入账。按先进先出法结转成本。借：银行存款 93600贷：主营业务收入B 产品 80000应交税费应交增值税(销项税额
14、) 13600借：主营业务成本B 产品 30000贷：库存商品 30000(13)12 月 31 日，结转收入账户。借：主营业务收入A 产品 40000B 产品 80000贷：本年利润 120000(14)12 月 31 日，结转成本和费用。借：本年利润 70000贷：主营业务成本 55000管理费用 9000销售费用 6000(15)12 月 31 日，计提所得税。借：所得税费用 12500贷：应交税费应交所得税 12500(16)12 月 31 日，结转所得税费用。借：本年利润 12500贷：所得税费用 12500(17)12 月 31 日，计提 10法定盈余公积金。借：利润分配提取法定盈
15、余公积金 3750贷：盈余公积法定盈余公积金 3750(18)12 月 31 日，结转已实现利润。借：本年利润 37500贷：利润分配未分配利润 37500(19)12 月 31 日，结转已分配利润。借：利润分配未分配利润 3750贷：利润分配提取法定盈余公积金 37509 审核输入凭证、记账，月末转账10 编制利润表会计从业资格会计电算化（实务操作题）模拟试卷 4 答案与解析一、实务操作题1 【正确答案】 (1)执行“账套”“建立”命令，打开 “创建账套”对话框。(2)输入账套信息。输入账套名称 004，输入“烟台制造有限公司” ，启用会计期 2011 年 12 月。输入完成后，单击“ 下一
16、步 ”按钮，进行单位信息设置。(3)输入单位信息，输入完成后，单击“ 下一步”按钮，进行核算类型设置。(4)输入核算类型，系统默认值“ 人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名” 。输入完成后，单击“ 下一步 ”按钮，进行基础信息设置。2 【正确答案】 (1)进入总账系统，点击“ 总账”“设置”“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。(2)选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。(3)输完所有科目余额后，单击“ 期初余额录入”对话框中的 “试算”项目。(4)计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，
17、单击“确认” 按钮，期初余额录入完成。(5)若期初余额试算不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置 ”“财务”“会计科目” ，系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级科目需要设置(按照题中已给信息进行设置)。打开“会计科目 ”对话框，点击 “新增”，在“新增” 对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目后，点击“增加” 可继续操作。设置完成，选择 “确定”退出会计科目增加窗口。3 【正确答案】 打开“ 总账 ”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证，单击“ 增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“ 购入包装物 ”，输入科目代码 “6601
18、销售费用”，借方金额“9200”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1002 银行存款”，贷方金额“9200”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击“ 保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存” 按钮。4 【正确答案】 以“ 考生姓名 ”的身份重新注册总账系统。(1)执行“凭证”“审核凭证”命令，打开“ 凭证审核”查询条件对话框。(2)输入查询条件，单击“ 确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3)双击要审核的凭证或单击“ 确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4)检查要审核的凭证，无误后，单击“
19、审核”按钮，凭证底部的 “审核”处自动签上审核人姓名。(5)单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击 “退出”按钮。记账(1)执行“凭证”“记账” 命令，进入 “记账”窗口。(2)第一步，单击“ 全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击 “下一步”按钮。(3)第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印” 按钮。如果不打印记账报告，单击“ 下一步 ”按钮。(4)第三步，记账，单击“ 记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“ 确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕” 信息提示对话框。(5)单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账
20、“期间损益结转”“参照”“本年利润”参照“ 本年利润”科目确定 全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。5 【正确答案】 数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。(1)执行“格式”“报表模板”命令，打开“ 报表模板”对话框。(2)选择您所在的行业“ 新会计制度科目”，财务报表 “利润表”。(3)单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4)单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。调整报表模板(1)选择“文件”“打开” ，将 “利润表”处于格式状态下。(2)在格式状态下，执行“ 格式”“表尺寸”命令，
21、打开 “表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 13 行 4 列，修改报表公式。单击“确认” 。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成利润表数据(1)在数据状态下，执行“ 数据”“关键字”“ 录入”命令，打开“录入关键字” 对话框。(2)录入关键字：烟台有限公司，点击“ 确定”。再点击 “数据”“关键字”“ 录入” ，录入年“2011”，月“12”，日“31”。(3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?” 提示框。(4)单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算 12 月数据；单击“否”按钮，系统不计算 12 月
22、数据，以后可利用“表页重算” 功能生成 12 月数据。6 【正确答案】 (1)执行“账套”“建立”命令，打开 “创建账套”对话框。(2)输入账套信息。输入账套名称 007，输入“云南铜业集团” ，启用会计期 2011 年 12 月。输入完成后，单击“ 下一步 ”按钮，进行单位信息设置。(3)输入单位信息，输入完成后，单击“ 下一步”按钮，进行核算类型设置。(4)输入核算类型，系统默认值“ 人民币”。账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001 考生姓名” 。输入完成后，单击“ 下一步 ”按钮，进行基础信息设置。7 【正确答案】 (1)进入总账系统，点击“ 总账”“设置”“期初余额”，打开“期
23、初余额录入”对话框。(2)选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。(3)输完所有科目余额后，单击“ 期初余额录入“ 对话框中的“试算” 项目。(4)计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认” 按钮，期初余额录入完成。(5)若期初余额试算不平衡，请返回重新检查修改。设置会计科目点击“基础设置 ”“财务”“会计科目” 系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级科目需要设置(按照题中已给信息进行设置)。打开“会计科目 ”对话框，点击 “新增”，在“新增” 对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。增加一个会计科目
24、后，点击“增加” 可继续操作。设置完成，选择 “确定”退出会计科目增加窗口。8 【正确答案】 打开“ 总账 ”“凭证”“填制凭证”，打开空白凭证。单击“ 增加”。输入基本信息根据分录输入：比如业务 1 输入摘要“ 支付业务招待费 ”，输入科目代码 “6602 管理费用”，借方金额“3000”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001 库存现金”，贷方金额“3000”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击“ 保存”按钮。参照业务 1 继续增加凭证，完成业务 2、业务 3、业务 4，最后单击“保存” 按钮。9 【正确答案】 以“ 考生姓名 ”的身份重新注册总账系统
25、。(1)执行“凭证”“审核凭证”命令，打开“ 凭证审核”查询条件对话框。(2)输入查询条件，单击“ 确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。(3)双击要审核的凭证或单击“ 确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。(4)检查要审核的凭证，无误后，单击“ 审核”按钮，凭证底部的 “审核”处自动签上审核人姓名。(5)单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击 “退出”按钮。记账(1)执行“凭证”“记账” 命令，进入 “记账”窗口。(2)第一步，单击“ 全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击 “下一步”按钮。(3)第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印” 按钮。如果不打印记
26、账报告，单击“ 下一步 ”按钮。(4)第三步，记账，单击“ 记账”按钮，打开“试算平衡表”对话框，单击“ 确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕” 信息提示对话框。(5)单击“确定”，记账完毕。月末转账进入总账系统月末转账“期间损益结转”“参照”“本年利润”参照“ 本年利润”科目确定 全选确定。月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。10 【正确答案】 数据关键字设置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击“ 格式” 变换成数据。(1)执行“格式”“报表模板”命令，打开“ 报表模板”对话框。(2)选择您所在的行业“ 新会计制度科目”，
27、财务报表 “利润表”。(3)单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。(4)单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。调整报表模板(1)选择“文件”“打开” ，将 “利润表”处于格式状态下。(2)在格式状态下，执行“ 格式”“表尺寸”命令，打开 “表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为 13 行 4 列，修改报表公式。单击“确认” 。点击“格式”“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。生成利润表数据(1)在数据状态下，执行“ 数据”“关键字”“ 录入”命令，打开“录入关键字” 对话框。(2)录入关键字：云南铜业集团，点击“ 确定”。再点击 “数据”“关键字”“ 录入” ，录入年“2011”，月“12”，日“31”。(3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算第 1 页?” 提示框。(4)单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算 12 月数据；单击“否”按钮，系统不计算 12 月数据，以后可利用“表页重算” 功能生成 12 月数据。
