1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 9 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某企业利润总额为 30 万，对外直接捐赠 6 万，通过国家机构捐赠 4 万，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )万元。（A）36（B） 4（C） 6（D）102 下列各项中以件数缴纳印花税的有( )。（A）产权转移书据（B）购销合同（C）权利许可证（D）运输合同3 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。（A）国务院（B）国家税务总局（C）人民法院（D）上一级税务机关4 用人单位应当自
2、成立之日起( )日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（A）10（B） 15（C） 20（D）305 下列纠纷中，不适用短期诉讼时效的是( )。（A）寄存财产被丢失或毁损引发的纠纷（B）因延付或拒付租金引发的纠纷（C）因拖欠货款引发的纠纷（D）因身体受到伤害，要求赔偿6 下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。（A）拘役（B）记过（C）暂扣许可证（D）支付违约金7 根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是( )。（A）税务管理权（B）税收立法权（C）委托代征权（D）税收监督权8 税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，
3、不服行政复议再提起行政诉讼的是( ) 。（A）纳税信用等级评定（B）税收强制执行措施（C）行政审批（D）纳税地点确认9 根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得“税目，征收个人所得税的是( )。（A）单位全勤奖（B）参加商场活动中奖（C）出租闲置房屋取得的所得（D）国债利息所得10 王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度，该张预付卡的最高限额是( )元。（A）5 000（B） 50 000（C） 10 000（D）1 00011 甲汽车厂将 1 辆生产成本 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价 10 万/辆，不含增值税最高售价 12 万/ 辆。已知小
4、汽车消费税税率 5。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）1105 =0 5( 万元)（B） 1125=06(万元 )（C） 155=025(万元 )（D）15(1+5)5=02625(万元)12 根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是( )。（A）罚款（B）滞纳金（C）实现税款、滞纳金的费用（D）税款13 根据资源税法律制度的规定，按照固定税额从量征收资源税的是( )。（A）盐（B）天然气（C）煤炭（D）原油14 纳税人因偷税涉嫌犯罪的，有权判决其承担刑事责任的机关是( )。（A）人民政府（B）人民法院（C）国家税务局（D）地方税务局
5、15 进口货物、核定货价为 90 万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2 万元，运费 5 万元，保险费 03 万元，关税税率为 10，以下应纳关税的列式中正确的是( ) 。（A）(90+2)10（B） (90+5+03)10（C） (90+2+5)10（D）(90+2+5+03)1016 以旧换新手机 100 部，含税销售单价为 3 276 元，旧手机含税销售单价为 234元，增值税税率 17，应纳税增值税为( )。（A）3 276100(1+17 )17=47 600(元)（B） 3 27610017=55 692( 元)（C） (3 276234)100(1+17)17 =44
6、200(元)（D）(3 276234)10017=51 714(元)17 实木地板含税金额 11115 元，适用增值税税率 17，消费税税率 5，应交消费税为( )。（A）11115(15)5=585(元)（B） 11115 5=55575(元)（C） 11115(1+17 )5=475(元)（D）11115(1+17)(15)5=5( 元)18 甲公司 2015 年应纳税所得额为 1 000 万元，减免税额为 10 万元，抵免税额为20 万元，所得税税率为 25，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是( )。（A）1 00025 一 20（B） 1 00025一 10 一 20（C） 1
7、 00025一 10（D）1 000 2519 李某租赁陈某所有的一台起重机，租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12月 31 日，约定 2015 年 6 月 30 日之前支付租金，但李某一直未付，陈某也未催要。根据有关规定，陈某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的诉讼时效期间届满日是( )。（A）2016 年 6 月 30 日（B） 2016 年 12 月 31 日（C） 2017 年 6 月 30 日（D）2017 年 12 月 31 日20 下列有关基本养老保险职工个人账户的表述中，不符合社会保险法律制度规定的是( )。（A）个人账户不得提前支取（B）个人账户的记账
8、利率可以低于银行定期存款利率（C）对个人账户的资金免征利息税（D）参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承21 有关商业汇票贴现的下列表述中，不正确的是( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（C）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款22 甲创业投资企业，2015 年从其直接投资的企业分回股息收益 1 500 万元，转让股权取得收入 2 000 万元，转让商标权取得收入 1 000 万元，转让房屋产权取得收入 200 万元，
9、发生业务招待费 50 万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除( )万元。（A）0（B） 175（C） 225（D）3023 甲公司购置 A 型汽车自用，甲公司申报的计税价格为 160 000 元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低计税价格为 190 000 元。已知车辆购置税的税率为10，如果甲公司不能说明价格偏低的理由，甲公司应缴纳车辆购置税( )元。（A）15 000（B） 16 000（C） 17 500（D）19 00024 税务机关在实施税务检查时，采取的下列措施中，不符合税收征收管理法律制度规定的是( ) 。（A）检查纳税人的会计资料（B）
10、检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）到车站检查旅客自带物品二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于行政处分的有( )。（A）罚款（B）撤职（C）记过（D）开除26 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于进口关税税率的有( )。（A）普通税率（B）最惠国税率（C）特惠税率（D）协定税率27 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( ) 。（A）因管理不善造成被盗的购
11、进货物的进项税额（B）被执法部门依法没收的购进货物的进项税额（C）被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额（D）因地震造成毁损的购进货物的进项税额28 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人委托加工应税消费品的，为签订委托加工合同的当天（B）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（C）纳税人自产自用应税消费品的，为移动使用当天（D）纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天29 个人所得自行申报的情形有( )。（A）年所得 15 万元（B）在中国境内取得两处工资所得（C）劳务报酬 1 万元（D）境外取得所得30 下
12、列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。（A）未使用的厂房（B）经营租赁方式租入的固定资产（C）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（D）与经营活动无关的固定资产31 计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有( )。（A）转让环节的税金（B）取得土地的地价款（C）评估价格（D）重置成本32 下列车船税计税依据正确的有( )。（A）商用货车以辆数（B）商用客车以辆数（C）机动船舶以净吨位数（D）游艇以艇身长度33 下列属于失业保险待遇的有( )。（A）失业保险金（B）死亡补助（C）基本医疗保险待遇（D）生育医疗费用34 以下( ) 能引起诉讼时效的中断。（A）当事人提起诉讼（B）当
13、事人一方提出要求（C）当事人一方同意履行义务（D）因不可抗力使权利人不能行使请求权35 下列属于税法规定的偷税手段的有( )。（A）伪造、变造账簿、记账凭证（B）以暴力拒不缴纳税款（C）隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证（D）转移或者隐匿财产36 根据民事法律制度规定，属于法律行为的有( )。（A）订立合同（B）销售货物（C）发生海啸（D）签发支票37 根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率 13征收的有( )。（A）粮食（B）图书（C）暖气（D）电力38 契税征税范围有( ) 。（A）房屋交换（B）房屋赠与（C）房屋买卖（D）房屋租赁39 根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项
14、目的有( )。（A）军人转业费（B）国债利息（C）退休人员再任职收入（D）保险赔款三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为 20。 ( )（A）正确（B）错误41 劳动合同被确认为无效，劳动者已经付出劳务的，用人单位应向劳动者支付劳动报酬。( )（A）正确（B）错误42 对个人按市场价格出租的居民住
15、房，暂免征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误43 非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。 ( )（A）正确（B）错误45 信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。 ( )（A）正确（B）错误46 增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得” 税目计缴个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 企业接受捐赠所得
16、不属于企业所得税的征税对象。 ( )（A）正确（B）错误49 行政复议的举证责任，由申请人承担。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2014 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，约定 P 银行按照交易金额的 125，单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。2015 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80 000 和 2 000 元。2015 年 8 月，P 银行根据评级制度进行风险
17、评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015 年 9 月，P 银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上市资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是( ) 。（A）可受理的银行卡种类（B）资金结算周期（C）开通的交易类型（D）收单银行结算账户的设置和变更51 甲公司通过 POS 机收取王某的 82 000 元款项，实际到账金额应该是( )。（A）82 000(1125)=80 975(元)（B） 82 00080=81 920(元)（C） (82 00080)+2 000(1125)=83 895(元)（D）82 00
18、0(元)52 2015 年 8 月，针对甲公司风险等级较高，P 银行有权采取的措施是( ) 。（A）延迟结算（B）暂停银行卡交易（C）设置交易限额（D）建立特约商户风险准备金53 甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是( )。（A）移机（B）银行卡套现（C）留存持卡人账户信息（D）洗钱53 2015 年 4 月 9 日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为 2 个月，收款人为乙公司，金额为 40 万元。4 月 22 日，甲公司开户银行 P 银行进行了承兑。5 月 10 日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载被保证人名称。6 月 12 日，乙公司通
19、过其开户银行 Q 银行委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 下列名称中，属于该汇票出票时必须记载的事项是( )。（A）P 银行名称（B）乙公司名称（C）丙公司签章（D）甲公司签章55 该汇票的被保证人是( )。（A）P 银行（B）甲公司（C）乙公司（D）Q 银行56 关于该汇票承兑手续费的下列表述中，正确的是( )。（A）P 银行应向丙公司收取 200 元（B）免收承兑手续费（C） P 银行应向甲公司收取 200 元（D）P 银行应向乙公司收取 200 元57 下列关于该汇票付款的表述中，正确的是( )。（A）甲公司应于 6 月 9 日前将票款足额交存 P 银行
20、（B）乙公司应于 6 月 9 日前通过 Q 银行向 P 银行提示付款（C） P 银行应于 5 月 10 日将票款足额交付 P 银行（D）丙公司应于 5 月 10 日将票款足额交付 P 银行57 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2015 年 10 月有关经济业务如下：(1)进口一批排气量 40 升小汽车，海关核定到岸价格 720 万元，缴纳关税 180万元，支付境内运费 42 万元。(2)销售小汽车取得含增值税价款 1 053 万元，另外收取提车加价款 4212 万元。(3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费 6318 万元，其中含工时费2808 万元，材料费 351
21、万元。已知：排气量 40 升小汽车消费税税率为 25，增值税税率为 17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。58 甲公司进口排气量 40 升小汽车应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(720+42)25=18105( 万元)（B） (720+180)(125 )25=300(万元)（C） (720+180+42)(1-25 )25 =3014( 万元)（D）(720+180+42)25=22605(万元)59 甲公司进口排气量 40 升小汽车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税应纳税额，下列各项中，应计入组成计税价格的是( )。（A）消费税（B）关税（C）
22、到岸价格（D）境内运费60 甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(1 053+4212)(1+17)17 =15912(万元 )（B） 1 053(1+17)+421217 =160 1604(万元)（C） 1 053+4212(1+17)17 =185 13(万元)（D）(1 053+4212)17=1861704( 万元)61 甲公司对外提供汽车维修劳务增值税销项数额的下列计算列式中，准确的是( )。（A）631817=10 7406(万元)（B） (6318351)17=4 7736(万元)（C） (6318-2808)17 =5967(万元)（D）63
23、18(1+17)17=918(万元)初级经济法基础历年真题试卷汇编 9 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为3012 =3 6(万元)。2 【正确答案】 C【试题解析】 权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花。3 【正确答案】 B【试题解析】 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决
24、定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。4 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位应当自成立之日起 30 日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。5 【正确答案】 C【试题解析】 根据民法通则的规定，下列事项的诉讼时效期间为 1 年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量不合格的商品未声明的； 延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者损毁的。选项 C 属于普通诉讼时效 2 年的规定。6 【正确答案】 D【试题解析】 承担民事责任的形式包括：停止侵害； 排除障碍；消除危险；返还财产； 恢复原状； 修理、重作、更换；赔偿损失； 支付违约金
25、；消除影响、恢复名誉； 赔礼道歉。7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 属于征税主体的权利。8 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。9 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、
26、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项 A属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。10 【正确答案】 A【试题解析】 单张记名预付卡资金限额不得超过 5 000 元。11 【正确答案】 B【试题解析】 消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。由此可知选项 B 正确。12 【正确答案】 A【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。故不包括选项 A。13 【正确答案】 A【试题解析】 原油、天然气、煤炭以及有色金属矿中的稀土、钨、钼按照比例税率从价征收，
27、其他税目按照固定税额从量征收。选项 B、C 、D 均从价征收。14 【正确答案】 B【试题解析】 刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关(人民法院) 依照刑事法律给予的制裁后果。故选 B。15 【正确答案】 D【试题解析】 关税应纳税额=关税完税价格税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。由此可知选项 D 正确。16 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。由此
28、可知选项 A 正确。17 【正确答案】 C【试题解析】 应纳税额=销售额比例税率。实木地板实行从价定率计征消费税，其中销售额为不含税金额，即含税销售额(1+增值税税率 )。由此可知选项 C 正确。18 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税应纳税额=应纳税所得额 适用税率一减免税额一抵免税额=1 00025一 10 一 20=220(万元)。19 【正确答案】 A【试题解析】 延付或者拒付租金适用 1 年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；在本题中，租金到期日为 2015 年 6 月 30 日，李某一直未支付，陈某也未催要(无中断事由)，诉讼时效期间至 2016 年 6 月
29、 30 日届满。20 【正确答案】 B【试题解析】 个人账户的记账利率不得低于银行定期存款利率，故选项 B 不符合规定。21 【正确答案】 A【试题解析】 贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为，故选项 A 说法错误。22 【正确答案】 B【试题解析】 对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。销售(营业)收入的 5=(1 500+2 000)5=175(万元)，实际发生额的 60=5060 =30( 万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务
30、招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5。故税前准予扣除的业务招待费为 175 万元。23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。则甲公司应缴纳车辆购置税=190 00010=19 000(元)。24 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料(不包括自带物品)。故选项 D 不符合规定。二、多项选择题本类题共 20 小题，
31、每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职和开除。选项 A 属于行政处罚。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 进口关税税率分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务是不得从销项税额中抵扣，选项 A、B、C 均为非正常损失。选项 D 属于自然灾害，其进项税正常抵扣。28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人委托加
32、工应税消费品的，为纳税人提货的当天，故选项 A 说法错误。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的； 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的； 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产； 以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； 与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地； 其
33、他不得计算折旧扣除的固定资产。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 商用货车计税依据为整备质量每吨，故选项 A 说法错误。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 失业保险待遇包括：领取失业保险金； 领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；领取失业保险金期间的死亡补助； 职业介绍与职业培训补贴；国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。34 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在诉讼时效
34、期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，导致诉讼时效的中止，选项 D 不属于诉讼时效的中断。35 【正确答案】 A,C【试题解析】 偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。故选 A、B 、D。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 一般纳税人销售或者进口下列货
35、物，按低税率 13计征增值税：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品； 音像制品； 电子出版物；二甲醚； 食用盐。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，如租赁，不征收契税。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 退休人员再任职取得收入，符合相关条件的，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正
36、确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为 25。41 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。42 【正确答案】 B【试题解析】 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。43 【正确答案】 A【试题解析】
37、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。44 【正确答案】 B【试题解析】 工伤保险只是单位缴纳，个人不缴纳。45 【正确答案】 A【试题解析】 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。46 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。47 【正确答案】 B【试题解析】 个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得
38、”。48 【正确答案】 B【试题解析】 企业接受捐赠所得属于企业所得税的征税对象。49 【正确答案】 B【试题解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。51 【正确答案】 C【试题解析】 对于商业银行办理的银行卡收单业务汽车销售行业按照交易金额的125收取手续费，汽车销售封顶每笔 80 元。王某通过 P 银行布放的 POS 机用2 张带有
39、银联标识的信用卡分别刷卡消费 80 000 元和 2 000 元，属于两笔业务。由此可知选项 C 正确。52 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。53 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 风险事件包括疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等。54 【正确答案】 B,D【试题解析】 签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称；收
40、款人名称；出票日期； 出票人签章。55 【正确答案】 A【试题解析】 保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。56 【正确答案】 C【试题解析】 银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。57 【正确答案】 A,C【试题解析】 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。58 【正确答案】 B【试题解析】 境内支付的运费不计入组成计税价格。进口环节消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1 一消费税税率)，所以进口环节应缴纳的消费税应纳税额=(720+180)(125)25=300(万元)。59 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 进口环节的组成计税价格包括到岸价格，关税。如果是应税消费品还应包括消费税。60 【正确答案】 A【试题解析】 提车加价款视为价外费用，按含税价格处理。因为增值税是价外税，所以需要做价税分离，故销售小汽车应缴纳的增值税税额=(1 053+4212)(1+17)17=159 12(万元)。61 【正确答案】 D【试题解析】 对外提供汽车维修劳务增值税销项数额=6318(1+17)17=918(万元)。
