1、会计从业资格（会计基础）模拟试卷 171 及答案与解析一、单选题1 下列情况下，企业应进行局部财产清查的是( )。（A）年终决算（B）单位撤销、合并（C）单位改制（D）更换实物保管员2 ( )是指以差数除以 9 来查找错账的方法。（A）差数法（B）尾数法（C）除 2 法（D）除 9 法3 K 公司为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200000 元，增值税税额为 34000 元，发生运费 5000 元。假定不考虑其他相关税费，该设备的取得成本为( )元。（A）200000（B） 205000（C） 234000（D）2390004
2、下列不属于无形资产的是( )。（A）商标权（B）专利权（C）非专利技术（D）商誉5 A 公司年初所有者权益总额 150 万元。年末，A 公司以盈余公积转增资本 30 万元，实现利润总额 300 万元，应缴纳的所得税 100 万元(实际上缴 90 万元)，提取盈余公积 20 万元，向投资者分配利润 10 万元。A 公司年末所有者权益总额为( )万元。（A）30（B） 310（C） 350（D）3406 下列不属于损益类账户的是( )。（A）主营业务收入（B）营业外收入（C）所得税费用（D）应交税费7 会计人员在编制记账凭证时，将领用的属于行政管理部门原材料误计入制造费用并已登记入账，应采用的错账
3、更正方法是( )。（A）划线更正法（B）补充登记法（C）红字更正法（D）抽换凭证法8 企业发生固定资产盘盈，应通过( )账户进行核算。（A）待处理财产损溢（B）营业外收入（C）营业外支出（D）以前年度损益调整9 可以根据总账账户期末余额直接填列的资产负债表项目是( )：（A）应付职工薪酬（B）货币资金（C）存货（D）固定资产10 能够导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动是( )。（A）经营活动（B）投资活动（C）筹资活动（D）业务活动11 部分账户的期末余额如下：库存现金 2 万元，银行存款 80 万元，其他货币资金5 万元，应收账款 25 万元。则资产负债表中的“货币资金” 项目应填列
4、的金额为( )万元。（A）82（B） 85（C） 87（D）11212 银行将短期贷款 20 万元转为对公司的投资。下列关于该公司资产要素发生变化的表述中，正确的是( ) 。（A）负债减少，资产增加（B）负债减少，所有者权益增加（C）资产减少，所有者权益增加（D）所有者权益内部一增一减13 库存现金在盘点后应编制的原始凭证是( )。（A）实存账存对比表（B）现金盘点报告表（C）余额调节表（D）对账单14 企业外购一项商标，应借记的科目是( )。（A）固定资产（B）无形资产（C）原材料（D）持有至到期投资15 下列业务发生后，直接增加所有者权益的有( )。（A）股东投入资金（B）收到他人捐赠资金
5、（C）从银行借入资金（D）延迟支付货款16 下列各项中，正确反映固定资产应提折旧总额的是( )。（A）固定资产原值清理费用（B）固定资产原值+ 清理费用（C）固定资产原值+ 预计净残值（D）固定资产原值预计净残值17 部分账户的期末余额如下：原材料 8 万元，材料采购 2 万元，固定资产 80 万元，生产成本 5 万元，材料成本差异(贷方)1 万元，库存商品 25 万元。则资产负债表中的“存货”项目应填列的金额为 ( )万元。（A）39（B） 40（C） 41（D）12018 下列各项中，可以作为需要连续编制多张记账凭证的经济业务凭证编制方法的是( )。（A）自制内容相同的多张原始凭证（B）编
6、制原始凭证分割单（C）分数编号法（D）整数编号法19 下列各项中，属于日记账登记特点的是( )。（A）定期逐笔登记（B）逐日逐笔登记（C）顺序登记（D）汇总登记20 下列各项中，工业企业应将相关材料实际成本结转至“其他业务成本” 科目的是( )。（A）对外销售材料（B）基本生产车间领用材料（C）车间管理部门领用材料（D）行政管理部门领用材料二、多选题21 下列各项中，通过“ 其他货币资金 ”科目核算的有 ( )。（A）银行汇票存款（B）外埠存款（C）信用卡存款（D）银行本票存款22 资本公积的内容不包括( )。（A）财产评估增值（B）资本原值（C）银行借款（D）资本(股本) 溢价23 利润表至
7、少应当单独列示反映信息的项目有( )。（A）营业收入（B）营业成本（C）营业税金及附加（D）投资收益24 某生产企业销售一批化妆品，销售价款为 100 万元，应收取的增值税销项税额为 17 万元，应缴纳的消费税为 30 万元，该批化妆品的成本为 80 万元，另发生相关销售费用 05 万元。根据上述资料，下列表述正确的有( )。（A）该企业应在“ 主营业务成本” 账户中反映借方发生额 80 万元（B）该企业应在“主营业务收入”账户中反映贷方发生额 100 万元（C）该企业应在“销售费用”账户中反映贷方发生额 05 万元（D）该企业应在“ 营业税金及附加” 账户中反映借方发生额 30 万元25 会
8、计账户的基本结构由( )三部分构成。（A）增加栏（B）减少栏（C）日期栏（D）结余栏26 下列哪项属于借贷记账法试算平衡的内容?( )（A）全部资产借方余额与全部资产贷方余额平衡（B）所有账户借方本期发生额合计=所有账户贷方本期发生额合计（C）所有账户借方期末余额合计=所有账户贷方期末余额合计（D）所有账户借方期初余额合计=所有账户贷方期初余额合计27 下列各项中，可能作为付款凭证贷方科目的有( )。（A）盈余公积（B）库存现金（C）应付账款（D）银行存款28 下列各项中，应当采用实地盘点法进行财产清查的有( )。（A）库存现金的清查（B）银行存款的清查（C）实物资产的清查（D）往来款项的清查
9、29 会计人员对原始凭证审核后的处理正确的是( )。（A）对于审核符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证登记入账（B）对于真实、合法、合理的原始凭证，但内容不够完整或填写不准确的，应拒绝接受，并向单位领导报告（C）对于不真实、不合法的原始凭证，应拒绝接受，并向单位负责人报告（D）对于真实、合法、合理的原始凭证，但内容不够完整或填写不准确的，应退回补充和更正30 下列账簿中，应当采用订本式的有( )。（A）银行存款日记账（B）现金日记账（C）固定资产明细账（D）总账31 账户是用来记录经济业务的，它的作用有( )。（A）分门别类地记载各项经济业务（B）提供日常会计核算资料和数据（C）为编制财
10、务报表提供依据（D）复式记账法的基础32 收入可能引起企业( )。（A）资产增加（B）所有者权益增加（C）负债增加（D）负债减少33 活页账的主要优点有( )。（A）可以根据实际需要随时插入空白账页（B）可以防止账页散失（C）可以防止记账错误（D）便于分工记账34 下列关于购买实物的原始凭证的表述中，正确的有( )。（A）必须有验收证明（B）实物验收工作由经管实物的人员负责办理（C）会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查（D）需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并加盖印章35 由于记账符号、账户分类、记账规则和试算平衡方法的不同，复式记账法分为(
11、 )。（A）借贷记账法（B）增减记账法（C）收付记账法（D）通用记账法36 关于原始凭证的填制，下列说法中正确的有( )。（A）不得以虚假的交易或事项为依据填制原始凭证（B）购买实物的原始凭证，必须有验收证明（C）原始凭证应在交易或事项发生或完成时立即填制（D）自制原始凭证必须有经办部门负责人或其他指定的人员的签名或盖章37 原始凭证的合法性是指其所记载的交易或事项( )。（A）符合国家法律、法规和政策（B）符合审批权限和手续（C）有董事长的核准签章（D）符合单位的计划、预算与合同38 对会计科目进行编号的目的是( )。（A）便于编制会计凭证（B）便于登记账簿（C）便于查阅账目（D）为实行会计
12、电算化创造了条件39 商业汇票包括( ) 。（A）银行本票（B）银行汇票（C）银行承兑汇票（D）商业承兑汇票40 下列业务不需要进行会计核算的有( )。（A）订立经济合同（B）确定企业投资方案（C）制订财务收支计划（D）以实物形式发放职工福利三、判断题41 一般来说，分公司是法律主体，但不是会计主体。( )（A）正确（B）错误42 会计核算内容真实与否是关系会计信息质量的首要环节。( )（A）正确（B）错误43 把收益性支出作为资本性支出，会虚增企业的资产，虚增企业的利润。( )（A）正确（B）错误44 单式记账凭证是按单项交易或事项分别填制的记账凭证。( )（A）正确（B）错误45 变造原始
13、凭证是采取涂改、挖补以及其他方法来改变真实内容的原始凭证。( )（A）正确（B）错误46 登记账簿时一般用蓝黑或碳素墨水满格书写。( )（A）正确（B）错误47 资金的运动过程就是从货币资金形态开始又回到货币资金形态的过程。( )（A）正确（B）错误48 简单会计分录即根据简单的交易或事项编制的会计分录。( )（A）正确（B）错误49 权责发生制基础下，企业本期付出的现金或银行存款一定与本期费用有关。( )（A）正确（B）错误50 所有者权益的确认和计量，主要取决于资产、负债、收入、费用等其他会计要素的确认和计量。( )（A）正确（B）错误51 会计人员只能核算和监督所在主体的经济业务，不能超
14、越范围核算和监督其他主体的经济业务。( )（A）正确（B）错误52 目前，我国企业的利润表采用的是多步式结构。( )（A）正确（B）错误53 会计科目设置过程中应遵循合法性、相关性、合理性的原则。( )（A）正确（B）错误54 期末进行试算平衡时，发现所有总分类科目的本期借方发生额合计数与所有总分类科目的本期贷方发生额合计数不相符，则说明科目记录不正确。( )（A）正确（B）错误55 会计要素是对会计对象的基本分类，是会计核箅对象的具体化。( )（A）正确（B）错误56 汇总记账凭证账务处理程序的优点之一是编制汇总记账程序的程序比较简单。( )（A）正确（B）错误57 收入是指企业在销售商品、
15、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的现金或者银行存款的总流入。( )（A）正确（B）错误58 记账后，如果发现记账凭证无错误，但所记金额大于应记金额，可采用补充登记法更正错账。( )（A）正确（B）错误59 本单位应收账款明细账与有关单位应付账款明细账之间的核对属于账账核对。( )（A）正确（B）错误60 年度终了更换账簿时，新旧账簿有关账户余额之间的结转，应编制一张无须附原始凭证的记账凭证。( )（A）正确（B）错误四、计算题60 乙公司编制的 11 月份的试算平衡表如下表所示：请根据试算平衡原理，在字母标号的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。61 字母 A 为( ) 元。（A
16、）3500（B） 4000（C） 3000（D）320062 字母 B 为( )元。（A）16700（B） 20700（C） 27000（D）1760063 字母 C 为( )元。（A）10500（B） 11500（C） 15000（D）1250064 字母 D 为( ) 元。（A）10000（B） 6000（C） 27000（D）1600065 字母 E 和 F 分别为( )元。（A）142500，145200（B） 145200，142500（C） 145200，145200（D）142500，14250065 戊公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900 万元主营业
17、务成本：400 万元营业税金及附加：15 万元销售费用：75 万元管理费用：50 万元财务费用：5 万元其他资料如下：(1)年末一次性结转损益类科目。(2)适用的所得税税率为 25，假定不存在纳税调整事项。(3)按当年净利润的 10提取法定盈余公积。 (4)宣告向投资者分配利润 50 万元。(注：答案中的金额单位用万元表示)要求：66 编制年末结转各损益类科目余额的会计分录。67 计算本年应交所得税金额。68 编制确认并结转所得税费用的会计分录。69 编制将“本年利润 ”科目余额转入 “利润分配”科目的会计分录。70 编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。会计从业资格（会计基础）模拟试
18、卷 171 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 局部清查也称重点清查，是根据需要只对财产中某些重点部分进行的清查。这种清查有的要求定期进行，也有不定期进行的。通常，企业需要对那些流动性比较大的财产物资按制度规定和实际需要进行局部清查。A 、B 、C 三项应进行全面清查。2 【正确答案】 D【试题解析】 除 9 法是指以差数除以 9 来查找错账的方法，适用于以下三种情况：(1)将数字写小；(2) 将数字写大； (3)邻数颠倒。3 【正确答案】 B【试题解析】 固定资产的入账价值=200000+5000=205000(元)。4 【正确答案】 D【试题解析】 商誉以前是作为无形资产
19、反映的，但现在不属于无形资产。因为新准则规定，商誉不具有可辨认性，而无形资产必须是可辨认货币性资产。5 【正确答案】 D【试题解析】 年末所有者权益总额=150+30010010=340(万元)。6 【正确答案】 D【试题解析】 应交税费属于负债类账户。7 【正确答案】 C【试题解析】 红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。8 【正确答案】 D【试题解析】 企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”。9 【
20、正确答案】 A【试题解析】 货币资金、存货、固定资产项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。10 【正确答案】 C【试题解析】 筹资活动是指企业作为筹资活动的主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。11 【正确答案】 C【试题解析】 “货币资金”项目应填列的金额=2+80+5=87(万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 会计分录：借：短期借款 200000贷：实收资本 20000013 【正确答案】 B【试题解析】 库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“现金盘点报告表”，由审计入员、
21、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。14 【正确答案】 B【试题解析】 会计分录：借：无形资产贷：银行存款15 【正确答案】 A【试题解析】 股东投入资金的会计分录：借：银行存款贷：实收资本16 【正确答案】 D【试题解析】 固定资产应提折旧总额=固定资产原值(入账价值) 一预计净残值。17 【正确答案】 A【试题解析】 资产负债表中的“存货“项目应填列的金额=8+2+51+25=39(万元)。18 【正确答案】 C【试题解析】 在记账凭证的填制中，若一笔经济业务涉及的会计科目较多，需填制多张会计凭证的，可采用“分数编号法”，也可以采用“连续编号法”。 一笔经济业务
22、需要编制多张记账凭证时，采用“分数编号法”，如某项经济业务需要编制三张转账凭证，而该凭证的顺序号为 7 时，编号为 。19 【正确答案】 B【试题解析】 日记账亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。20 【正确答案】 A【试题解析】 其他业务成本为核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，包括：销售材料成本，出租固定资产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额。二、多选题21 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资余等。22 【正确答案】 B，C【试题解析】 资本公积
23、的内容一般有：财产评估增值、资本(股本)溢价、捐赠资本、资本折算差额。23 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 利润表至少应当单独列示反映下列信息的项目，但其他会计准则另有规定的除外：(1)营业收入；(2)营业成本；(3)营业税金及附加；(4)管理费用；(5)销售费用；(6)财务费用；(7)投资收益；(8)公允价值变动损益；(9)资产减值损失；(10)非流动资产处置损益；(11)所得税费用；(12)净利润；(13)其他综合收益各项目分别扣除所得税影响后的净额；(14)综合收益总额。金融企业可以根据其特殊性列示利润表项目。24 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 应在“销售费用”账户中反
24、映的借方发生额为 05 万元。25 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 会计账户的基本结构由增加栏、减少栏、结余栏三部分构成。26 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 在借贷记账法下，试算平衡的基本公式是：(1)全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；(2)全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；(3)全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。27 【正确答案】 B，D【试题解析】 付款凭证是根据现金和银行存款支付业务的原始凭证编制，专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。28 【正确答案】 A，C【试题解析】 B 项应采用账目核对法，
25、D 项应采用发函询证法。29 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 真实合法合理的原始凭证，及时受理并进行相应账务处理。真实合法但不完整的，退回经办人员补充完整后再按第一点处理。不真实、不合法的，拒绝办理，并向单位负责人报告。30 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 固定资产明细账应当采用卡片式账簿。31 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 账户是用来记录经济业务的，它的作用有：分门别类地记载各项经济业务，提供日常会计核算资料和数据，为编制财务报表提供依据。32 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的
26、总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。收入可能引起企业资产增加、所有者权益增加、负债减少。33 【正确答案】 A，D【试题解析】 活页式账簿，简称活页账，是将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少部分账页的账簿。活页账一般适用于明细分类账。优点：可以根据实际需要增添账页，不会浪费账页，使用灵活，并且便于同时分工记账。缺点：账页容易散失和被抽换。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收工作由经管实物的人员负责办理。会计人员通过有关的原始
27、凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并加盖印章。35 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 复式记账按记账符号、记账规则、试算平衡方法的不同，可分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考查原始凭证填制的相关要求。37 【正确答案】 A，D【试题解析】 原始凭证的合法性是指其所记载的交易或事项符合国家法律、法规和政策，符合单位的计划、预算与合同等。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 对会计科目进行编号主要的目的是为了便于编制会计凭证、登记账簿，便于查阅账目，也为实行会
28、计电算化创造了条件。39 【正确答案】 C，D【试题解析】 商业汇票包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。40 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 会计核算的内容是指特定主体的资金运动，资金的运动是通过一系列的经济业务事项来进行的。经济业务是指企业与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换。A、B、C 三项的内容没有发生资金运动，因此不需要进行会计核算。三、判断题41 【正确答案】 B【试题解析】 分公司是法律主体，也是会计主体。42 【正确答
29、案】 A【试题解析】 会计核算内容真实与否是关系会计信息质量的首要环节。43 【正确答案】 A【试题解析】 把收益性支出作为资本性支出，会虚增企业的资产，虚增企业的利润。44 【正确答案】 B【试题解析】 单式记账是一种比较简单的记账方法，它是指在会计核算中，对每一项经济业务只进行单方面的、不完整的记载，也就是只在一个账户中登记一笔账。45 【正确答案】 A【试题解析】 所谓的变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料的真实内容。46 【正确答案】 B【试题解析】 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的 1
30、2。47 【正确答案】 A【试题解析】 资金的运动过程就是从货币资金形态开始又回到货币资金形态的过程。48 【正确答案】 B【试题解析】 简单会计分录是只涉及两个账户的会计分录。即借方和贷方都各只有一个账户，但并不是说是根据简单的交易或事项编制的会计分录。49 【正确答案】 B【试题解析】 凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。50 【正确答案】 A【试题解析】 所有者权益的确认和计量，主要取决于资产、负债、收入、费用等其他会计要素的确认和计量。51
31、 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查会计核算的范围。52 【正确答案】 A【试题解析】 我国企业的利润表采用的是多步式结构。53 【正确答案】 B【试题解析】 会计科目设置过程中应遵循合法性、相关性、实用性的原则。54 【正确答案】 A【试题解析】 期末进行试算平衡时，发现所有总分类科目的本期借方发生额合计数与所有总分类科目的本期贷方发生额合计数不相符，则说明科目记录一定不正确。55 【正确答案】 A【试题解析】 会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。56 【正确答案】 B【试题解析】 汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记
32、总分类账的工作量，由于按照账户对应关系汇总编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系。但编制汇总记账凭证的工作量较大。57 【正确答案】 B【试题解析】 收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流人，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。58 【正确答案】 B【试题解析】 记账后，如果发现记账凭证无错误，但所记金额大于应记金额，可采用红字更正法更正错账。59 【正确答案】 B【试题解析】 本单位应收账款明细账与有关单位应付账款明细账之间的核对属于账实核对。60 【正确答
33、案】 B【试题解析】 年度终了更换账簿时，新旧账簿有关账户余额之间的结转，无须编制记账凭证。四、计算题61 【正确答案】 C【试题解析】 原材料期初余额=378000240045600120008000307000=3000(元)。62 【正确答案】 B【试题解析】 库存商品借方发生额=187008000+10000=20700(元)。63 【正确答案】 A【试题解析】 预收账款期末余额=7000+85005000=10500(元)。64 【正确答案】 D【试题解析】 原材料贷方发生额=3000+4850035500=16000(元)。65 【正确答案】 C【试题解析】 本期借方发生额=150
34、0+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200(元)；本期贷方发生额=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200(元)。66 【正确答案】 结转各损益类科目余额：借：主营业务收入 900贷：本年利润 900借：本年利润 545贷：主营业务成本 400营业税金及附加 15销售费用 75管理费用 50财务费用 567 【正确答案】 利润总额=900545=355( 万元)所得税金额=35525=88 75(万元)68 【正确答案】 确认并结转所得税费用：借：所得税费用 8875贷：应交税费一应交所得税 8875借：本年利润 8875贷：所得税费用 887569 【正确答案】 将“ 本年利润 ”科目余额转入“利润分配”科目：净利润=355 8875=26625(万元)借：本年利润 26625贷：利润分配-未分配利润 2662570 【正确答案】 提取法定盈余公积和宣告分配利润：法定盈余公积=2662510=26625(万元)借：利润分配一提取法定盈余公积 26625贷：盈余公积一法定盈余公积 26625借：利润分配一应付股利 50贷：应付股利 50
