1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 13 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为( )。（A）单方行为和多方行为（B）有偿行为和无偿行为（C）要式行为和非要式行为（D）主法律行为和从法律行为2 甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是( )。（A）提起行政诉讼（B）申请行政复议（C）提起民事诉讼（D）提请仲裁3 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公
2、司支付( )。（A）违约金（B）补偿金（C）赔偿金（D）培训费用4 张某到甲公司就职，因甲公司一直拖欠张某劳动报酬，双方解除了劳动合同，随后张某欲就劳动报酬纠纷申请仲裁。则根据劳动合同法律制度的规定，张某申请仲裁的时效为( ) 。（A）用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年内提出（B）用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年内提出（C）劳动关系终止之日起 1 年内提出（D）因在劳动关系存续期间发生，无仲裁时效期间的限制5 张某与 A 公司签订了 3 年期限的劳动合同，试用期 2 个月，工资 2 000 元，当地最低工资标准为 1 500 元，试用期工资不得低于( )元。（A）1 600（B） 1 500
3、（C） 2 000（D）1 4006 根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，仅适用于单位之间款项结算的是( )。（A）电汇（B）信汇（C）委托收款（D）托收承付7 根据支付结算法律制度的规定，下列存款人不得开立基本存款账户的是( )。（A）临时机构（B）非法人企业（C）异地常设机构（D）单位设立的独立核算的附属机构8 需要在开户后 5 个工作日到中国人民银行当地支行备案的是( )。（A）预算单位专用存款账户（B）个人银行结算账户（C）基本存款账户（D）临时经营的临时存款账户9 张某 3 月 1 日向银行申请了一张贷记卡，6 月 1 日一次性取现 2 000 元，针对张某的上述行为，说法正
4、确的是( )。（A）张某一次性取现 2 000 元符合法律规定（B）张某取现 2 000 元可享受免息还款期待遇（C）张某申请该卡须向银行交存一定金额的备用金（D）张某取现 2 000 元可享受最低还款额10 下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是( )。（A）生产销售人造石油（B）销售煤矿生产过程中的天然气（C）资产的液体盐连续生产固体盐（D）开采的天然气用于职工食堂11 根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( ) 。（A）国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金（B）国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证（C）国内信用证结算方式只适用于国内
5、企业商品交易的货款结算（D）国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款12 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。（A）15 日（B） 10 日（C） 7 日（D）30 日13 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。（A）工资薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）偶然所得（D）对企事业单位的承包、承租经营所得14 李某花了 500 元吃饭取得发票，中了 10 000 元，将其中的 1 000 元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为( )。（A）1
6、0 00020 =2 000(元)（B） (10 0001 000)20=1 800(元)（C） (10 0005001 000)20=1 700(元)（D）(10 000500)20=1 900(元)15 2014 年 10 月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付买价 17 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 3 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计 2 万元，另支付购货佣金 1 万元，已知关税税率为20，消费税税率为 25，城建税税率为 7，教育费附加征收率为 3。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是( )。（A）应纳进口关税
7、42 万元（B）应纳进口环节消费税 8 万元（C）应纳进口环节增值税 408 万元（D）应纳城建税和教育费附加 134 万元16 某林场面积 100 平方米，其中森林公园占地 58 平方米，防火设施占地 17 平方米，办公用地 10 平方米，生活区用地 15 平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )平方米。（A）58（B） 100（C） 42（D）2517 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有( )。（A）自产自用的电车（B）国营企业的公用车（C）外国驻华使领馆的自用商务车（D）个体工商户自用摩托车18 2014 年甲盐场占地面积为 10 000 平方米，其中办公用地 1
8、500 平方米，生活区用地 3 500 平方米，盐滩用地 95 000 平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(1 500+95 000)08=77 200( 元)（B） 10 00008=8 000(元)（C） (500+3 500)08=4 000(元)（D）(3 500+95 000)08=78 800( 元)19 老李拥有一套价值 72 万元的住房，老张拥有一套 52 万元的住房，双方交换，由老张补差 20 万元给老李。契税的适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算
9、契税时，处理正确的是( )。（A）老李应缴纳契税 216 万元（B）老张应缴纳契税 06 万元（C）老李应缴纳契税 06 万元（D）老张应缴纳契税 216 万元20 甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税（D）甲企业建
10、造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满 1 年时征收城镇土地使用税21 根据车船税的相关规定，下列说法不正确的是( )。（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，需要另外纳税（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（A）保守纳税人商业秘密（B）纳税申报管理（C）税款核定（D）法规起草拟订23 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票
11、存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年24 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合( )的征收方式。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中的法律主体有 ( ) 。（A）房地产开发商（B）钱某（C）王某（D）贾某26 根据仲裁法规定，下列
12、选项中，符合法律规定的有( )。（A）仲裁实行级别管辖和地域管辖（B）仲裁实行一裁终局制度（C）仲裁采用自愿原则（D）仲裁机构独立仲裁27 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位需承担的义务有( )。（A）告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等（B）不得扣押劳动者相关证件（C）不得向劳动者索取财物（D）不得要求劳动者提供担保28 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，错误的有( )。（A）双方当事人可以订立口头协议（B）用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿（C）小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准（D）劳动报酬结算支付周
13、期最长不得超过 30 日29 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有( )。（A）专用卡（B）贷记卡（C）转账卡（D）准贷记卡30 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以转入个人人民币卡账户的有( )。（A）个人合法的劳务报酬（B）个人合法的投资回报（C）工资性款项（D）单位的款项31 根据消费税法律制度规定，关于消费税纳税义务发生时间正确的有( )。（A）纳税人自产自用应税消费品的为移送使用当天（B）纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天（C）纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天（D）采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天32 根据企业所得税法律制度的规定
14、，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。（A）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（B）以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现（C）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（D）租金收入，按照承租人交付租金的日期确认收入的实现33 根据个人所得税法律制度规定，下列每月工资减除费用 4 800 元的有( )。（A）境内外资企业的中国公民（B）境内事业单位的外籍专家（C）境外任职的中国公民（D）境内外国企业的外籍人员34 根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有( )。（A）转让股权收入（B）转让固定资产收入（C）转让土地
15、使用权收入（D）转让债权收入35 下列各项中，属于关税的计税方法有( )。（A）从价税计算法（B）从量税计算法（C）复合税计算法（D）滑准税计算法36 根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有( )。（A）用于耕地的拖拉机（B）用于接送员工的客车（C）用于休闲娱乐的游艇（D）供企业经理使用的小汽车37 根据耕地占用税法律制度规定，下列免征耕地占用税的有( )。（A）军用机场占用的耕地（B）养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地（C）幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地（D）学校为教职工住房占用的耕地38 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。（
16、A）检查纳税人的会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）到车站检查旅客自带物品39 根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的有( )。（A）行政复议决定书一经作出即发生法律效力（B）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请（C）申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿（D）一般采用书面审议，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断
17、结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 法律关系的内容是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。 ( )（A）正确（B）错误41 失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。 ( )（A）正确（B）错误42 单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 5但不低于 1 000 元的赔偿金。 ( )（A）正确（B）错误43 办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 (， )（A）正确（B）错误44 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收
18、到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认增值税纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误45 采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误47 非居民企业，未在中国境内设立机构的，就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 印花税自凭证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误49 买卖合同当事人在仲裁裁决作出后，就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项
19、选择题49 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014 年 3 月有关经济业务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 272 000 元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额 2 750 元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为 8 500 元。(3)销售 A 型洗衣机 1 000 台，含增值税销售单价 3 510 元/台；另收取优质费 526 500 元、包装物租金 175 500 元。(4)采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机作价 117 元/台。(5)向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，生产成本 2 106
20、元/台。已知：增值税税率为 17，上期留抵增值税额 59 000 元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）购进低值易耗品的进项税额 8 500 元（B）上期留抵的增值税额 59 000 元（C）购进原材料的进项税额 272 000 元（D）支付运输费的进项税额 2 750 元51 下列甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是 ( )。（A）1 0003 510+526 500(1+17)17=673 200(元)（B） (1 0003 510+526 500+175 500)1
21、7=716 040(元)（C） (1 0003 510+526 500+175 500)(1+17)17=612 000(元)（D）1 0003 51017 =596 700(元)52 下列甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是( )。（A）503 51017 =29 835(元)（B） 50 (3 5101 17)(1+17)17 =24 650(元)（C） 50 3 510(1+17 )17=25 500( 元)（D）50 (3 510117)17=28 8405( 元)53 下列甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的计算中，正确的是( )
22、。（A）102 106(1+17)17=3 060(元)（B） 103 51017=5 967(元)（C） 102 10617=3 5802(元)（D）10 3 510(1+17)17=5 100(元)53 2012 年 12 月 3 日，刘某到甲公司工作，12 月 10 日双方订立了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(含试用期期限)，试用期 2 个月；试用期工资 2 000 元，试用期满月工资 2 600 元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2013 年 10 月甲公司派刘某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用 10
23、0 000 元，刘某的服务期为 6 年，违反服务期约定应支付违约金 80 000 元，培训结束后月工资提高至 5 000 元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2014 年 8 月 11 日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为 1 800 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。（A）2012 年 12 月 10（B） 2013 年 2 月 3 日（C） 2012 年 12 月 3 日（D）20
24、13 年 2 月 10 日55 下列关于双方在劳动合同中对试用期所作的约定中，符合法律规定的是( )。（A）试用期 2 个月（B）试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同（C）试用期月工资 2 000 元（D）试用期包含在劳动合同期限内56 下列关于双方在补充协议中所作的约定中，符合法律规定的是( )。（A）刘某月工资提高至 5 000 元（B）刘某的服务期为 6 年（C）刘某违反服务期约定应支付违约金 80 000 元（D）甲公司支付培训费用 100 000 元57 下列说法正确的是( )。（A）甲公司不需要支付补偿金（B）甲公司可以要求刘某支付违约金（C）甲公司可
25、以要求刘某支付赔偿金（D）刘某的行为属于违反服务期约定57 中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2015 年 11 月收入情况如下：(1)取得甲公司为其购买的价值 120 万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下。(2)取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 02 万元。(3)将其持有的 B 上市公司股票转让，转让净收入 3 万元。(4)将其写作的长篇小说出版，取得稿酬 20 元，同时将该小说在报刊上连裁，本月取得连载收入 2 万元。(5)购买福利彩票中奖 5 万元，发生领奖支出 05 万元，将其中 3 万元直接捐赠给某大学图书馆。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 有关王
26、先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是( )。（A）无需计算缴纳个人所得税（B）应按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税（C）应按 “个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税（D）应按“利息、股息、红利所得” 计征个人所得税59 有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。（A）王先生取得的上市公司股利免征个人所得税（B）王先生取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（C）王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税（D）王先生取得的上市公司股票转让收入，应按 “财产转让所得”项目计征个人所得税60
27、 有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是( )。（A）王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按 “稿酬所得”项目计征个人所得税（B）王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税（C）王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税（D）王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税61 有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。（A）(5 305)20=03(万元)（B） (505)20=09(万元)（C） (53)20=04(万元)（D）520=1(万元)初级经济法基础历年真题试卷汇编 13 答案与解析
28、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为要式行为和非要式行为。2 【正确答案】 C【试题解析】 平等主体之间出现经济纠纷时，采取或裁或审的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。3 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，故选 A。4 【正确答案】 C【试题解析】
29、 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。5 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不低于用人单位所在地的最低工资标准。故张某试用期工资为 2 00080=1 600 元当地最低工资标准 1 500 元，故选 A。6 【正确答案】 D【试题解析】 汇兑分为信汇和电汇，一般适用于单位和个人的各项款项的结算，故选项 A、B 错误；委托收款一般适用于单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，故
30、选项 C 错误。7 【正确答案】 A【试题解析】 下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。8 【正确答案】 B【试题解析】 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
31、9 【正确答案】 A【试题解析】 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享有免息还款期和最低还款额待遇，故选项 B、D 错误；申请办理贷记卡，无需交存备用金，故选项 C错误。10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B 不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。选项 C 不缴纳增值税也不缴纳资源税。故选 D。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核国内信用证的规定。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。12 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。13 【
32、正确答案】 C【试题解析】 选项 A 是按月计算缴纳个人所得税，选项 B、D 是按年计算缴纳个人所得税。14 【正确答案】 A【试题解析】 个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠，才能按规定在税前扣除，直接进行的捐赠，不能税前扣除。故李某应缴纳的个人所得税=10 00020 =2 000(元 )。15 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，甲企业应纳关税=(17+3)20=4( 万元)；选项 C，甲企业应纳进口环节增值税=(17+3+4+8)17=544(万元)；选项 D，纳税人进口货物不计算缴纳城建税和教育费附加；选项 B，甲公司应纳进口环节消费税：(17+3+4)(125)25=8(万元)
33、。16 【正确答案】 D【试题解析】 林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。故需要缴纳城镇土地使用税的面积为 10+15=25(平方米)。17 【正确答案】 C【试题解析】 依照法律规定应当予以免税的外国使领馆、国际组织驻华代表机构及其相关人员的车船，免征车船税。18 【正确答案】 C【试题解析】 盐滩用地暂免征收城镇土地使用税，故该盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(1 500+3 500)08=4 000(元)o19 【正确答案】 B【试题解析】 房屋交换是
34、以所交换的价格差额为计税依据，且交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。故老张应缴纳契税=203 =06(万元) 。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，故选项 A 错误；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，故选项 C、D 错误。21 【正确答案】 C【试题解析】 已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，不另纳税也不退税，故选项 C 错误。22 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关的权利主要包括税收立法权(选项 D)、税务管理权(选项 B)、税款征收权(选项
35、C)、税务检查权、行政处罚权、其他权利。选项 A 属于税务机关的义务。23 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。24 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的主体是指参加法律关系、依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，钱某、王某、贾某与房地产开发商均为法律关系的主
36、体。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 仲裁不实行级别管辖和地域管辖。故选项 A 错误。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况，故选项 A 正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，故选项 B、C 、D 正确。28 【正确答案】 C,D【试题解析】 非全日制用人小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准，故选项 C 错误；非全日制用工劳动报酬支付
37、结算周期最长不得超过 15 日，故选项 D 错误。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡；准贷记卡是指持卡人须按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。故选 B、D。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人委托加工应税消费品的纳税时间，为纳税人提货的当天，故选项 B 错误。32 【正确
38、答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核企业所得税收入的确认。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，每月在减除 3 500 元费用的基础上，再减除 1 300 元的附加减除费用，费用扣除总额为 4 800 元。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、
39、股权、债权等财产取得的收入。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 车船税的征税范围不包括拖拉机，故选 B、C 、D。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税，故选 A、B、C。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税务机关无权到车站检查旅客自带物品，故选项 D 错误。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 行政复议决定书一经送达即发生法律效力，故选项 A 表述错误。三
40、、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。41 【正确答案】 B【试题解析】 失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。42 【正确答案】 B【试题解析】 单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔
41、偿支票金额 2的赔偿金。43 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。44 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。45 【正确答案】 B【试题解析】 采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税期间仍应当按照规定办理纳税申报。47 【正确答案】 A【试题解析】 非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。48 【正确答案】 B【试题解析】 印花
42、税应当在书立或领受时贴花。49 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 购进低值易耗品，取得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额，故选 B、C 、D。51 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司当月销售 A 型洗衣机增值税销项税额 =不舍税销售额适用税率=含税销售额(1+增值税税率)适用税率=(1 0003 51+526 500+175 500)(1+17)17=612 000(元)。52 【正确答案】 C【试题解析】 除金银首饰以旧换
43、新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。故甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额=503 510(1+17 )17=25 500(元 )。53 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。故甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额 =103 510(1+17)17=5 100(元)。54 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，故选 C。55 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 劳动者在试用期的工资本单位相同岗位
44、最低档工资或者劳动合同约定工资的 80(即 2 60080=2 080 元)用人单位所在地的最低工资标准(1 800元)，故选项 C 错误。56 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均为正确选项。57 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 甲公司无权要求刘某支付赔偿金，故选项 C 错误。58 【正确答案】 D【试题解析】 本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金
45、所得”项目计征个人所得税；如果将“甲公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。59 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A、B，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；选项 C、D，对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税。60 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B，同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；选项 C、D ，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。61 【正确答案】 D【试题解析】 直接捐赠不得在个人所得税前扣除；“偶然所得”项目以每次收入额全额(不得扣除领奖支出) 作为应纳税所得额。
