1、房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权属于集体的，由承典人缴纳（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的，不缴纳2 某企业有一处房产原值 l000 万元，2011 年 7 月 1 日用于投资联营( 收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地
2、政府规定的扣除比例为 20。该企业 2011 年应缴纳房产税( )。（A）60 万元（B） 96 万元（C） 108 万元（D）156 万元3 某省一企业 2011 年度自有房屋 10 栋，其中 8 栋用于生产经营，房产原值 1000万元，不包括冷暖通风设备 60 万元；2 栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入 50 万元。该企业当年应纳的房产税是( )(注：该省规定按房产原值一次扣除20后的余值计税)。（A）96 万元（B） 10.18 万元（C） 1618 万元（D）1006 万元4 某企业 2011 年 1 月 1 目的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000万
3、元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。（A）48 万元（B） 24 万元（C） 27 万元（D）288 万元5 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年。具体免税期限的确定权在( )。（A）省级地方税务局（B）地市级地方税务局（C）县级地方税务局（D）当地主管地方税务局6 下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是( )。（A）以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税（B）房产联营投资，不承担经营风
4、险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税（C）以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税（D）以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税7 2011 年 1 月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值 1000 万元，租赁期 5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费 10 万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为 20。2011 年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税( )。（A）48 万元（B） 56 万元（C） 72 万元（D）96 万元8 下列各项中，关于房产税纳税人的正确说法是( )。（A）
5、房屋产权出租的，由承租人缴纳房产税（B）房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税（C）房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税（D）房屋产权出售的，由出售人缴纳房产税9 某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A 、B 两栋房产在 2011 年 1月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 i000 万元，2011 年 4 月底 B 栋房产租赁到期。自 2011 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元，地方政府确定按房产原值减除 20的余值计税。该企业 2011 年应缴纳房产税( )。（A）
6、1504 万元（B） 1632 万元（C） 1824 万元（D）2272 万元10 某企业有原值为 2500 万元的房产，2011 年 1 月 1 日将其中的 30用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20，该企业 2011 年度应纳房产税( )。（A）24 万元（B） 228 万元（C） 30 万元（D）168 万元11 某企业 2011 年房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是 300 万元、800 万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25。该企业 2011 年应缴纳房
7、产税( )。（A）711 万元（B） 738 万元（C） 783 万元（D）810 万元12 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20 万元的房产于 2011 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元。赵某 2011 年应缴纳的房产税为( )。（A）288 元（B） 576 元（C） 840 元（D）864 元13 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是( )。（A）纳税人购置新建商品房（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营（C）纳税人购置存量房（D）纳税人委托施工企业建设的房屋14 某人民团体有 A、B 两栋办公楼，A 占地
8、 3000 平方米，B 占地 1000 平方米。2011 年 3 月 30 日至 12 月 31 日该团体将 B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米 15 元，该团体 2011 年应缴纳城镇土地使用税( )。（A）3750 元（B） 11250 元（C） 12500 元（D）15000 元15 城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）纳税人实际用于经营活动的土地面积（B）纳税人实际有效利用的土地面积（C）纳税人实际占用的土地面积（D）税务机关认定的土地面积二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每
9、题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有( )。（A）工厂围墙（B）宾馆的室外游泳池（C）企业办公楼（D）房地产公司出租的写字楼17 下列各项中，暂免征收房产税的有( )。（A）房管部门向居民出租的公有住房（B）文化体育单位出租的公有住房（C）企业向职工出租的单位自有住房（D）个人时外出租经营的自有住房18 城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括( ) 。（A）外商投资企业和外国企业（B）事业单位和社会团体（C）个体工商户（D）个人19 甲公司 200
10、9 年支付 4000 万元取得 20 万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积8 万平方米，工程造价 1800 万元，2010 年 12 月完工并通过验收。该企业计算2011 年房产税时的正确处理有( )。(注：当地按房产原值一次扣除 30后的余值计税)。（A）宗地容积率 04（B）宗地容积率 045（C）房产税 42 万元（D）房产税 4872 万元20 下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有( )。（A）租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税（B）产权出典的，由承典人缴纳房产税（C）无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税（D）融资租赁的房产，由承
11、租人依照支付的租赁费缴纳房产税21 下列各项中，符合房产税现行优惠政策规定的有( )（A）高校学生公寓免征房产税（B）宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税（C）国家机关附属招待所使用的房产免征房产税（D）在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税22 房产税的计税依据包括( )。（A）融资租赁房屋的，以房产原值计税（B）投资联营房产，共担投资风险的，以房产余值计税（C）出租房产的，以租金计税（D）租入房产的，以租金计税23 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）商品储备管理公司自用的房产（D）城市居民拥有的营业用房24 下列
12、各项中，属于由财政部批准免税房产税的有( )。（A）老年服务机构自用的房产（B）个人所有非营业用房产免征房产税（C）房管部门向居民出租的公有住房免征房产税（D）应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税25 下列各项中，应当计入房产税计税原值的有( )。（A）为取得土地使用权支付的地价款（B）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施（C）更新的易损坏的附属设备零配件（D）对原有房屋的改扩建支出26 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税（C）购
13、置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（D）购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税27 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有( )（A）城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式（B）纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳（C）纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税（D）纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据28 下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。（A）寺庙内宗教人员的宿舍用地（B）国家机关职工家属的宿舍用地（C）个人所有的居住房屋及院落用地（D）国有油田
14、职工和家属居住的简易房屋用地三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 甲企业 2011 年固定资产原值共计 8500 万元，其中自有房产 6 栋，原值 6000 万元。具体使用情况如下：(1)3 栋属于厂房车间，原值共计 3000 万元(2)1 栋属于办公楼，原值 1000 万元。(3)2 栋原值 2000 万元的行政楼用于出租，每栋按月收取固定收入 10 万元。由于特殊情况，2011 年 4 月 1 日收回 1 栋进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由 800 万元上升为 1200 万元，11 月 1 日作为培训中
15、心投入本单位使用。(4)2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计 1100 万元。要求：计算该企业 2011 年全年应缴纳的房产税(房产税计算余值的扣除比例为30)。房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的
16、，由经营管理单位缴纳房产税。2 【正确答案】 C【试题解析】 以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=1000(1-20)122+5012=4.8+6=108( 万元)。3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)自用房产应纳税额=(1000+60)(1-20)1 2=10 18(万元)；(2)租金收入应纳税额=5012=6(万元)；(3)全年应纳房产税=1018+6=1618(万元)。4 【正确答案】 C【试题解析】 自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房 4 月 1 日才出租，1 至 3 月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=(3000-1
17、000)(1-20)1 2 +1000(1-20)12123=19 2+24=216( 万元)；出租的房产按本年租金从租计征=5912=54(万元) ，企业当年应纳房产税=216+5 4=27(万元)。5 【正确答案】 A【试题解析】 此条优惠本属条例及细则中规定的，但由于减免期限有幅度，具体限期可在幅度内由省、自治区、直辖市地方税务机关自定。6 【正确答案】 A【试题解析】 以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司
18、的名下，故投资方不再缴纳房产税。7 【正确答案】 D【试题解析】 融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税。2011 年应缴纳房产税=1000(1-20)12=96(万元)。8 【正确答案】 B【试题解析】 房屋产权出租的，由出租人缴纳房产税；房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，而不是出典人缴纳房产税；房屋产权出售的，出售方已不再拥有产权，不缴纳房产税。9 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。A 栋房产2011 年应纳的房产税=1200(1-20)12412=384(万元)；2011 年 4 月底B 栋房产租赁到期，B 栋房产 2011 年应纳的房产税
19、=1000(1-20)l2812+10124=112(万元)，该企业当年应缴纳房产税=3 84+11 2=1504(万元 )。10 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012 +250070(1-20)12=6+16 8=228(万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业 2011 年应缴纳的房产税=(9000-300-800)(1-25)1 2 =71 1(万元)。12 【正确答
20、案】 A【试题解析】 根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4税率征收房产税。赵某 2011 年应纳房产税=120064=288(元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，从建成之次月起缴纳房产税；选项 C，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；选项 D，自办理验收手续之次月起缴纳房产税。14 【正确答案】 B【试题解析】 人民团体自用的 A 楼免税。但出租的 B 楼属于经营使用，应从交付出租房产次月起缴纳城镇土地使用税。城
21、镇土地使用税=100015129=11250(元 )15 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定以纳税人实际占用土地面积为土地使用税计税依据。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 【正确答案】 C,D【试题解析】 房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。17 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B、D 均为出租的经营用房，不是免征房产税的房产。18 【正确答案】 A,B,C,D【试
22、题解析】 城镇土地使用税的纳税义务人：包括内资企业、外商投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是城镇土地使用税的纳税人。19 【正确答案】 A,C【试题解析】 宗地容积率=8 万平方米20 万平方米=0 4。宗地容积率低于 05的，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该厂房的房产税计税原值=1800+(240000 4)=1800+3200=5000(万元)2011 年应纳房产税=5000(1-30)l2=42(万元)20 【正确答案】 B,C【试题解析】 租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期
23、间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；融资租赁房产的，依照房产余值缴纳房产税，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 国家机构的招待所房产属于营业用房产，不免征房产税。22 【正确答案】 B,C【试题解析】 融资租赁的房屋，以房产余值计税；租入房产的一方，不是房产税纳税人。23 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 个人所有的居住房免税，经营用房要交房产税；城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者共担风险的由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税。24 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项
24、B 为税法统一规定的房产税免税项目，不符合题目要求；对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项 D 表述为“停用三个月以上”不正确。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。27 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人
25、申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。28 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、D 属于税法规定免征城镇土地使用税项目；选项 B、C 由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税。三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)4 栋自用的房产应纳房产税=(3000+1000)(1-30)12 =33 6(万元)(2)2 栋出租的房产应纳房产税：从租计征的房产税=1012(个月)12 +103(个月)12=18( 万元)(3)新建厂房 2011 年应纳房产税=1100(1-30 )12312=231(万元)(4)该企业 2011 年全年应缴纳的房产税=33 6+1968+2 31=5559(万元)
