1、湖北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（单项选择题）模拟试卷 7 及答案与解析一、单选题1 汇票未按规定期限提示承兑的，( )。（A）持票人丧失对前手的追索权（B）持票人丧失票据上的权利（C）出票人不承担保证责任和付款责任（D）持票人丧失对前手的抗辩权2 甲市某电台为在乙市从事拍摄工作而设立了临时机构，并在乙市某银行开立了银行账户，则该银行账户属于( )。（A）堆本存款账户（B）临时存款账户（C）专用存款账户（D）一般存款账户3 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据姓( ) 。（A）银行汇票（B）银行本票（C）支票（D）商业汇票4 下列支付结算中属于
2、票据结箅的是( )。（A）托收承付（B）委托收款（C）银行汇票（D）汇兑5 对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用( ) 税款征收方式。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收6 王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。（A）代扣代缴（B）查账征收（C）代收代缴（D）核定征收7 纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以( )。（A）补缴和追征税款（B）采取税收促使措施（C）核定应纳税额（D）加收滞纳金8 我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年
3、4月 28 日修订，并于( ) 起施行的。（A）2001 年 5 月 1 日（B） 2001 年 10 月 1 日（C） 2002 年 1 月 1 日（D）2002 年 5 月 1 日9 下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是( )。（A）增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票（B）只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用（C）增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷（D）增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具10 下列各项中，表述正确的是( )。（A）税目
4、是区分不同税种的主要标志（B）税率是衡量税负轻重的重要标志（C）纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人（D）征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品11 宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是( )。（A）企业的计税工资薪金支出 8 万元（B）企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款（C）企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费（D）企业购买国债的利息收入 2 万元12 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )（A）某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币（B）某科学家获得
5、国务院特殊津贴每月 200 元人民币（C）某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币（D）李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金13 下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?( )（A）从事房屋租赁业务的甲公司（B）从事服装销售的乙公司（C）转让无形资产的丙公司（D）从事证券经纪业务的工公司14 根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于( ) 。（A）从事生产、经营的纳税人（B）非从事生产、经营的纳税人（C）扣缴义务人和纳税担保人（D）所有应履行纳税义务的纳税人15 甲是一经营鲜花的个体工商户，
6、依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是( )。（A）甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查（B）甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查（C）甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件（D）甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查16 某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( )。（A）税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税（B）经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任（C）税务机关对该公司处以 20000 元的罚款（D）税务机关追缴其骗
7、取的出口退税款17 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以( )。（A）1 万元以上 5 万元以下的罚款（B） 1 万元以上 6 万元以下的罚款（C） 1 万元以上 8 万元以下的罚款（D）1 万元以上 10 万元以下的罚款18 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记19 在下列从事生产经营的纳税人中，采取( )税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（A）查账征收（B
8、）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收20 纳税人停业期限不得超过( )年。（A）1（B） 2（C） 3（D）421 企业更换法定代表人需办理( )。（A）开业登记（B）变更登记（C）停业、复业登记（D）注销登记22 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由( )规定。（A）国务院财政部（B）各省、自治区、直辖市的财政局（C）国家税务总局（D）各省、自治区、直辖市的税务局23 某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为( )元。（A）5000（B） 5025（C） 7000（D）702524 因税务
9、机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )年内可以要求纳税人补缴。（A）1（B） 3（C） 5（D）1025 税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）县以上税务局(分局)局长批准（B）县以上财政局局长批准（C）设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准（D）设区的市、自治州以上财政局局长批准26 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。（A）偷税罪（B）违反税务管理行为（C）抗税罪（D）逃避追缴欠税款罪27 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限
10、内办理退还手续。这个期限是指( ) 日。（A）5（B） 10（C） 15（D）3028 下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（B）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（C）企业财务会计管理人员严重不足的（D）虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的29 税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )万元以上。（A）5（B） 10（C） 8（D）1S30 税
11、务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。（A）50以上 5 倍以下（B） 50以上 3 倍以下（C） 1 倍以上 5 倍以下（D）1 倍以上 3 倍以下31 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是( )年。（A）5（B） 10（C） 15（D）20湖北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（单项选择题）模拟试卷 7 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【知识模块】 支付结算法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 支付结算法律制度3 【正确答案】
12、A【知识模块】 支付结算法律制度4 【正确答案】 C【知识模块】 支付结算法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第37 条规定：对未按
13、照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 35 条的规定，纳税人中报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于 2001 年 4 月 28 日修订通过，自 2001 年 5 月 1 日起施行。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；
14、增值税专用发票由国家税务总局统一印制。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业
15、所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。选项 B 中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于企业所得税法中规定的准予扣除的项目。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 根据我国个人所得税法第 4 条的规
16、定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征
17、收管理法第 38 条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 59 条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有
18、权拒绝检查。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 C【试题解析】 税收征收管理法第 66 条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A【试题解析】 税收征收管理法第 60 条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识
19、模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 D【试题解析】 税务登记管理办法第 23 条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 税务登记管理办法第 23 条规定，纳税人停业期限不得超过 1年。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度22
20、 【正确答案】 C【试题解析】 发票管理办法第 10 条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000000510=5025(元)。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 52 条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少破税
21、款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 C【试题解析】 税收征收管理法第 54 条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 D【试题解析】 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 10000 元以上的行为。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还
22、手续。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法实施细则第 77 条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 5 万元以上。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 98 条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 B【试题解析】 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。【知识模块】 税收法律制度
