1、会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 61 及答案与解析一、单选题1 符合下列( ) 情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。（A）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的（B）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的（C）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过小的（D）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的2 发票管理办法规定，发票的( )由国家税务总局确定。（A）内容（B）种类（C）联次（D）使用起点3 下列属于供应商义务的是( )。（A）遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度（B）不按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反映自身
2、情况（C）在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果（D）依法发布采购信息4 下列不属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是( )。（A）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（B）年应税销售额在 180 万元以下的商品批发企业（C）一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者（D）销售货物全部属于免税项目的5 下列情形中，可以开具增值税专用发票的是( )。（A）向消费者销售应税项目（B）将货物无偿赠送他人（C）零售企业销售劳保服装用品（D）汽车制造厂销售汽车给使用单位6 下列关于发票开具要求的表述中正确的是( )。（A）单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入
3、时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票（B）使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票（C）发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印（D）任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票7 采用( ) 结算方式，增值税专用发票开具的时限不为发出货物的当天。（A）托收承付（B）分期付款（C）委托收款（D）预收货款8 下列各项中属于无效背书的是( )。（A）将汇票金额的全部转让（B）将汇票金额分别转让给两个人（C）在背书时附有条件（D）没有记载背书日期的背书9 根据规定，下列项目中不可以使用现金支付的是( )。（A）职工工资、津贴（B）
4、个人劳务报酬（C）出差人员必须携带的差旅费（D）2000 元以下的零星支出10 下列有关营业税的征税范围，正确的是( )。（A）提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产（B）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产（C）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产（D）在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产11 以下有关营业税应税行为，正确的是( )。（A）指无偿提供应税劳务的行为（B）指无偿转让不动产所有权的行为（C）指有偿转让无形资产所有权或使用权的行为（D）单位或个体经营者聘用的员工也属于营业税的征收范围12 按照现行税法规定，与
5、征税范围有关的正确说法是( )。（A）对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税（B）对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税（C）对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又涉及提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“ 兼营行为”（D）纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“ 兼营行为 ”13 以下有关兼营行为的划分不正确的是( )。（A）纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税（B）纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税（C）纳税人兼营的应税劳
6、务是否一并征收增值税，南国家税务总局所属征收机关确定（D）纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额(或销售额)按营业税或增值税的有关规定申报纳税14 下列( ) 不属于营业税纳税人的特殊规定。（A）除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位（B）企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人（C）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人（D）在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业 ”营业税纳税义务人
7、15 电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按( ) 税目征收营业税。（A）销售不动产（B）转让无形资产（C）娱乐业（D）文化体育业16 下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。（A）货物期货（B）典当业的死当物品销售业务（C）集邮商品的生产环节（D）邮政所销售邮票、首日封、邮折17 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。（A）视同销售纳税（B）于移送使用时纳税（C）按组成计税价格纳税（D）不纳税18 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律( )消费税。（A）受托人代收代缴（B）不缴纳（C）从受托方收回后在委托方所在地
8、缴纳（D）委托方提货时在受托方所在地缴纳19 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于( )。（A）(材料成本+加工费)(1+消费税税率)（B） (材料成本+加工费) (1 消费税税率)（C） (材料成本+加工费) (1+ 增值税税率)（D）(材料成本+加工费)(1增值税税率)20 根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中困境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。（A）本国企业（B）外国企业（C）居民企业（D）非居民企业二、案例分析题20 1 月
9、18 日，华业有限责任公司，从 A 公司购进一批货物，同时向 A 公司开具一张支票，用于货款结算。华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“ 壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕” 字改为“华”字后直接交予 A 公司。根据上述资料，回答下列问题：21 支票的下列记载事项中，可以授权补记的是( )。（A）付款人名称（B）付款地（C）出票人签章（D）收款人名称22 在填写票据的出票日期时，( )应在其前加“ 零” ；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。（A）月为壹、贰（B）月为壹拾（C）日为壹至玖（D）日为壹拾、贰
10、拾和叁拾23 题目中出票日期填写为“壹月拾捌日” ，对此下列表述正确的有 ( )。（A）票据的出票日期必须使用中文大写（B）该出票日期的填写符合规定（C）该出票日期的填写不符合规定，应当是零壹月壹拾捌日（D）如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理24 票据( ) 不得更改，更改的票据无效。（A）金额（B）出票日期（C）收款人名称（D）付款人名称25 小胡遂将“ 毕” 字改为“华”字后直接交予 A 公司，对此下列表述正确的有( )。（A）这一行为不符合规定，应当重新开具票据（B）这一行为不符合规定，付款人名称不得更改（C）这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处
11、签章（D）这一行为符合规定25 某事业单位 2011 年初准备使用财政性资金修缮一幢办公楼，预算金额为 700 万元采用公开招标方式。经确认，此次采购项目已经达到公开招标的标准。该单位委托 A 公司代理进行公开招标的事宜，已知 A 公司是取得的政府采购代理机构资格的中介机构。2011 年 2 月 1 日 A 公司在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为 2011 年 2 月 17 日。招标活动中，A 公司确定的符合专业条件的供应商为 5 家，最终确定中标的供应商为 B 公司。当年 10 月 1 日，办公楼的修缮工程完工验收，实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，
12、事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与 B公司签订补充合同，该合同的预算金额为 400 万元。要求：根据本题所述内容，并结合政府采购法法律制度的规定，回答下列问题。26 下列属于采购代理机构的是( )。（A）一般采购代理机构（B）集中采购代理机构（C）重要采购代理机构（D）分散采购代理机构27 政府采购方式有( ) 。（A）公开招标（B）邀请招标（C）竞争性谈判（D）单一来源及询价28 采购人需向( ) 以上供应商询价。（A）1 家（B） 2 家（C） 3 家（D）4 家29 政府采购当事人有( )。（A）采购人（B）供应商（C）采购代理机构（D）其
13、他人员会计从业资格（财经法规与职业道德）模拟试卷 61 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购。故选 A。2 【正确答案】 B【试题解析】 发票管理办法规定，发票的种类、使用范围由国家税务总局确定。故选 B。3 【正确答案】 A【试题解析】 供应商的义务主要体现在以下各个方面：供应商必须遵循政府采购的各项法律法规，包括政府采购法，国家及相关行业、地区的政府采购制度；按规定接受政府采购供应商资格审查；在资格审查中客观真实地反映自身情况；在政府采购
14、活动中，按照采购人或者集中采购机构的正当要求，包括遵守采购程序，按要求填写投标文件，并保证投标文件的内容真实可靠，遵守评标纪律，按招标人的要求对投标文件进行答疑；投标中标后，按规定的程序与政府采购机构或采购人签订合同；严格履行政府采购合同，等等。故选 A。4 【正确答案】 C【试题解析】 一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税
15、务机关以外的单位买取专用发票；借用他人专用发票；向他人提供专用发票；未按规定开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。故选 C。5 【正确答案】 C【试题解析】 不得开具增值税专用发票的情形有：向消费者销售应税项目；销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食除外；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。故选 C。6 【正确答案】 B【试题解析】 单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营
16、业务不可开具发票；使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票；任何单位和个人不得转借、转让代开发票。故选 B。7 【正确答案】 B【试题解析】 采用托收承付、委托收款、预收货款结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。故选 B。8 【正确答案】 B【试题解析】 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书在中华人民共和国票据法的相关条文如下：第二十九条，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。第三十条，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。第三十三条，背书
17、不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。故选 B。9 【正确答案】 D【试题解析】 现金使用的范围：支付职工个人的工资、奖金、津贴。 支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利，国家规定的对个人的其他支出。支付个人劳务报酬。根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。 出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点 (1000 元) 以下的零星支出。 经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选 D。10 【正确答案】 D【试题解析】 营业税条例规定：
18、在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。故选 D。11 【正确答案】 C【试题解析】 A、B 项都改为“有偿”；D 项“单位或个体经营者聘用的员工不属于营业税的征收范围”。故选 C。12 【正确答案】 D【试题解析】 A 项应改为“一律征收营业税”；B 项应改为“一律征收增值税”；C项应改为“混合销售行为”。故选 D。13 【正确答案】 A【试题解析】 A 项应改为“纳税人的兼营行为，必须将不同税种征税范围的经营项目分别核算，分别申报纳税”。故选 A。14 【正确答案】 C【试题解析】 C 项应改为“不构成纳税人”，A、B、D 项为营业税纳税人。故选C。15 【正确答
19、案】 B【试题解析】 转让无形资产，指纳税人以取得货币、货物或其经济利益为前提，转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产指不具备实物形态，能长期使用并能带来经济利益的权利、技术。故选 B。16 【正确答案】 D【试题解析】 增值税征税范围确定的特殊情况包括：货物期货(包括商品期货和贵金属期货)；银行销售金银的业务； 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。A、B、 C 项为增值税征收项目，D 项属于营业税的征税范围。故选 D。17 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人将自产自用的应税消费品，
20、用于连续生产应税消费品的不纳税。故选 D。18 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律从受托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。故选 C。19 【正确答案】 B【试题解析】 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于(材料成本+加工费) (1消费税税率)。故选 B。20 【正确答案】 D【试题解析】 根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是非居民企业。故选 D。二、案例分析题21 【正确答
21、案】 D【试题解析】 根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的，支票的金额和收款人名称。故选 D。22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。故选ABCD。23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。故选 ACD。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。故选 ABC。25 【正确答案】 C【试题解析】 根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改，更改时应当由原记载
22、人在更改处签章。故选 C。26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核采购代理机构。集中采购机构为采购代理机构。故选 B。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核政府采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价。其中，公开招标应作为政府采购的主要采购方式。故选 ABCD。28 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核政府采购方式。采购人与采购代理机构应从符合相应资格条件的供应商中随即选择 3 家以上的供应商，并向其发出招标邀请书。故选 C。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。故选ABC。
