1、城镇土地使用税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的税法中,错误说法是( )。（A）纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起缴纳土地使用税（B）纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税（C）纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳土地使用税（D）纳税人新征的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税2 设在县城的某小学,停办后将教室提供给一企业做仓库,每年收取一定的费用,
2、其土地使用税的处理办法是( )。（A）免征土地使用税 （B）企业缴纳土地使用税（C）小学缴纳土地使用税（D）双方各分担 1/2 的土地使用税3 某城市的一家公司,实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米,公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )。(1999 年)（A）46000 元（B） 48000 元（C） 50000 元（D）52000 元4 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定,经批准开山填海整治的土地和改
3、造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税 510 年。具体免税期限的确定权在( )。（A）省级地方税务局（B）地市级地方税务局（C）县级地方税务局（D）当地主管地方税务局5 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米,建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 41),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )。(2003 年 )（A）0 元（B） 2000 元（C） 8000 元（D）10000 元6 甲企业(国有企业) 生产经营用地分布于 A、B、C 三个地域,A 的土地使用权属于甲企业,
4、面积 10000 平方米,其中幼儿园占地 1000 平方米,厂区绿化占地 2000 平方米；B 的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积 5000 平方米,实际使用面积各半；C 面积 3000 平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设 A、B、C 的城镇土地使用税的单位税额每平方米 5 元,甲企业全年应纳城镇土地使用税为( )。(2004 年 )（A）57500 元（B） 62500 元（C） 72500 元（D）85000 元7 根据城镇土地使用税法的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,按规定从使用的月份起免缴土地使用税( )。（A）1 年至 3 年（B） 3 年至 5
5、年（C） 5 年至 10 年（D）10 年至 20 年8 下列项目中,计征土地使用税的是( )。（A）任何地区的国家所有的土地（B）任何地区的集体所有的土地（C）农村的农民自留地（D）市区、县城镇的国家所有和集体所有的土地9 根据城镇土地使用税法规规定,城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）纳税人实际占用的土地面积（B）纳 税人使用土地而产生的收益（C）纳税人实际使用的土地面积（D）税务机关核定的土地面积10 某市 A 公司与 B 公司共同拥有一块面积为 1500 平方米土地的使用权,其中 A 公司实际使用的土地面积为 1000 平方米,B 公司实际使用的土地面积为 500 平方米。当地每平
6、方米土地使用税年税额为 5 元,税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。则 A 公司每次应纳的城镇土地使用税税额为( )。（A）3750 元（B） 5000 元（C） 2500 元（D）1875 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列项目中,税法规定免征土地使用税的有( )。（A）城镇内集贸市场用地（B）经贸仓库、冷库占地（C）市政街道、广场、绿化地带公共用地（D）港口的码头用地12 下列项目,免征城镇土地使用税的有(
7、 )。（A）海关无偿使用某企业的土地（B）妇幼保健机构自用的土地（C）企业厂区以外的公共绿化用地（D）公园内饮食部用地13 下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的外商投资企业（B）租借写字楼办公的内资公司（C）无偿使用免税单位土地的纳税单位（D）未确定土地使用权的土地使用人14 某城市一繁华地段围墙之内有土地面积 6000 平方米,共有汽车修理厂和服装厂两个单位,其中汽车修理厂占用土地 2/3,服装厂占用土地 1/3；该地段土地使用税年税额为 5 元/平方米。下列各项,符合城镇土地使用税有关规定的有 ( )。（A）汽车修理厂全年应纳土地使用税 20000 元（B）汽车修
8、理厂和服装厂全年各应纳土地使用税 15000 元（C）服装厂全年应纳土地使用税 10000 元（D）由双方协商确定全年应纳土地使用税税额15 下列各项,符合城镇土地使用税法规关于纳税义务发生时间规定的有( )。（A）购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税（B）购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税（C）免税单位出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税（D）房地产开发企业出租、出借自建的商品房,自房屋交付之次月起计征城镇土地使用税16 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有( )。(1999 年)（A）用于水产养殖业的生产用地（B）名
9、胜古迹园区内附设的照相馆用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）学校食堂对外营业的餐馆用地17 下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有( )。(2000 年)（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）宗教寺庙人员的生活用地18 下列项目中,由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有( )。（A）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地（B）个人所有的居住房屋和院落用地（C）企业办的学校、医院、幼儿园用地（D）城镇内的集贸市场用地19 下列项目中,符合土地使用税政策规定的有( )。（A）土地使用税由地方税务局征收（B）集体、个人办
10、的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地是否减免土地使用税由省、市、自治区地方政府决定（C）直接从事种植、饲养的专用土地,包括农副产品加工场地,免征土地使用税（D）经济发达地区的适用税额标准可适当提高,但需财政部批准三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地是否免征土地使用税,由各省、市、自治区地方税务局确定。( )（A）正确（B）错误21
11、 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。( )(1999 年)（A）正确（B）错误22 纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。( )(2001 年)（A）正确（B）错误23 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴城镇土地使用税 510 年。 ( )(2002 年)（A）正确（B）错误24 对营利性医疗机构自用的土地,自 2000 年起可以免征城镇土地使用税 3 年；对非营利性医疗机构自用的土地,自 2000 年起可以免征城镇土地使用税 5 年。( )(2003 年 )（A）
12、正确（B）错误25 经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30%。( )(2004 年)（A）正确（B）错误26 对营利性医疗机构自用的土地,自 2000 年起免征土地使用税 10 年。( )（A）正确（B）错误27 纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据,计划占用而未占用的部分不纳税。( )（A）正确（B）错误28 A 企业占用的土地,现由 B 企业代管,A 企业全部外迁,所以现由 B 企业缴纳土地使用税。( )（A）正确（B）错误29 凡工矿企业,不论是否建立在城市、县城、建制镇和工矿区,均需按规
13、定计算缴纳城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误30 根据城镇土地使用税法规规定,免缴城镇土地使用税的公园、名胜古迹自用的土地,是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。( )（A）正确（B）错误31 根据城镇土地使用税暂行条例规定,免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章纳税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 某企业 2000 年度共计拥有土地 65000 平方米,其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企
14、业内部绿化占地 2000 平方米。2000 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元,7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给商场存放货物,租期 1 年,每月租金收入 1.5 万元。8 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值 500 万元。(城镇土地使用税 4 元/平方米;房产税计算余值的扣除比例 20%)要求:(1)计算该企业 2000 年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业 2000 年缴纳的房产税。城镇土地使用税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出
15、一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税法2 【正确答案】 C【试题解析】 学校有经营行为时,也应征收土地使用税。【知识模块】 城镇土地使用税法3 【正确答案】 C【试题解析】 当年应缴纳城镇土地使用税为:(23000+2000)2=50000(元)。纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的,由纳税人申报土地面积据以纳税。【知识模块】 城镇土地使用税法4 【正确答案】 A【试题解析】 经批准开山填海整治
16、的土地和改造的废弃土地,按城镇土地使用税的有关规定,从使用的月份起免缴土地使用税 510 年。具体免税期限由各省、自治区、直辖市地方税务局在规定的期限内自行确定。【知识模块】 城镇土地使用税法5 【正确答案】 C【试题解析】 该公司应纳城镇土地使用税=2000545=8000(元)。【知识模块】 城镇土地使用税法6 【正确答案】 C【试题解析】 企业办的学校、医院、幼儿园用地免征土地使用税；几个单位共同拥有一块土地使用权的,应以各自实际占用土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税；土地使用权未确定,实际使用人为纳税人。应纳城镇土地税=(10000-1000+2500+3000)5=725
17、00 元。【知识模块】 城镇土地使用税法7 【正确答案】 C【知识模块】 城镇土地使用税法8 【正确答案】 D【试题解析】 土地使用税只在城市、县城镇和工矿区征收。【知识模块】 城镇土地使用税法9 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税法10 【正确答案】 C【知识模块】 城镇土地使用税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 C,D【试题解析】 A、B 项是否免税,由各省、市、自治区地方税务局决定 ,C
18、、D 项是税法中规定的免税项目。【知识模块】 城镇土地使用税法12 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 城镇土地使用税法13 【正确答案】 C,D【试题解析】 外商投资企业不缴土地使用税；租借写字楼办公的内资公司没有土地使用权,不是城镇土地使用税纳税人。【知识模块】 城镇土地使用税法14 【正确答案】 A,C【知识模块】 城镇土地使用税法15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 城镇土地使用税法16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题中,应缴纳城镇土地使用税的有 B、D 。免税单位自用土地免征土地使用税,用于经营性项目的土地照章征税。【知识模块】 城镇土地使用税法17 【正确答案】
19、 A,D【试题解析】 按城镇土地使用税的有关规定,公园名胜古迹中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地,不属于免税范围,但公园名胜古迹自用地免税。【知识模块】 城镇土地使用税法18 【正确答案】 B,D【试题解析】 A、C 为国家统一规定免缴土地使用税的项目。【知识模块】 城镇土地使用税法19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对农、林、牧、渔业的生产用地免税是指直接的生产用地,不包括加工场地和生活办公用地。【知识模块】 城镇土地使用税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确
20、的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 B【试题解析】 直接用于农业、林业、牧业、渔业的生产用地属于税法规定的免税范围,不需要由省、市、自治区决定。【知识模块】 城镇土地使用税法21 【正确答案】 B【试题解析】 在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地属于城镇土地使用税的征税范围。【知识模块】 城镇土地使用税法22 【正确答案】 B【试题解析】 本题的说法错误,与政策规定相反。【知识模块】 城镇土地使用税法23 【正确答案】 B【试题解析】 本题的说法错误,应从使用的月份起免
21、缴城镇土地使用税 510 年。【知识模块】 城镇土地使用税法24 【正确答案】 B【试题解析】 如果是非营利性医疗机构自用土地,可以免征城镇土地使用税,且无时间限定。【知识模块】 城镇土地使用税法25 【正确答案】 B【试题解析】 土地使用税的税额浮动,是对经济落后地区(而不是经济发达地区)适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过条例规定最低税额的 30%,而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高,但需报财政部批准,未规定具体幅度。【知识模块】 城镇土地使用税法26 【正确答案】 B【知识模块】 城镇土地使用税法27 【正确答案】 A【试题解析】 税法规定,根据纳税人实际占用土地面积和
22、适用税额计算应纳税额。【知识模块】 城镇土地使用税法28 【正确答案】 A【试题解析】 符合税法规定。【知识模块】 城镇土地使用税法29 【正确答案】 B【知识模块】 城镇土地使用税法30 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税法31 【正确答案】 A【知识模块】 城镇土地使用税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 【正确答案】 (1)2000 年应缴纳的城镇土地使用税(65000-3000-1200)4=243200(元)(2)2000 年应缴纳的房产税(4000-200)(1-20%)1.2%=36.48(万元)200(1-20%)1.2%/126=0.96(万元)或 4000(1-20%)1.2%-200(1-20%)1.2%50%=37.44(万元)出租房产:1.5612%=1.08(万元)在建工程:500(1-20%)1.2%/124=1.6(万元)2000 年应缴纳房产税:36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)【知识模块】 城镇土地使用税法
