1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 14 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。下列对该案件的处理方式中，符合法律规定的是( )。（A）仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉（B）仲裁协议无效，法院继续审理（C）由甲、乙协商确定纠纷的解决方式（D）视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理2 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提
2、请丁法院确认仲裁协议无效。下列关于确定该仲裁协议效力的表述中，符合法律规定的是( )。（A）应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定（B）应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定（C）应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定（D）该仲裁协议自然失效3 郑某于 2014 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2 日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是( )。（A）2014 年 6 月 15 日（B） 2014 年 7 月 2 日（C） 2014 年 7 月 15 日（D）2014 年 8 月 2 日4 某企业实行标准工时制。
3、2014 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2 小时，下列关于企业向职工支付加班工资的计算标准中，正确的是( ) 。（A）不低于职工本人小时工资标准的 100（B）不低于职工本人小时工资标准的 150（C）不低于职工本人小时工资标准的 200（D）不低于职工本人小时工资标准的 3005 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。（A）6 个月（B） 12 个月（C） 18 个月（D）24 个月6 韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳
4、动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7 000 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2 000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是( )元。（A）20 000（B） 24 000（C） 60 000（D）70 0007 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月内（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日内（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月内（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日内8 根据支付结算办法的规定，出票日期 3 月
5、20 日的规范写法是( )。（A）零叁月零贰拾日（B）零叁月贰拾日（C）叁月零贰拾日（D）叁月贰拾日9 王某从贷记卡中取现 2 000 元，下列选项中，正确的是( )。（A）享受免息还款期待遇（B）享受最低还款额待遇（C）取现 2 000 元符合法律规定（D）取现 2 000 元不符合法律规定10 根据支付结算办法规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式11 根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。（A）委
6、托收款（B）支票（C）托收承付 （D）汇兑12 下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）银行本票不可以背书转让（D）注明现金字样的银行本票可以用于支取现金13 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是( ) 。（A）付款请求权（B）利益返还请求权（C）票据追索权（D）票据返还请求权14 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税人（C）销售的货物全部属于免征增值税的纳税人（
7、D）不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人15 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳 税义务的发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天（B）取得全部价款的当天（C）销售合同规定的收款日期的当天（D）每一期收到收款凭据的当天16 A 酒厂 3 月份委托 B 酒厂生产酒精 30 吨，一次性支付加工费 9 500 元。已知A 酒厂提供原料的成本为 57 000 元，B 酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为 5。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。（A）50 000（B） 60 000（C） 70 000（D）63 3333317
8、 下列各项中，不能成为我国经济法律关系客体的是( )。（A）公民（B）智力成果（C）人体器官（D）劳务18 有关预付卡，下列表述不正确的是( )。（A）记名预付卡不得设置有效期（B）记名预付卡可在购卡 6 个月后办理赎回（C）对预付卡一次性充值金额 5 000 元以上的，不得使用现金（D）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回19 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按劳务报酬所得税目缴纳个人所得税的是( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入20 德生公司注册资本为 2 000
9、万元。2005 年按同期金融机构贷款利率从其关联方德民公司借款 1 200 万元，发生借款利息 72 万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。（A）72（B） 60（C） 48（D）3621 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）税务登记证22 甲汽车专卖店 2014 年 8 月购入小汽车 12 辆，当月销售 6 辆，自用 2 辆，该款应税车辆的车辆购置税计税价格为每辆 18 万元。已知车辆购置税税率为 10，甲汽车专卖店本月份应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（A）21810
10、 =3 6（B） 61810=108（C） 121810=216（D）(2+6)1810=14423 2014 年 2 月，甲煤矿企业以自产的原煤 100 万吨连续加工成洗煤 90 万吨，职工食堂领用自产的原煤 2 万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为( )。（A）92 万吨（B） 102 万吨（C） 90 万吨（D）100 万吨24 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人税务登记证（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物二、多项选择题
11、本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 甲到 A 公司以 17 000 元的价格购买了一台电脑，属于法律关系主体的有 ( )。（A）甲（B） A 公司（C）甲请求 A 公司交付电脑（D）A 公司请求甲支付 17 000 元26 下列选项中，适用 1 年诉讼时效期间的有( )。（A）身体受到伤害要求赔偿的（B）拒付租金的（C）延付尚未支付的运费的（D）寄存物品丢失的27 下列选项中，属于附加刑的有( )。（A）罚金（B）剥夺政治权利（C）驱逐出境（D）没收财产28 根据劳动合同法律制度的规定，
12、下列关于用人单位向劳动者支付劳动报酬的表述中，正确的有( ) 。（A）工资应以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付（B）劳动者在法定休假日期间，用人单位应支付工资（C）约定的工资支付日如遇节假日或休息日，应在此后最近的工作日支付（D）劳动者在婚丧假期间，用人单位可不支付工资29 根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险基金管理运营的表述中，正确的有( ) 。（A）社会保险基金专款专用（B）按照社会保险险种分别建账、分账核算（C）社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡（D）基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹30 下列选项中，属于停止领取失业保
13、险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有( ) 。（A）重新就业的（B）应征服兵役的（C）移居境外的（D）享受基本养老保险待遇的31 下列选项中，应当为本单位全部职工缴纳工伤保险费的有( )。（A）民办非企业单位（B）国有企业（C）会计师事务所（D）律师事务所32 李某购买不记名预付卡 6 万元，下列关于办理机构的做法符合规定的有( )。（A）要求李某提供身份证原件、复印件（B）要求李某现金支付（C）登记李某支付总金额（D）要求李某实名办理33 根据支付结算法律制度的规定，填写票据正确的有( )。（A）收款人名称不得记载规范化简称（B）出票日期须使用中文大写（C）金额应以中文大写和阿拉伯数
14、码同时记载，且二者须一致（D）收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明34 下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有( )。（A）未承兑的商业汇票（B）转账支票（C）现金支票（D）填明现金字样的银行本票35 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法中，正确的有( ) 。（A）连载算一次（B）连载并出版的，合并算一次（C）加印算一次（D）采用预付方式和分次支付的，合并算一次36 对票据纠纷享有管辖权的人民法院有( )。（A）出票人所在地人民法院（B）持票人所在地人民法院（C）票据支付地人民法院（D）被告住所地的人民法院37 根据个人所得税法律制度的规定，下列
15、各项中，暂免征收个人所得税的是( )。（A）外籍个人以现金形式取得的住房补贴（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（D）个人购买福利彩票，一次中奖收入 1 000 元38 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税务机关的行为中，甲公司不服，可以申请税务行政复议的有( )。（A）税务机关拒绝支付其所欠甲公司的欠款（B）税务机关确定甲公司的计税依据（C）税务机关拒绝给甲公司出具完税凭证（D）税务机关对甲公司作出罚款的处罚决定39 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税
16、申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。 ( )（A）正确（B）错误41 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误42 用
17、人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。 ( )（A）正确（B）错误43 国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。 ( )（A）正确（B）错误44 商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 ( )（A）正确（B）错误45 采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 ( )（A）正确（B）错误46 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 100 元以下的，可以免征关税。 ( )（A）正确（B）错误47 白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，应并入白酒的销售
18、额中缴纳消费税。( )（A）正确（B）错误48 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。 ( )（A）正确（B）错误49 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某摩托车生产企业是增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、销售。2015 年 3月，该企业发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额85 万元：支付运费价款和税额共 222 万元，取得运输部门开具的增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 000 万元，税额 850 万元。(3)本
19、月销售自产摩托车取得含税销售额 29 250 万元，同时收取装卸费 117 万元，开具普通发票。(4)将自产 A 型摩托车 10 辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本 15 万元，同类车型每辆平均售价 22 万(不含税)，最高售价 25 万元(不含税)。已知：摩托车的消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：50 根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是( )。（A）支付运费，可以按 13的扣除率计算进项税额抵扣（B）收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税（C）投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳增值税（D）投资入股的自
20、产摩托车需视同销售缴纳消费税51 下列说法正确的是( )。（A）该企业当期的销项税额为 4 2772 万元（B）该企业当期的销项税额为 4 2891 万元（C）该企业当期的进项税额为 85864 万元（D）该企业当期的进项税额为 85872 万元52 该企业当期应该缴纳的增值税是( )万元。（A）3 42124（B） 3 4306（C） 3 43038（D）3 4304653 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。（A）1 263（B） 1 25879（C） 1 2615（D）1 25853 2013 年 6 月 30 日，王某与乙公司为期 2 年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工
21、作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限 2 年(试用期除外)，王某每月工资 2 500 元，试用期 3 个月，每月工资 1 800 元，因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过 30 小时，王某在公司连续工作满 1 年后，每年可休年假 3 天。2015 年 2 月，甲公司提供培训费派王某参加了为期 1 个月的专业技术培训，双方约定了 5 年服务期及违约金。2015 年 8 月 1 日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，回答下列问题。54 下列对试用期约定的表述中，正确的是( )。（A）乙公
22、司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期（B）甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为 1 800 元（C）甲公司与王某可以约定 3 个月的试用期（D）甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内55 下列关于甲公司与王某对休息休假的约定中，符合法律规定的是( )。（A）因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班（B）王某须在甲公司连续工作满 1 年后方可享受年假（C）每月加班时间不超过 30 小时（D）王某每年休年假 3 天56 下列对甲公司与王某约定的服务期及违约金的表述中，正确的是( )。（A）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金（B）双
23、方约定的 5 年服务期超过劳动合同期限，该约定无效（C）双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用（D）王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部门所分摊的培训费用57 下列对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的表述中，正确的是( )。（A）王某应提前 30 日书面通知甲公司后解除劳动合同（B）王某通知甲公司后即可解除劳动合同（C）甲公司应向王某支付 2 个月工资标准的经济补偿（D）王某有权要求甲公司支付经济补偿57 甲企业为居民企业，2014 年度有关经济业务如下：(1)产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40
24、 万元，国债利息收入为 5 万元。(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工教育经费 15 万元，职工福利费 15 万元，工会经费 1 万元。(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行罚款利息 6 万元。(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本 10 万元，增值税进项税额 17 万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。（A）国债利息收入 5 万元（B）产品销售收入 8
25、00 万元（C）销售边角料收入 40 万元（D）以产品抵偿债务 60 万元59 甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。（A）工资、薪金总额 100 万元（B）职工教育经费 15 万元（C）职工福利费 15 万元（D）工会经费 1 万元60 甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。（A）税收滞纳金 4 万元（B）银行罚款利息 6 万元（C）合同违约金 5 万元（D）支付法院诉讼费 3 万元61 甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。（A）10 一 176=2 3（B） 106=4（C） 10+17=117（D）10+176=
26、5 7初级经济法基础历年真题试卷汇编 14 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 如果乙在人民法院首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉；如果乙在人民法院开庭审理时才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选 D。2 【正确答案】 B【试题解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3 【正确答案】 B【
27、试题解析】 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。4 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的 150支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资；用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合
28、同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300支付劳动者工资。5 【正确答案】 C【试题解析】 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月；累计缴费满 5 年不足 lO 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月；重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月。6 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资
29、 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过 12 年。即：经济补偿金=工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍=102 0003=60 000(元 )。7 【正确答案】 B【试题解析】 商业汇票的提示付款期限，自到期日起 10 日内。8 【正确答案】 C【试题解析】 月为壹、贰和壹拾的，应当在其前加零；日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。9 【正确答案】 C【试题解析】 发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过 2 000 元人民币，故选 C。1
30、0 【正确答案】 C【试题解析】 根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是异地托收承付。11 【正确答案】 C【试题解析】 只有托收承付结算方式有结算起点的限制。12 【正确答案】 C【试题解析】 银行本票可以背书转让，故选项 C 错误。13 【正确答案】 A【试题解析】 付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。14 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，由当地主管税
31、务所代开。15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人采取赊销和分期收款方式的纳税时间，为销售合同规定的收款日期的当天。16 【正确答案】 C【试题解析】 该批酒精的消费税组成计税价格：(57 000+9 500)(1 5)=70 000(元 )。17 【正确答案】 A【试题解析】 活人的整个身体不能作为法律上的物，选项 A 可以成为法律关系主体。18 【正确答案】 B【试题解析】 记名预付卡可在购卡 3 个月后办理赎回，故选项 B 说法错误。19 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报
32、酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50，超过的部分不能在税前扣除。准予扣除的利息金额=72(2 00050)1 200=60( 万元)。21 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。22 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。购置包括购买、进口、自
33、产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。所以本题只有自用的两辆车需要缴纳车辆购置税。23 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量。24 【正确答案】 D【试题解析】 税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符
34、合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C、D 属于法律关系的内容。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 适用 1 年诉讼时效期间的情形包括：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的； 延付或者拒付租金的； 寄存财物被丢失或者损毁的。故选项 C 不符合题意。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境，故选A、B、C、D。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，应提前在最近的工作日支付，故选项 C 错误；劳动者在法定休假日和婚丧假
35、期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资，故选项 D 错误。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡。基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。因此选项 D 错误。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停
36、止享受其他失业保险待遇：重新就业的； 应征服兵役的；移居境外的； 享受基本养老保险待遇的； 无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户，应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 单位一次性购买预付卡 5 000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金，故
37、选项 B表述错误。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 单位和银行(收款人)的名称应当记载全称或者规范化简称，故选项A 错误；出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，且更改的结算凭证银行不予受理，故选项 D 错误。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：已承兑的商业汇票； 支票；填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；填明 “现金”字样的银行本票。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次
38、，故选项 B错误。同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应当与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，故选项 C 错误。36 【正确答案】 C,D【试题解析】 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。37 【正确答案】 B,D【试题解析】 外籍个人以非现金形式取得的住房补贴，暂免征个人所得税，故选项 A 错误：个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，故选项 C 错误。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 复议机关受理申请人对下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请：税务机关作出的行政处罚行为：罚
39、款；没收财物和违法所得；停止出口退税权。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据等。税务机关不依法履行下列职责的行为：颁发税务登记证；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票、纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税； 申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明； 办理停业
40、、歇业；其他有关税务事项。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 一国法律体系是指一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。41 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。42 【正确答案
41、】 A【试题解析】 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。43 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。44 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。45 【正确答案】 B【试题解析】 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或
42、者消费税税额在人民币 50 元以下的，可以免征关税。47 【正确答案】 A【试题解析】 白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。48 【正确答案】 B【试题解析】 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。49 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国行政复议法第 31 条行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限
43、少于 60 日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过 30日。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 支付运费，可以按取得的增值税专用发票注明税额抵扣。51 【正确答案】 B,D【试题解析】 该企业当期的销项税额：(29 250+117)(1+17)17+221017=4 2891(万元)；该企业当期的进项税额=8 5+222(1+11 )11+850=858 72(
44、万元)。52 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳增值税=4 289185872=3 43038(万元)。53 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳消费税：(29 250+117)(1+17)5 +25105 =1 263(万元)。纳税人用于换取资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。54 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，本题中，甲公司与乙公司不是同一用人单位，所以甲公司可以与王某约定试用期；选项 B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80
45、，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。王某月工资 2 500 元的80为 2 000 元，1 800 元的试用期工资不符合规定；选项 C，劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；选项 D，试用期应包含在劳动合同期限内。55 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、C，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时；选项 B，在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单
46、位的工作年限；选项 D，职工累计工作已满 1 年不满10 年的，年休假 5 天。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、D，用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金，选项 B，服务期的期限可以超过劳动合同期限；选项 C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。57 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、B、D，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；选项 C，经济补偿金的计算年限为：2008 年 1 月
47、 1 日后，6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2013 年 7 月 1 日一 2015年 8 月 1 日，应为 25 个月的标准，而不是 2 个月。58 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入以及其他收入。59 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。选项 B，除另有规定外，企业发生的职工教育经费
48、支出，不超过工资薪金总额的 25的部分，准予扣除，职工教育经费税前扣除限额=10025=25(万元)，大于实际发生额 15 万元，所以能全部据实扣除。选项 C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 14的部分，准予扣除，职工福利费税前扣除限额=10014=14( 万元) ，实际发生额 15 万元超过了税前扣除限额，所以税前只能扣除 14 万元。选项 D，工会经费税前扣除限额=1002=2( 万元)，实际发生额(1 万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。60 【正确答案】 A【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款； 税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出； 赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。61 【正确答案】 D【试题解析】 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。
