1、房产税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 甲公司以房产向乙公司投资,房产原值 500 万元,评估确认价值 600 万元,每年收取固定收入 20 万元,当地政府规定房产税减除比例为 30%,则其房产税的纳税处理正确方法是( ) 。（A）甲纳房产税 4.8 万元（B）甲纳房产税 2.4 万元（C）乙纳房产税 4.8 万元（D）乙纳房产税 2.4 万元2 房产税属地方税,纳税期限由( )决定。（A）省辖市政府（B）国家税务局（C）省、自治区、直辖市
2、人民政府（D）地方税务局3 某省政府机关有办公用房一幢,该房产价值 5000 万元。1998 年将其中的 1/4 对外出租,取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为( )。(1999 年)（A）12 万元（B） 36 万元（C） 48 万元（D）60 万元4 某企业有原值为 2500 万元的房产,1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营,投资期限 10 年,每年固定利润分红 50 万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%,该企业 1999 年度应纳房产税( )。(2000 年)（A）24 万
3、元（B） 22.8 万元（C） 30 万元（D）16.8 万元5 下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。(2001 年)（A）产权属于集体的由承典人缴纳（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的不缴纳6 下列各项中,应当征收房产税的是( )。(2002 年)（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产7 某企业 2002 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元,4 月 1 日将其
4、中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店,月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。(2003 年)（A）4.8 万元（B） 24 万元（C） 27 万元（D）28.8 万元8 某企业有一处房产原值 1000 万元,2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元,当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 年应缴纳房产税( )。(2004 年)（A）6.0 万元（B） 9.6 万元（C） 10.8 万元（D）15.6 万元9 根据房产税法规
5、规定,房产大修停用( )以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。（A）半年（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年10 房产税纳税义务发生时间是( )。（A）用于生产经营的,从生产经营之次月起（B）纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起（C）委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起11 某银行房产原值 4000 万元,2003 年该银行进行房屋装修,6 月份装修完毕办理竣工结算,装修支出 500 万元(包括中央空调更换支出),均计入房产原值；该地规定允许按原值一次扣除 20%,则该银行 2003 年度应缴纳的房产税为( )。
6、（A）44.80 万元（B） 38.40 万元（C） 43.20 万元（D）40.80 万元12 下列各项中,按规定应当征收房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 根据房产税法规规定,下列可以免缴房产税的房产有( )。（A
7、）老年服务机构自用房产（B）政府机关家属院的商店（C）某出版社的读者服务部（D）居民个人居住用房产14 下列房屋不征房产税的有( )。（A）设在农村的私人企业用房（B）设在城市的外商投资企业用房（C）利用地下人防设施开办的招待所（D）经有关部门鉴定的危房15 某市财政局经市政府批准与某工商银行各出一半资金合建一座办公大楼,2002年 12 月大楼建成交付使用,由两单位分别使用 50%,双方均作为办公用房。已知其房产原值为 1.20 亿元,当地政府规定的房产税计税扣除比例为 30%。根据房产税法规规定,下列表述中正确的有( )。（A）财政局和工商银行 2003 年各应缴纳房产税 504000 元
8、（B）财政局办公用房,免征房产税（C）工商银行 2003 年应缴纳房产税 504000 元（D）财政局和工商银行办公用房均免征房产税16 某城市居民王某于 2003 年按市场价格出租一套住房,全年共取得租金收入 8000元。根据现行税法规定,王某应在 2003 年就上述收入向税务机关缴纳( )。（A）房产税（B）营业税（C）城市维护建设税和教育费附加（D）个人所得税17 下列房屋应缴纳房产税的有( )。（A）企业停产后又恢复生产的用房（B）敬老院自用房（C）学校出租的房屋（D）红十字会自用房18 下列单位中不属于房产税纳税人的有( )。（A）拥有房屋产权的事业单位（B）租用写字楼的某会计师事务
9、所（C）利用地下人防设施设立的商品批发市场（D）接受委托的房产代管人19 某小学因生源减少,将闲置教室无偿支援一企业做仓库使用,条件是该企业每年捐助小学 35 万元,协助解决小学经费不足的问题,该部分教室房产税的处理办法是( )。（A）免缴房产税（B）年应缴房产税 4.20 万元（C）由企业缴纳（D）由小学校缴纳20 下列各项中,符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。(2001 年)（A）将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起（B）自行新建房产用于生产经营,从建成之月起（C）委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起（D）委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的 ,从使用当月
10、起21 下列各项中,暂免征收房产税的有( )。(2002 年)（A）房管部门向居民出租的公有住房（B）文化体育单位出租的公有住房（C）企业向职工出租的单位自有住房（D）个人对外出租经营的自有住房22 下列各项中,应当征收房产税的有( )。(2003 年)（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）城市居民所有的自住用房（D）城市居民拥有的营业用房三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答
11、案写在试题卷上无效。23 某企业将自有房产的一部分于 2003 年 9 月出租并交付承租人,则 2003 年的 1 至8 月房产税应从价征收,9 至 12 月的房产税应从租征收。( )（A）正确（B）错误24 行政事业单位自用房免征房产税,用于搞经营的,应缴营业税、城建税,但不缴房产税。( )（A）正确（B）错误25 农民王某,1998 年将他在本村价值 20 万元的楼房出租,取得租金收入 3000 元。按照房产税从租计征的规定计算,王某当年应缴纳房产税 360 元。( )(1999 年)（A）正确（B）错误26 融资租赁的房屋,以该房产的余值计算征收房产税。( )(2000 年)（A）正确（
12、B）错误27 对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收 4%的房产税。( )（A）正确（B）错误28 新建建筑物安装的中央空调设备,已计算在房产原值中,应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备,一般作单项固定资产处理,不征收房产税。( )(2002 年)（A）正确（B）错误29 应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。( )(2003 年)（A）正确（B）错误30 个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。( )(2004 年)（A）正确（B）错误31 对因企业停产、撤销而闲置不用的房产,经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税。但如
13、果这些房产转给其他征税单位使用或者企业恢复生产时,应照章征收房产税。( )（A）正确（B）错误32 新建房屋交付使用时,中央空调设备的价值已计入到房产原值当中。所以,计算房产税所依据的房产价值中包含空调的成本。( )（A）正确（B）错误33 某单位本年 5 月出租一房屋,合同规定每月收取租金 6000 元,今年缴纳的房产税为 8640 元。( )（A）正确（B）错误34 对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。( )（A）正确（B）错误35 某市居民于 2003 年按市场价格出租个人所有的居民住房,全年共取得租金收入5000 元,则
14、张某 2003 年应纳的房产税额为 200 元。( )（A）正确（B）错误36 为适应旅游事业发展,方便游人,寺庙将闲置房屋修缮后提供游人住宿,收取较低的收入,这部分收入免征房产税。( )（A）正确（B）错误房产税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【试题解析】 以房产联营投资收取固定收入,由出租方(甲)从租计缴房产税,应纳税额=2012%=2.4(万元) 。【知识模块】 房产税法2 【正确答案】 C【试题解析】 C 项符合管理
15、权限的规定。【知识模块】 房产税法3 【正确答案】 A【试题解析】 该政府机关当年应纳的房产税为:10012%=12(万元)。省政府机关办公用房属免税项目,但出租部分应以租金收入征税。【知识模块】 房产税法4 【正确答案】 B【试题解析】 计算过程如下:2500(1-30%)(1-20%)1.2%=16.8(万元),5012%=6(万元),16.8+6=22.8(万元)【知识模块】 房产税法5 【正确答案】 C【试题解析】 本题中,只有 C 项符合房产税纳税义务人的规定。【知识模块】 房产税法6 【正确答案】 A【试题解析】 B、C、D 属免税范围。【知识模块】 房产税法7 【正确答案】 C【
16、试题解析】 自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房 4 月 1 日才出租,1 至 3 月,仍从价计征,自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%123=19.2+2.4=21.6(万元)；出租的房产按本年租金从租计征=59(月)12%=5.4(万元),企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。【知识模块】 房产税法8 【正确答案】 C【试题解析】 以房产联营投资,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=1000(1-20%)1.2%2+5012%=4.8+6=10.8(万元)【知识模块】
17、房产税法9 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法10 【正确答案】 B【试题解析】 A 项的正确说法是从生产经营之月起； C 项和 D 项的正确说法是从办理验收手续之次月起。【知识模块】 房产税法11 【正确答案】 D【知识模块】 房产税法12 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。13 【正确答案】 A,D【知识模块】 房产税法14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 见房产税条例
18、规定。A 项不属房产税的征收范围。 B 项的外商不征房产税,征的是城市房地产税。C、D 两项属房产税的免税范围。【知识模块】 房产税法15 【正确答案】 B,C【知识模块】 房产税法16 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 房产税法17 【正确答案】 A,C【试题解析】 B、D 项属免税范围。【知识模块】 房产税法18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房产税纳税人是房屋产权所有人,不包括 B 选项,A 、C 选项均为免税项目。【知识模块】 房产税法19 【正确答案】 B,D【试题解析】 实际是小学向企业出租,应按租金性质计征房产税:3512%=4.2(万元),由收取租金的小学校缴纳。【
19、知识模块】 房产税法20 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查的是房产税纳税义务发生时间的规定。【知识模块】 房产税法21 【正确答案】 A,C【试题解析】 B、D 项应征房产税。【知识模块】 房产税法22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 居住房免税,经营用房要缴房产税。城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方缴房产税；不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方缴房产税。【知识模块】 房产税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的
20、倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。23 【正确答案】 B【试题解析】 根据 2004 年教材的新规定:纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税。此业务中 2003 年的 1 至 9 月房产税应从价征收,10至 12 月的房产税应从租征收。【知识模块】 房产税法24 【正确答案】 B【试题解析】 也应缴房产税。【知识模块】 房产税法25 【正确答案】 B【试题解析】 农村不属于房产税的征税范围,所以王某出租地处农村楼房的租金收入不缴房产税。【知识模块】 房产税法26 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合房产税的规
21、定。【知识模块】 房产税法27 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合房产税的规定。【知识模块】 房产税法28 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合房产税的规定。【知识模块】 房产税法29 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法30 【正确答案】 B【试题解析】 个人所有的非营业用房免征房产税；而个人拥有营业用房或出租房产,不属免税房产。【知识模块】 房产税法31 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法32 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法33 【正确答案】 B【试题解析】 今年应按 8 个月缴税:600012%8=5760( 元)。【知识模块】 房产税法34 【正确答案】 B【知识模块】 房产税法35 【正确答案】 A【知识模块】 房产税法36 【正确答案】 B【试题解析】 用于经营属于征税范围。【知识模块】 房产税法
