1、房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法练习试卷 2（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 1000 平方米，建筑面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )。（A）2000 元（B） 4000 元（C） 8000 元（D）10000 元2 某企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 30
2、00 平方米为职工家属宿舍占地，400 平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地 500 平方米。该企业所处地段适用年税额为 2 元平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。（A）32200 元（B） 33200 元（C） 38200 元（D）40000 元3 张女士 2011 年 8 月 1 日将位于市中心的一套一居室住房按市场价格对外出租，每月租金 1500 元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2011 年应纳房产税为( ) 。（A）2901 元（B） 300 元（C） 360 元（D）34812 元4 房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比例和
3、税率为( )。（A）1020，12（B） 1020，12（C） 1030，12（D）1030，125 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）施工期间为基建工地服务的各种工棚（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）个人所有非营业用的房产6 桌供热企业 2011 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 30，该企业 2011 年应缴纳房产税( )。（A）1344 万元（B） 2856 万元（C） 42 万元（D）60 万元7 某市
4、房地产企业 2011 年 110 月在 6 千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为 6 万平方米的商品房，本年内未销售；2011 年 4 月有偿受让填海形成的土地 2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米 3 元，该企业 2011 年应缴纳城镇土地使用税( ) 。（A）18000 元（B） 58000 元（C） 78000 元（D）220000 元8 某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米(有一间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园
5、各 1000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米；2011 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，该企业2011 年度应缴纳城镇土地使用税( )。（A）84 万元（B） 126 万元（C） 144 万元（D）24 万元9 下列减免项目中，属于土地使用税法定减免税项目的是( )。（A）个人所有的居住房屋及院落用地（B）免税单位职工家属的宿舍用地（C）集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地（D）国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地10 假定土地使用税每平方米税额为 5 元，下列各项中处理正确的
6、是( )。（A）村民李某在本村开的旅社占地 200 平方米，应纳税额 1000 元（B）海关机关占用的土地面积为 400 平方米，应纳税额 2000 元（C）厂区内绿化用地 800 平方米，应纳税额 4000 元（D）名胜古迹自用房产占地 1000 平方米，应纳税额 5000 元11 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。（A）自批准征用之日起满 3 个月（B）自批准征用之日起满 6 个月（C）自批准征用之日起满 1 年（D）自批准征用之日起满 2 年12 某企业占用林地 40 万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地 100 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率
7、为 20 元平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )。（A）800 万元（B） 1400 万元（C） 2000 万元（D）2800 万元13 获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。（A）实际占用耕地之日起 10 日内（B）实际占用耕地之日起 30 日内（C）收到土地管理部门的通知之日起 10 日内（D）收到土地管理部门的通知之日起 30 日内14 下列各项中，减半征收耕地占用税的是( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）军事设施占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）公路线路占用耕地15 某市肉制品加工企业 2011 年占地 60000 平方米，其中办公占地 5000 平方米，生
8、猪养殖基地占地 28000 平方米，肉制品加工车间占地 16000 平方米，企业内部道路及绿化占地 11000 平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米 08 元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。（A）16800 元（B） 25600 元（C） 39200 元（D）48000 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 某城市一繁华地段围墙内，共有土地面积 7500 平方米，有汽车修理厂和服装厂两个单位，其中汽车修理
9、厂占用土地 34，服装厂占用土地 14，当地土地使用税为每平方米 5 元。下列说法正确的有( )。（A）汽车修理厂应纳土地使用税 9375 元（B）汽车修理厂应纳土地使用税 28125 元（C）服装厂应纳土地使用税 9375 元（D）服装厂应纳土地使用税 28125 元17 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）宗教寺庙人员的生活用地18 下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。（A）土地使用税的税额为年税额（B）城镇土地使用税为价内税（C）城镇土地使用税纳税地点在土地所在地（D
10、）城镇土地使用税从管理费用列支19 纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据。其具体内容包括( )。（A）省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积（B）政府部门核发的土地使用证书确认的面积（C）纳税人申报的面积（D）税务机关核定的面积20 下列应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）国家高新技术产业开发区内的土地（B）农村承包土地（C）农副产品加工场地（D）公园、名胜古迹内的索道公司经营用地21 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳（B）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳税款（C）土地使用权共有
11、的，由共有各方分别按其使用面积纳税（D）对外商投资企业和外国企业按实际使用面积纳税22 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。（A）对核电站占用土地减按 50征收城镇土地使用税。（B）城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为 20 倍（C）经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 30（D）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税 10 年至 20 年23 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（A）受让方以转让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的当月起
12、（B）受让方以出让方式有偿取得土地使用权，从合同约定交付土地时间的次月起（C）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起（D）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证之次月起24 下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。（A）免税单位职工家属的宿舍用地（B）集体和个人办的各类学校用地（C）个人所有的居住房屋及院落用地（D）免税单位无偿使用纳税单位的土地25 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有( )。（A）盐矿的矿井用地（B）工业企业仓库用地（C）危险品仓库用地（D）机场场内道路用地26 下列各项中，属于
13、耕地占用税征税范围的有( )。（A）占用菜地开发花圃（B）占用 2 年前的农用土地建造住宅区（C）占用耕地开发食品加工厂（D）占用养殖的滩涂修建飞机场跑道27 下列各项中，属于不征或免征耕地占用税项目的有( )。（A）铁路线路占用耕地（B）种植经济林木占用土地（C）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地（D）农村居民新建住宅占用耕地28 位于某市的甲企业 2010 年征用耕地 20000 平方米；2011 年 4 月在市郊征用耕地 4000 平方米，同年 8 月在市效征用非耕地 6000 平方米。该企业 2011 年城镇土地使用税和耕地占用税的正确处理为( )。(城镇土地使用税：市区年税额 10
14、元平方米，市郊年税额 4 元平方米；耕地占用税 20 元平方米)。（A）城镇土地使用税 208 万元（B）城镇土地使用税 1086 万元（C）耕地占用税 8 万元（D）耕地占用税 20 万元三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 某企业 2011 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2011 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 15 万元(城镇土地使用税为 4 元平方米；房产税余值扣除比例为 30)。要求：29 计算该企业 2011 年应缴纳的城镇土地使用税。30 计算该企业 2011 年应缴纳的房产税。
