1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 8 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列不属于诉讼时效中断的是( )。（A）法定代理人死亡（B）当事人一方提起诉讼（C）当事人一方提出要求（D）当事人一方同意履行义务2 甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90 000 元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 17。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(
2、90 000-9 000)(1+17)17=16110 9(元)（B） 90 00017=15 300(元)（C） 90 000(1+17)17 =17 901(元)（D）(90 000-9 000)17=13770(元)3 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内，按照国家有关规定设置账簿。（A）30（B） 15（C） 60（D）104 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( ) 。（A）企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除（B）企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除（C）
3、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除（D）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除5 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。（A）税收立法权（B）要求保密权（C）纳税申报方式选择权（D）知情权6 甲商店为增值税小规模纳税人，2015 年 8 月销售商品取得含税销售额 61 800 元，购入商品取得普通发票注明金额 10 000 元。已知增值税税率为 17，征收率为3，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）61 800(1+3)3一 10 0003=1 500(元)（B） 61 8003=1 854(元 )（C） 61 8003
4、一 10 000 3=1 554(元)（D）61 800(1+3)3=1800(元)7 根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为( )。（A）最初 1 个月（B）最初 3 个月（C）最后 6 个月（D）最后 9 个月8 根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为( )。（A）50（B） 60（C） 80（D）709 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车
5、船税的是( )。（A）捕捞渔船（B）符合国家有关标准的纯电动商用车（C）军队专用车船（D）观光游艇10 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。（A）12 个月（B） 36 个月（C） 24 个月（D）18 个月11 甲公司 2015 年度取得销售货物收入 1000 万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的 60扣除， 但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )万元。
6、（A）6（B） 5（C） 497（D）3612 根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为( )。（A）16 周岁以上不满 18 周岁（B） 1 8 周岁以上（C） 10 周岁以上不满 18 周岁（D）不满 10 周岁13 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。（A）托儿补助费（B）独生子女补贴（C）离退休人员从原任职单位取得的补贴（D）差旅费津贴14 用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。（A）丙超市与刚满 15 周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同（B）乙公司以只招男性
7、为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作（C）甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立合同（D）丁公司要求王某提供 2 000 己保证金后才与其订立劳动合同15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。（A）复议机关应当自受理申请之日起 180 内作出行政复议决定（B）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定（C）具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定（D）被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定16
8、2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5 000 元。已知稿酬所得个人所得税为 20，每次收入 4 000 元以上，减除 20的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）5 00020 (1-30)=700(元)（B） 5 000(1-20)20(1-30)=560( 元)（C） 5 00020=1 000(元 )（D）5 000(1-20 )20=800( 元)17 根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（A）中轻型商用客车（B）高档西服（C）进口音响（D）平板电脑18 根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服
9、务中，增值税税率为 17的是( )。（A）邮政业服务（B）交通运输业服务（C）有形动产租赁服务（D）增值电信服务19 根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。（A）液体盐（B）煤矿生产的天然气（C）以已税原煤加工的洗煤（D）人造石油20 下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是( )。（A）磁条卡与芯片卡（B）人民币卡与外币卡（C）信用卡与借记卡（D）单位卡与个人卡21 下列情形中，属于线上支付的是( )。（A）董某在机场购物，使用手机近端支付购物款（B）吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款（C）周某在商场购物，通过 POS 机刷卡支付购物款（D）郑某
10、网上购物，通过支付宝支付货款22 根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。（A）向养老院捐赠房产的李某（B）承租住房的刘某（C）购买商品房的张某（D）出售商铺的林某23 下列属于背书任意记载事项的是( )。（A）不得转让（B）背书日期（C）被背书人名称（D）背书人签章24 2013 年 7 月 2 日新入职职工，在 2015 年 9 月 28 日休年假，可休假( )天。（A）0（B） 5（C） 10（D）15二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据车船税
11、法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有( )。（A）小汽车（B）摩托车（C）火车（D）船26 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。（A）税务机关（B）纳税人（C）海关（D）扣缴义务人27 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( ) 。（A）王某从英国取得所得（B）林某从出版社取得稿酬所得 1 万元（C）李某从境内两家公司取得工资、薪金所得（D）张某 2015 年度取得所得 15 万元28 甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有(
12、)。（A）申请临时存款账户展期，张某不能办理（B）变更银行结算账户事项，可由张某办理（C）申请补发开户许可证，可由张某办理（D）撤销单位银行结算账户，张某不能办理29 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有( )。（A）企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的（B）依照企业破产法规定进行重整的（C）企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的（D）生产经营发生严重困难的30 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( ) 。（A）企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应
13、当以其实际经营期为 1 个纳税年度（B）企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度（C）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（D）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴31 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( )。（A）当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出（B）当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理（C）合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力（D）仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式32 根据城镇土地使用税法律制度
14、的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( ) 。（A）土地使用权确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税（B）土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税（C）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税（D）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳33 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有( )。（A）税收保全措施（B）确认征税对象（C）行政审批（D）加收滞纳金34 根据仲裁法的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有( )。（A）货物运输合同纠纷（B）收养纠纷（C）房屋买卖合同
15、纠纷（D）继承纠纷35 根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中。属于企业所得税纳税人的有( )。（A）国有独资公司（B）合伙企业（C）个人独资企业（D）一人有限责任公司36 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的有( )。（A）非全日制用工，不得约定试用期（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月37 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有( ) 。（A）职工
16、基本医疗保险（B）失业保险（C）生育保险（D）工伤保险38 根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有( ) 。（A）存款人被宣告破产的（B）存款人因迁址需要变更开户银行的（C）存款人被吊销营业执照的（D）存款人被撤并的39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用中华人民共和国税收征收管理法的有( ) 。（A）印花税（B）企业所得税（C）房产税（D）车船税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，
17、不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对地面抽采煤层气暂不征税资源税。 ( )（A）正确（B）错误41 高档手表采用从量计征方法计缴消费税。 ( )（A）正确（B）错误42 行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的行政诉讼案件可以调解。( )（A）正确（B）错误43 烟叶税的纳税人为种植烟叶的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误44 行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规、规章。 ( )（A）正确（B）错误45 外籍个人跨期 2015 年 1 月 1 日入境，2016 年 2 月 10 日离境，期间离境 20 天，则 2015 年为个人非居民纳税人。
18、( )（A）正确（B）错误46 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 ( )（A）正确（B）错误47 在办理汇兑业务时，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。 ( )（A）正确（B）错误48 残疾人提供修理自行车劳务，应缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误49 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015 年 5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作
19、，也未再向其支付任何报酬。2015 年 7 月，刘某得知自 2015 年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。（A）刘某与乙公司建立劳动关系（B）刘某与甲公司建立劳动关系（C）刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系（D）刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系51 刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。（A）刘某不享受报酬（B）乙公司应当按月向其支付报酬（C）刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准（D）甲公司应按月向其支付报酬52 刘某解
20、除劳动合同应采取的方式是( )。（A）无需事先告知公司即可解除（B）应提前 30 日通知公司解除（C）可随时通知公司解除（D）应提前 3 日通知公司解除53 该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。（A）甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金（B）乙公司应向刘某支付经济补偿金（C）甲公司应向刘某支付经济补偿金（D）甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金53 甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015 年 8 月有关经济业务如下：(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价 33 900 元，运输途中发生合理损耗 452 元。(2)采取预收款方
21、式向乙公司销售一次性餐具。8 月 1 日双方签订销售合同，8 月3 日预收全部含税货款 117 000 元，另收取包装费 3 510 元；8 月 15 日和 8 月 25 日各发出 50的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费 17 100 元，委托方提供原材料成本 39 900 元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知：增值税税率为 17，农产品扣除率为 13，木制一次性筷子消费税税率为 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）33 900(1+13)
22、13=3 900(元)（B） 33 90013=4 407(元)（C） (33 900-452)(1+13)13 =3 848(元)（D）(33 900-452)13=4 34824(元)55 甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。（A）8 月 3 日（B） 8 月 25 日（C） 8 月 15 日（D）8 月 1 日56 甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(117 000+3 510)17=20 4867( 元)（B） 117 000(1+17)17=17 000(元)（C） (117 000+3 510
23、)(1+17)17 =17 150(元)（D）117 00017 =19 890(元)57 甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）17 100(15)5=900(元)（B） (39 900+17 100)(15)5 =3 000( 元)（C） (39 900+17 100)5=2 850(元)（D）17 1005=855(元)57 中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2015 年 12 月有关收支情况如下： (1)基本工资 8 000 元，全年一次性奖金 30 000 元。 (2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，
24、每次 1 500 元。 (3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4 000 元。 (4)房屋租金收入 6 000 元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费 240 元，支付该房屋的修缮费 500 元、购房贷款 2 200 元、供暖费 2 300 元。 已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3 500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计
25、算列式中，正确的是( )。（A）(8 0003 500)10一 105+(30 0001210一 105)12=2 085(元)（B） (8 0003 500)10一 105+(30 0003 500)25一 1 005=5 965(元)（C） (8 000+30 0003 500)25一 1 005=7 620(元)（D）(8 0003 500)10一 105+30 00010一 105=3 240(元)59 李某当月提供设计服务劳动报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(1 500+1 500800)(120)20=550( 元)（B） (1 500+1 50
26、0)20=600( 元)（C） (1 500800)202=280(元)（D）(1 500+1 500800)20=440( 元)60 李某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）4 00020 =800(元)（B） (4 000800)20=640(元)（C） (4 000800)20(130)=448(元)（D）(4 00020)(130)=560(元)61 李某当月下列各项支出中，在计算房租租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是( ) 。（A）供暖费 2 300 元（B）相关税费 240 元（C）购房贷款 2 200 元（D）房屋修缮费
27、 500 元初级经济法基础历年真题试卷汇编 8 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A 属于诉讼时效中止事由。2 【正确答案】 D【试题解析】 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90 000 一 9 000)17=13 770(元 )，选项 D 正确。3 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规
28、定设置账簿。4 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14的部分，不得在以后纳税年度结转扣除，故选项 B 说法错误。5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A 属于征税主体的权利。6 【正确答案】 D【试题解析】 小规模纳税人销售货物，应按照 3的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计税依据含增值税的，计算应纳税额应价税分离。故当月应缴纳增值税税额=销售额(不含税)征收率=61 800(1+3)3=1 800(元)。7 【正确答案】 C【试题解析】 诉讼时效期间的中止，是指诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉
29、讼时效期间暂时停止计算。8 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 均免征车船税。10 【正确答案】 B【试题解析】 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。11 【正确答案】 D【试题解析】 企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除限额1=1 0005=5(万元) ，业务招待费扣除限额 2=660=3 6(万元)5 万元
30、，故在税前准予扣除的业务招待费为 36 万元。12 【正确答案】 A【试题解析】 16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。故选 A。13 【正确答案】 C【试题解析】 下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：独生子女补贴：执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助。14 【正确答案】 C【试题解析】 禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人。文艺、体育、特种工艺单位招用未满 16 周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权
31、利。故选项 A 不符合规定。劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同受歧视。妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。故选项 B 不符合规定。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。故选项C 符合规定。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。故选项 D 不符合规定。15 【正确答案】 A【试题解析】 复议机关应当自受理申请之日起 60 日作出行政复议决定，故选 A说法错误
32、。16 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得每次收入在 4 000 元以上的，应纳税额=每次收入额(1-20)20(1-30)=5 000(1-20)20(1-30)=560( 元)。故选 B。17 【正确答案】 A【试题解析】 消费税征税范围：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、烟火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选 A。18 【正确答案】 C【试题解析】 一般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为 17。选项 A、B 税率为 11，选项 D 税率为 6。19 【正确答案】 A【试题解析】 资源税
33、征税范围目前仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括原油(人造石油不征税)、天然气( 煤矿生产的天然气暂不征税)、煤炭(不包含已税原煤加工的洗煤)、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。故选 A。20 【正确答案】 C【试题解析】 按照是否具有透支功能，银行卡可分为信用卡与借记卡。选项 A 是按照信息载体不同分类，选项 B 是按照币种不同分类，选项 D 是按照发行对象不同分类。21 【正确答案】 D【试题解析】 线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程，包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。选项
34、 A、B 、C 属于线下支付。22 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。由定义可知选项 C 正确。23 【正确答案】 A【试题解析】 任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项。24 【正确答案】 B【试题解析】 职工累计工作已满 1 年不满 5 年的，享受带薪年休假 5 天，故选B。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25
35、 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 车船税的征税范围包括：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶，不包括火车。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收法律关系分为征税主体和纳税主体。选项 A、C 属于征税主体，选项 B、D 属于纳税主体。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的； 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的； 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。28 【正确答案】 B,C【试题解析】 存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销
36、单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 经济性裁员的情形包括：依照企业破产法规定进行重整的； 生产经营发生严重困难的；企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均符合题意。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，故选项 D 说法错误。32 【正确答案】
37、A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均符合题意。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均符合题意。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 下列纠纷不能提请仲裁：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务，不缴纳企业所得税。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均符合题意。37 【正确答案
38、】 A,B【试题解析】 职工参加生育保险和工伤保险，由用人单位缴纳保险费，职工不缴纳。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：被撒并、解散、宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 就现行有效税种而言，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述
39、正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。41 【正确答案】 B【试题解析】 高档手表采用从价计征方法计缴消费税。42 【正确答案】 A【试题解析】 人民法院审理行政案件，不适用调解，但下列案件可以调解：行政赔偿、补偿案件；行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件。43 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。44 【正确答案】 A【试题解析】 行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性
40、法规、规章，是一种重要的且数量很大的法的形式。45 【正确答案】 B【试题解析】 对于在中国境内无住所的外籍纳税人，在中国境内居住满一个纳税年度(1 月 1 日至 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 日或者多次离境累计不超过90 日的，认定为居民纳税人。46 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。47 【正确答案】 A【试题解析】 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。48 【正确答案】 B【试题解析】 根据营业税改征增值税试点的规定，残疾人本人为社会提供的服务免征增值税。49 【正确答案】 A【试题解析】 委托
41、加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某) 之间，被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。51 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳务派遣单位(甲公司)应当按月向被派遣劳动者支付报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向被派遣劳动者按月支付报酬。52 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同，无需
42、提前通知用人单位，故选 C。53 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿金是在劳动者无过错的情况下，用人单位(甲公司)与劳动者解除或者终止劳动合同时，应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中，由于用人单位(甲公司 )未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者随时通知用人单位解除劳动合同后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。由此可知，选项 C 正确。54 【正确答案】 B【试题解析】 运输途中发生合理损耗，进项税额准予抵扣。抵扣进项税额=买价扣除率 13=33 90013 =4 407(元)。故选 B。55 【正确答案】 B,C【试题解析】 采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
43、。56 【正确答案】 C【试题解析】 包装费属于价外费用，应并入销售额计税。含税价款应价税分离后计税。由此可知选项 C 正确。57 【正确答案】 B【试题解析】 应纳消费税=(材料成本+加工费)(1 一消费税比例税率) 消费税比例税率=(39 900+17 100)(15)5=3 000(元)。58 【正确答案】 D【试题解析】 全年一次性奖金单独作为一个月的所得计税，不与当月工资、薪金所得合并；当月工资超过 3 500 元时，全年一次性奖金不得减除费用；将全年一次性奖金除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。由此可知选项 D 正确。59 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元。由此可知选项 D 正确。60 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得的基本税率为 20，并对应纳税额减征 30。每次收入不超过 4 000 元的，应纳税额=(每次收入额一 800)20(130) 。由此可知选项 C 正确。61 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、C 不得在个人所得税前扣除。
