1、保险经纪相关知识与法规税收基础知识章节练习试卷及答案与解析一、单项选择题1 税收的首要目的是( )。（A）稳定经济（B）调节收入分配（C）促进资源有效配置（D）取得收入来满足国家的公共支出需要2 税收原则不包括( ) 。（A）财政原则（B）经济原则（C）社会原则（D）政治原则3 强调税收政策和制度必须以保证财政收入的取得，为政府履行职能提供物质基础为核心，以此作为税收基本职能，体现了税收的( )。（A）财政原则（B）经济原则（C）社会原则（D）政治原则4 在选择税种、确定税基、制定税率时，要注意依据各行各业各地区的特点制定相应政策，设计合理的税制方案，其理论依据是税收的( )。（A）财政原则（
2、B）经济原则（C）社会原则（D）政治原则5 下列选项中不属于税收特征的是( )。（A）强制性（B）无偿性（C）灵活性（D）固定性6 税收的强制性体现在税收的征收依靠( )。（A）生产关系（B）生产资料所有制（C）国家的政治权力（D）生产力的发达程度7 就国家与具体纳税人对社会产品的占有关系而言，国家征收的税款在征收时或征收后不直接以相等的代价或相应的等价物返还给纳税人，体现了税收的( )特征。（A）强制性（B）无偿性（C）灵活性（D）固定性8 国家在征税之前，通过法律形式具体规定了征税对象、纳税人、征收比例和征收办法等，体现了税收的( )特征。（A）强制性（B）无偿性（C）灵活性（D）固定性9
3、 有关税收特征的叙述中，不正确的是( )。（A）税收的无偿性决定着税收的强制性（B）税收的强制性和无偿性又要求税收征收的固定性（C）税收的强制性、无偿性和固定性是统一的（D）税收的强制性决定税收的无偿性10 违反税法应承担的法律责任是( )。（A）行政责任和刑事责任（B）行政责任和行政处罚（C）行政责任和行政处分（D）行政处罚和行政处分11 违反税法应承担的法律责任中的行政责任分为两种，即( )。（A）警告和降级（B）行政处罚和行政处分（C）警告和严重警告（D）严重警告和降级12 行政处罚的违法行为主要包括各种违反税务管理法规的行为，不包括( )。（A）偷税、欠税、逃税数额不满 1 万元或者占
4、应纳税额不到 10%的行为（B）漏税行为（C）骗税数额较小、不构成犯罪的行为（D）情节严重、已构成犯罪的抗税行为13 违反税法的行政处罚措施不包括( )。（A）由税务机关追缴税款（B）加收滞纳金（C）罚款（D）判处 3 年以下徒刑或者拘役14 税收的基本要素中不包括( )。（A）纳税人（B）税率（C）计税依据（D）征税对象15 关于负税人与纳税人，下列说法正确的是( )。（A）纳税人是实际负有纳税义务的自然人和法人（B）负税人是指最终负担税款的单位和个人（C）负税人是指直接负担税款的单位和个人（D）在税负可以转嫁的条件下，二者是一致的16 关于扣缴义务人，下列说法正确的是( )。（A）扣缴义务
5、人是实际负有纳税义务的自然人和法人（B）扣缴义务人是指税法规定的负有代扣代缴税款义务的单位和个人（C）扣缴义务人不仅负有纳税义务，还负有代扣代缴义务（D）扣缴义务人是税款的最终承担者17 ( ) 体现了各种税在性质上的差异，是一种税区别于另一种税的主要标志。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）税目18 在税收体系中，反映征税广度的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）税目19 在税收体系中，体现征税深度的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）税目20 税收制度的中心环节是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）税目21 下列选项中，不属于税率的基本形
6、式的是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）累退税率22 对商品流转额的征税一般采用的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累退税率（C）定额税率（D）累进税率23 累进税率一般适用于对( )的课税。（A）所得和财产（B）商品流转额（C）车船税（D）资源税24 对我国的资源税、车船税一般采用的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累退税率（C）定额税率（D）累进税率25 累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可以分为( )。（A）全额累进税率和超额累进税率（B）全额累进税率和定额累进税率（C）定额累进税率和超额累进税率（D）定量累进税率和超率累进税率26 ( ) 是指根据征税
7、对象计算应纳税款的数量依据，体现所征对象量的规定性。（A）纳税人（B）税率（C）计税依据（D）税目27 一个税种按其在商品流转的多个环节中选择纳税环节的多少，形成两种课征制度，即 ( ) 。（A）一次课征制和两次课征制（B）一次课征制和多次课征制（C）两次课征制和多次课征制（D）数次课征制和多次课征制28 减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施，它具有较强的政策目的性和 ( ) 。（A）主观性（B）客观性（C）直接性（D）针对性29 在税收体系中，通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式是( )。（A）计税依据（B）纳税环节（C）减税免税（D）附加和加成30 除税收的基本要素以外，
8、税收的其他要素中不包括( )。（A）计税依据（B）纳税环节（C）减税免税（D）征税对象31 纳税人的违章行为不包括( )。（A）偷税（B）避税（C）欠税（D）抗税32 以征税对象的数量、重量、容量或体积等实物计量单位为标准，规定固定税额征收的税种是指( ) 。（A）价内税（B）从量税（C）从价税（D）价外税33 在税收体系中，所得课税、商品课税、财产课税和行为课税是将税收按照( )进行分类的。（A）课税标准（B）税种的隶属关系（C）税收与价格的关系（D）征税对象的性质34 下列税种中，属于财产课税的是( )。（A）房产税（B）消费税（C）营业税（D）印花税35 所得课税是以纳税人的净所得为课税
9、对象的税收，比如( )。（A）企业所得税（B）印花税（C）增值税（D）消费税36 从我国的情况来看，居于绝对主体的地位的税种是( )。（A）商品课税（B）所得课税（C）财产课税（D）行为课税37 下列各项中，属于行为课税的是( )。（A）营业税（B）车船税（C）土地增值税（D）城市维护建设税38 ( ) 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。（A）营业税（B）印花税（C）企业所得税（D）个人所得税39 营业税中所指的“ 境内 ”是指实际税收行政管理的区域，具体情况不包括 ( )。（A）所提供的劳务发生在境内（B）在境内载运旅客或货物出境（C）转让的
10、无形资产在境内使用（D）在境内销售商品40 营业税中的“ 应税劳务 ”是指属于服务业税目征收范围的劳务，下列不属于营业税的应税劳务的是( ) 。（A）交通运输业（B）金融保险业（C）邮电通信业（D）加工和修理修配劳务41 保险劳务包括境内保险机构为境内标的物提供的保险和( )。（A）境内保险机构为出口货物提供的保险（B）境内保险机构为进口货物提供的保险（C）境外保险机构以在境内的物品为标的物所提供的保险（D）境外保险机构以在境外的物品为标的物所提供的保险42 营业税税率最高的行业是( )。（A）娱乐业（B）建筑业（C）文化体育业（D）金融保险业43 营业税的计税依据是( )。（A）销售额（B）
11、营业额（C）转让额（D）集资额44 对于金融企业，一般贷款业务以( )作为营业额。（A）贷款利息收入（B）保费收入（C）手续费（D）罚款45 下列项目中，不属于营业税免征项目的是( )。（A）保险公司摊回的分保费（B）保险公司取得的追偿款（C）设置在校内的食堂向社会提供餐饮服务获得的收入（D）中国人民保险公司办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险46 返还性人身保险业务是指保险期间( )年以上，到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险。（A）1（B） 2（C） 3（D）447 在我国，下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，( )年内免征营业税。（A）1（B） 2（C） 3（D
12、）448 营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，( ) 年内免征营业税。（A）1（B） 2（C） 3（D）449 某运输公司于 2008 年 7 月运营售票收入为 500 万元，从中支付联运业务的金额为 100 万元，则该运输公司应缴纳的营业税税额是( )万元。（A）3（B） 12（C） 15（D）8050 某卡拉 OK 歌舞厅 2008 年 7 月门票收入为 100 万元，台位费收入 50 万元，相关的烟酒和饮料费收入 50 万元，则该歌舞厅应缴纳的营业税税额是( )万元。（A）4（B） 6（C） 10（D）4051 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满
13、之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C） 15（D）2052 保险业营业税的纳税期限为( )个月。（A）1（B） 2（C） 3（D）453 ( ) 是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（A）营业税（B）印花税（C）企业所得税（D）个人所得税54 印花税纳税义务人按照书立、使用、领受应税凭证的不同而不同，下列选项中不属于纳税义务人的是( )。（A）立合同人（B）立据人（C）使用人（D）担保人55 印花税税目采用( )。（A）比例税率和定额税率（B）累进税率和定额税率（C）超额累进税率和全额累进税率（D）累进税率和比例税率56 财产保险合
14、同适用的印花税税率为( )。（A）千分之一（B）万分之三（C）万分之（D）万分之零点五57 某企业于 2008 年 8 月从政府部门领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，则该企业应缴纳的印花税税额是( )元。（A）10（B） 15（C） 20（D）2558 某企业 2008 年发生以下有关业务事项：与其他企业订立转移专用技术使用权数据一份，所载金额 100 万元；订立产品购销合同，所载金额为 150 万元；订立借款合同一份，所载金额为 500 万元；企业记载资金的账簿，“实收资本” 、“资本公积”为 1000 万元；其他营业账簿 10 本。则该企业应缴纳的印花税税额是( )元。（A）
15、4235（B） 5365（C） 6350（D）725059 下列选项中不属于印花税免税项目的是( )。（A）对无息、贴息贷款合同（B）以副本、抄本视同正本使用的（C）对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同（D）对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据60 印花税自行贴花方法一般适用于应税凭证或者贴花次数( )的纳税人。（A）一般（B）较多（C）较少（D）频繁61 汇贴是指一份凭证应纳税额超过( )元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上，或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（A）100（B） 300（C） 500（D）10006
16、2 印花税纳税人已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额 5 倍或者最高罚金为( )元。（A）2000（B） 5000（C） 10000（D）2000063 纳税人未按规定期限保存纳税凭证的，由税务机关酌情处以( )元以下罚款。（A）2000（B） 3000（C） 4000（D）500064 ( ) 是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。（A）营业税（B）印花税（C）企业所得税（D）个人所得税65 从 2008 年 1 月 1 Et 起，企业所得税基本税率设定为( )。（A）18%（B） 20%（C） 25%（D）33%66 企业所得
17、税的计税依据是( )。（A）净利润（B）收入总额（C）利润总额（D）应纳税所得额67 某企业所得税纳税人，2008 年全年应纳税所得额为 8.64 万元，则所应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）1.44（B） 2.16（C） 2.47（D）2.6468 在计算保险企业应纳税所得额时，准予扣除的项目一律按照税收法规规定的扣除标准执行，财务、会计制度规定的列支标准与税收法规规定的扣除标准不一致的，应按照 ( ) 进行纳税调整。（A）税收规定（B）国家税务总局的规定（C）财务、会计制度规定（D）有关部门和企业的费用考核指标69 关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是( )。（A）同一项目保险
18、业务可以同时扣除代理手续费和佣金（B）按当期自留保费收入的 50%提取未到期责任准备金在税前扣除（C）保险企业发生的业务招待费，按不超过当年营业收入的 3据实扣除（D）对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除70 体现一个主权国家在管辖权范围内与其居民和非居民征纳关系的税是( )。（A）营业税（B）印花税（C）企业所得税（D）个人所得税71 目前我国个人所得税收人的主要来源是( )。（A）特许经营权所得（B）劳务报酬所得（C）工资、薪金所得和个体工商业户的生产、经营所得（D）利息、股息、红利所得72 我国目前的个人所得税的免征额为( )元。（A）800（B） 1000（C） 1600（D）20
19、0073 对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除 2000 元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( )元。（A）2800（B） 3200（C） 4000（D）480074 个体工商业户的生产、经营所得，企事业单位的承包、承租经营所得，最高个人所得税的税率为( ) 。（A）30%（B） 33%（C） 35%（D）40%75 对劳务报酬所得一次收入超过 5 万元以上的，实行加成征收，即加征( )。（A）三成（B）五成（C）
20、八成（D）十成76 对稿酬所得，个人所得税依照税法规定，按应纳税额减征( )。（A）30%（B） 50%（C） 60%（D）80%77 个人所得税的规定中，财产转让所得适用( )的比例税率。（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）50%78 下列选项中，不属于免税项目的是( )。（A）福利费、抚恤金、救济金（B）保险赔款（C）偶然所得（D）教育储蓄存款利息所得79 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及灾区、贫困地区捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额( )的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）50%79 假定某纳税人
21、 2008 年 7 月工资 4500 元，该纳税人不适用附加减除费用的规定，则当月应纳个人所得税( )元。（A）150（B） 200（C） 250（D）310保险经纪相关知识与法规税收基础知识章节练习试卷答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础知识2 【正确答案】 D【试题解析】 一般情况下，国家或政府总是希望发挥税收的积极作用，减少或避免消极影响。因此，制定国家税收法律制度或政策时必须依照整体上协调一致的基本准则或指导思想，即确定税收原则。通常可将税收原则归纳为财政原则、经济原则和社会原则。【知识模块】 税收基础知识3 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础知识4
22、【正确答案】 B【试题解析】 经济原则是指税收征收活动要尽可能避免对经济活动产生负面影响，为此，在选择税种、确定税基、制定税率时，要注意依据各行、各业、各地区的特点制定相应政策，设计合理的税制方案。【知识模块】 税收基础知识5 【正确答案】 C【试题解析】 税收的特征是指税收作为一种财政收入方式，与其他财政收入方式相比具有的特殊性。其通常概括为强制性、无偿性和固定性。【知识模块】 税收基础知识6 【正确答案】 C【试题解析】 强制性税收的强制性是指税收的征收依靠的是国家的政治权力。一般说来，它与生产资料的占有没有直接关系。【知识模块】 税收基础知识7 【正确答案】 B【试题解析】 税收的无偿性
23、是指在纳税人缴纳税款时，国家不需要直接对具体纳税人付出任何代价。它是就国家与具体纳税人对社会产品的占有关系而言的，国家征收的税款在征收时或征收后不直接以相等的代价或相应的等价物返还给纳税人。【知识模块】 税收基础知识8 【正确答案】 D【试题解析】 税收的固定性是指国家在征税之前，通过法律形式具体规定了征税对象、纳税人、征收比例和征收办法等，未经法定程序批准不得随意更改。【知识模块】 税收基础知识9 【正确答案】 D【试题解析】 税收的三个特征是相互联系的。税收的无偿性决定着税收的强制性，因为如果是有偿的，就不需要强制征收。而税收的强制性和无偿性又要求税收征收的固定性，如果可以随意征收，就会侵
24、犯现存的财产关系，使正常的经济活动无法维持下去，从而危及国家的稳定和存在。可见，税收的强制性、无偿性和固定性是统一的。【知识模块】 税收基础知识10 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础知识11 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础知识12 【正确答案】 D【试题解析】 行政处罚的违法行为主要包括各种违反税务管理法规的行为，包括：偷税、欠税、逃税数额不满 1 万元或者占应纳税额不到 10%的行为，漏税行为，骗税数额较小、不构成犯罪的行为，以及情节轻微、未构成犯罪的抗税行为等。【知识模块】 税收基础知识13 【正确答案】 D【试题解析】 违反税法的行政处罚措施：由税务机关追缴偷税、漏税、欠税
25、、逃税、骗税、抗税等违法行为所应纳的税款；加收滞纳金；罚款；没收非法所得。“判处 3 年以下徒刑或者拘役”为刑事责任的承担方式。【知识模块】 税收基础知识14 【正确答案】 C【试题解析】 税收的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。【知识模块】 税收基础知识15 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的自然人和法人。纳税人是纳税主体，是税款的直接承担者，每个税种都明确规定了它的纳税人。它与负税人的区别在于负税人是指最终负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁的条件下，二者是一致的；但在税负可以转嫁的条件下，二者是可以分离的。【知识模块】 税收基础知识1
26、6 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人是指税法规定的负有代扣代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人虽不负有纳税义务，但负有代扣代缴义务，必须严格履行其职责。【知识模块】 税收基础知识17 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础知识18 【正确答案】 D【试题解析】 税目是税法规定的同一征税对象范围内的具体项目。它的设置更加明确了税种的具体征税范围，反映了征税的广度。【知识模块】 税收基础知识19 【正确答案】 C【试题解析】 税率是指税额与征税对象数额之间的法定比率，它是计算纳税人应纳税额的尺度，体现着征税的深度。【知识模块】 税收基础知识20 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础知识2
27、1 【正确答案】 D【试题解析】 税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率三种。【知识模块】 税收基础知识22 【正确答案】 A【试题解析】 税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率三种。比例税率一般适用于对商品流转额的征税；定额税率一般只适用于特殊的税种，如我国的资源税、车船使用税等；累进税率一般适用于对所得和财产的课税。【知识模块】 税收基础知识23 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础知识24 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础知识25 【正确答案】 A【试题解析】 累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可以分为两种：全额累进税率，指把课税对象的全部数额都按照与之相应的那一
28、级税率计税；超额累进税率，指把全部课税对象按数额大小划分为若干等级，对每一等级分别规定相应的税率，计算应纳税额时先分别用各级税基增量乘以对应的税率求出各级税额，然后将各级税额相加求出总的应纳税额。【知识模块】 税收基础知识26 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础知识27 【正确答案】 B【试题解析】 一个税种按其在商品流转的多个环节中选择纳税环节的多少，形成一次课征制和多次课税制两种课征制度。【知识模块】 税收基础知识28 【正确答案】 D【试题解析】 减税是从应征税款中减征部分税款。免税是免征全部税款。减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾措施，它具有较强的政策目的性和针对性。【知
29、识模块】 税收基础知识29 【正确答案】 D【试题解析】 附加和加成是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。附加是在正税之外附征一部分税款。加成是在依率计征税额的基础上，再征收一定成数的税款。【知识模块】 税收基础知识30 【正确答案】 D【试题解析】 税收的其他要素包括计税依据、纳税环节、纳税期限、减税免税、附加和加成以及违章处理。【知识模块】 税收基础知识31 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的违章行为主要包括：违反税收征收管理法，即纳税人不按规定办理税务登记、纳税申报、建立账务、提供纳税资料、拒绝接受税务机关监督检查等行为；偷税，即纳税人有意识地采取隐瞒、欺骗等手段不交或少交税
30、款的违法行为；欠税，即纳税人拖欠税款，不按规定期限交纳税款的违章行为；抗税，即纳税人对抗国家税法拒绝纳税的严重违法行为； 骗税，即纳税人骗取国家税款的违法行为，如假报出口骗取国家出口退税款。【知识模块】 税收基础知识32 【正确答案】 B【试题解析】 按课税标准不同，可以将税收分为从量税和从价税。其中，从量税是以征税对象的数量、重量、容量或体积等实物计量单位为标准，规定固定税额征收的税种；从价税是以课税对象的价格为标准规定税率征收的税种。【知识模块】 税收基础知识33 【正确答案】 D【试题解析】 税收的分类主要有：按课税标准不同，可以将税收分为从量税和从价税；按税种的隶属关系，可将税收分为中
31、央税和地方税； 按税收与价格的关系分类，可将税收分为价内税和价外税；按征税对象的性质分类，可将税收分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税。【知识模块】 税收基础知识34 【正确答案】 A【试题解析】 财产课税是以各种动产和不动产为课税对象的税种，如一般财产税、遗产税、赠与税、房产税等。【知识模块】 税收基础知识35 【正确答案】 A【试题解析】 所得课税是指以纳税人的净所得为课税对象的税收，一般包括个人所得税、企业所得税等。【知识模块】 税收基础知识36 【正确答案】 A【试题解析】 从我国的情况来看，商品税居于绝对主体的地位，其收入约占全部税收收入的 2/3，是我国的主体税；所得税居于次席，收入约占 1/5。【知识模块】 税收基础知识37 【正确答案】 B【试题解析】 行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。【知识模块】 税收基础知识38 【正确答案】 A
