1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）模拟试卷 1 及答案与解析一、案例分析题0 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2013 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将新购的 1 套公寓住房出租，租期半年，收取租金 3000 元。7 月将该套公寓以市场价出售。扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8 月刊登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的
2、个人所得税税率均为 20；个人出租住房所得试用的个人所得税税率为 10。要求：根据上述资料，回答下列问题。1 关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）公寓收入按照“ 财产转让所得” 计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴2 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）土地增值税3 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（A）按每次支付金额 600 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）以达到扣除标准的累计支付
3、金额为一次计算缴纳（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳4 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（A）出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000(1-20)10=240 元（B）公寓收入应缴纳的个人所得税税额=5000020=10000 元（C）董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000(1-20)20=3200 元（D）授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2000800)20=240 元5 采用按次征税的所得项目有( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）财产租赁所得（D）其他所得5 清水机械厂财务部 7 月 15 日开出两张票据：一张为面额 10000 元的支票
4、，用于向兴隆宾馆支付会议费，另张为面额 200000 元的银行承兑汇票，到期日为 8 月 5日，用于向甲公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。7 月 20 日，兴隆宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对清水机械厂处以1000 元罚款。兴隆宾馆要求清水机械厂障支付其 10000 元会议费外，还另需支付其 2000 元赔偿金。8 月 5 日，甲公司向银行提示付款时，得知清水机械厂的账户余额不足 200000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。6 下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的有( )。（A）汇票可以背书转让，支票不能背书转让（B）汇票有即期汇票与远期汇
5、票，支票则均为见票即付（C）汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月（D）汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记7 下列关于票据的各项表述中，符合规定的有( )。（A）票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写（B）票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样（C）票据的出票日期应使用小写填写（D）票据中的中文大写金额数字到“元” 为止的，在“ 元”之后，应写“整”( 或“正”)字8 银行对支票的出票人处罚的理由有( )。（A）超过付款期（B）空头支票（C）与预留印鉴不符（D）支付密码不符9 对于收到的支票，银行应审核的事项有( )。（A）该转账支票是
6、否欠缺绝对记载事项（B）是否是空头支票（C）是否是支付密码错误的支票（D）是否是签章与预留银行印章不符的支票10 下列各项中，属于无效支票的有( )。（A）更改签发日期的支票（B）更改收款单位名称的支票（C）中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票（D）自出票人授权补记金额的支票10 某部门在组织对 A 上市公司进行例行检查时发现以下事实： 2013 年，A 公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，A 公司的负责人林某要求公司财务总监吕某对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。吕某组织公司会计人员万某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整
7、了公司财务数据。A 公司根据调整后的财务资料于 2013 年 10 月申请配股并获批准发行。要求：根据上述资料，回答下列问题。11 A 公司的负责人林某要求财务总监吕某对该年度的财务数据进行调整，其行为违反了会计法关于( )的规定。（A）单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责（B）各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管（C）单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项（D）任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料
8、，提供虚假财务会计报告12 你认为应如何追究单位负责人的法律责任( )。（A）尚不构成犯罪，可以处 5000 元以上 10 万元以下的罚款（B）尚不构成犯罪，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款（C）尚不构成犯罪，可以处 5000 元以上 5 万元以下的罚款（D）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分13 A 公司财务总监吕某、会计人员万某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据，其行为违反了会计法关于( )的规定。（A）各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的
9、规定私设会计账簿登记、核算（B）款项和有价证券的收付应当办理会计手续，进行会计核算（C）会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度（D）会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项应拒绝或者按照职权予以纠正14 你认为应如何追究会计人员万某的法律责任( )。（A）尚不构成犯罪，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款（B）尚不构成犯罪，可以处 2000 元以上 2 万元以下的罚款（C）尚不构成犯罪，可以处 5000 元以上 10 万元以下的罚款（D）由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书15 你认为应如何追究 A 公
10、司的法律责任( )。（A）可以处 5000 元以上 5 万元以下的罚款（B）可以处 5000 元以上 10 万元以下的罚款（C）可以处 10000 元以上 10 万元以下的罚款（D）可以处 10000 元以上 15 万元以下的罚款15 W 企业 1 月 29 日银行存款账户余额 2 万元。29 日，一材料供应商上门到 W 企业催要金额为 10 万元的材料货款。W 企业为了尽快将供应商“ 打发走”，就向材料供应商开出了一张 10 万元的转账支票。要求：根据上述资料，回答下列问题。16 下列各项中，属于支票基本当事人的有( )。（A）出票人（B）付款人（C）承兑人（D）收款人17 下列选项中，属于
11、无效支票的有( )。（A）未标明付款地的支票（B）未标明出票地的支票（C）未标明无条件支付委托的支票（D）未标明“ 支票” 字样的支票18 支票的持票人应当自出票日起( )日内提示付款。（A）1（B） 3（C） 5（D）1019 材料供应商有权要求 W 企业赔偿的金额为( )元。（A）1000（B） 2000（C） 2500（D）500020 银行有权要求 W 企业赔偿的金额为 ( )元。（A）1000（B） 2000（C） 2500（D）500020 某汽车轮胎生产企业 2008 年实现净利润为-500 万元，2009 年实现净利润 100万元，2010 年实现净利润 280 万元，2011
12、 年实现净利润-50 万元，2012 年实现净利润 100 万元，2013 年该企业经营情况如下：全年实现产品销售收入 5000 万元，固定资产盘盈收入 20 万元，其他业务收入 30 万元，国债利息收入 20 万元，应结转产品销售成本 3000 万元，应缴纳增值税 90 万元，消费税 110 万元，城市维护建设税 14 万元，教育费附加 6 万元，发生产品销售费用 250 万元，发生财务费用 12万元(其中应逾期归还银行贷款，支付银行罚款 2 万元)；发生管理费用 802 万元(其中新产品研究开发费用 90 万元)；发生营业外支出 70 万元(其中排污不当被环保部门罚款 15 万元)。( 提
13、示：研究开发费除按照规定可在税前据实列之外，还可按照研究开发费用的 50加计扣除)要求：根据以上材料，回答下列问题。21 该企业 2013 年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是( )。（A）固定资产盘盈收入（B）产品销售收入（C）其他业务收入（D）国债利息收入22 该企业 2013 年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。（A）增值税 90 万元（B）消费税 110 万元（C）销售费用 250 万元（D）环保部门罚款 15 万元23 根据企业所得税法的有关规定，该企业 2008 年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足以弥补的可以逐年延续弥补，但最长
14、不得超过( )年。（A）3（B） 5（C） 6（D）1024 该企业 2013 年准予在计算应纳税所得额时，扣除的项目金额合计为( )万元。（A）4294（B） 4309（C） 4249（D）431225 该企业 2013 年应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）189（B） 194（C） 1715（D）20025会计从业资格财经法规与会计职业道德（案例分析题）模拟试卷 1 答案与解析一、案例分析题1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 B 项，个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳动报酬所得缴纳个税。2 【正确答案】 A,B,C
15、【试题解析】 土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租”不涉及所有权的变更，不是转让行为，不属于土地增值税的征税范围。3 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。4 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：财产租赁所得，每次(月)收入不足 4000 元的，应纳税额=每次( 月)收入额 -准予扣除项目 -修缮费用(800 元为限)-800 元20，在本题中，出租公寓收入不足 4000 元，法定费用扣除标准是 800 元(另外，还可以扣除出租过程中涉及的相关税费
16、)。5 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 工资、薪金所得是按月征税的。6 【正确答案】 B,C【试题解析】 汇票、本票、支票都可以背书转让，只有支票上的收款人名称课授权补记，汇票和本票都不允许。7 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 票据的出票日期应使用大写填写，故 C 项错误。8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 银行对支票出票人处罚的理由有：银行对空头支票或印鉴与银行印鉴不符以及支付密码错误。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上 4 项都是银行重点审核的项目。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改更改的票
17、据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，故 AB 项无效；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。二者不一致的结算凭证，银行不予受理，故 C 项无效；我国票据法和支付结算办法规定了两项绝对记载事项可以通过授权补记的方式记载，包括：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，故 D 项有效。11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核会计法律责任。会计法规定单位负责人应遵守：对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。不得以任何方式授意、指使
18、、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。12 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核会计法律责任。会计法第四十五条规定：“授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，不构成犯罪的，可以处 5000 元以上 5 万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。13 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核会计法的基本规定。会计法规定会计人员：各单位发生的各项经济业务事项应当在依
19、法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项应拒绝或者按照职权予以纠正。14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核会计法律责任。违反会计核算法律规定的会计人员尚不构成犯罪，可以处 2000 元以上 2 万元以下的罚款，并且由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核会计法律责任。会计法规定，对于有意伪造、变造、隐匿、销毁会计凭证、会计账簿的单位应处 5000 元以上 10 万元以下的罚款。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析
20、】 支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。故 C 项不选。17 【正确答案】 C,D【试题解析】 CD 项属于绝对记载事项，未标明为无效支票。AB 项属于相对记载事项。18 【正确答案】 D【试题解析】 支票的提示付款期限自出票日起 10 日。19 【正确答案】 B【试题解析】 持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。1000002=2000(元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 银行有权按照票面金额处以 5但不低于 1000 元的罚款。1000005=5000(元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 属于免税收入的是国债利息收入。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 行政性罚款和增值税不能扣除。23 【正确答案】 B【试题解析】 根据企业所得税法的有关规定，该企业 2008 年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足以弥补的可以逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。24 【正确答案】 A【试题解析】 扣除的项目金额合计=3000+110+14+6+250+12+802+9050+55=4294 万元。25 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税=(5000+20+30-4294)-20-5025=171 5 万元。
