1、车船使用税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列关于车船使用税的计税依据,表述正确的是( )。（A）乘人汽车以辆为计税依据（B）载货汽车以总吨位为计税依据（C）非机动船以净吨位为计税依据（D）机动船以载重吨位为计税依据2 某企业有小轿车 2 辆,大客车 2 辆,当地规定的税额是:小轿车每辆 60 元,大客车每辆 180 元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。（A）120 元（B） 240 元（C） 480 元（D）4
2、20 元3 王某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(1998 年 1 月 1 日至 12 月 31日)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对 1998 年的车船使用税由谁缴纳未予明确,车船使用税的纳税人应为( )。(1999 年)（A）王某（B）李某（C）王某代李某缴纳（D）税务机关指定王某和李某中的一人4 某小型运输公司拥有并使用以下车辆:(1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5 辆；(2)5 吨载货卡车 10 辆；(3) 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为 60 元/吨,该公司当年应纳车船使用税为 ( )。(2001 年)（A）390
3、0 元（B） 4020 元（C） 4140 元（D）4260 元5 纳税人新购置车辆使用的,其车辆使用税的纳税义务发生时间为( )。(2002 年)（A）购置使用的当月起（B）购置使用的次月起（C）购置使用的当年起（D）购置使用的次年起6 某公司 2003 年拥有六座客货两用汽车 4 辆,每辆载重净吨位为 2.8 吨。该地车船使用税税额为:载重汽车每吨 50 元,乘人汽车在 31 座以上每辆 250 元,11 座以下每辆 200 元。该公司 2003 年客货两用车应缴纳的车船使用税为( )。（A）960 元（B） 1000 元（C） 1360 元（D）1400 元7 根据车船使用税法规规定,企
4、业的车船上了外省的车船牌照,应在( )纳税。（A）企业经营所在地（B）领取牌照所在地（C）税务登记所在地（D）企业机构所在地8 某纳税人拥有机动车挂车 2 辆,每辆挂车净吨位 2 吨,当地政策规定,机动车载货汽车净吨位 50 元/吨,该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是 ( )。（A）35 元（B） 50 元（C） 140 元（D）200 元9 根据车船使用税法规规定,对各种载货汽车,以( )为计税依据。（A）辆数（B）净吨位（C）载重吨位（D）行驶里程10 某商场有送货汽车 8 辆,每辆净吨位 3 吨；班车(乘客座位 20 人)3 辆；客货两用车 2 辆,乘客座位 8 人,载货净吨位 2 吨。
5、该地政府规定:乘客座位 10 人以下的客车年税额 180 元/辆,1130 人的客车年税额 250 元/辆,货车年税额 40 元/ 净吨。该商场全年应缴纳的车船使用税税额为( )。（A）2110 元（B） 2050 元（C） 2230 元（D）1880 元11 某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆,4 吨挂车 10 辆,2.5 吨客货两用车 6 辆,其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨,乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税 ( )。(2003 年)（A）3310 元（B） 3460 元（C） 3550 元（D）3700 元二
6、、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 下列政策中,符合车船使用税法规定的有( )。（A）机动车挂车按机动载货汽车税额 7 折计算（B）机动车挂车按机动载货汽车税额 5 折计算（C）客货两用车载货部分税额减半征收（D）客货两用车载人部分税额减半征收13 下列各类在用车船中,可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。(2000年)（A）人民团体自用的汽车（B）军队用于出租的富余车辆（C）医院自用的救护车辆（D）载重量不超过 1
7、 吨的渔船14 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指( )。（A）机构所在地（B）领取车船牌照所在地（C）经营所在地（D）税务登记所在地15 下列各项中,符合车船使用税有关规定的有( )。(2004 年)（A）乘人汽车,以“ 辆” 为计税依据（B）载货汽车,以“净吨位”为计税依据（C）机动船,以“艘” 为计税依据（D）非机动船,以“ 载重吨位” 为计税依据16 下列各项中,符合车船使用税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）纳税人使用应税车船的,从使用之日起发生车船使用税纳税义务（B）纳税人新购置车船使用的,从购置使用的当月起发生车船使用税纳税义务（C）纳税人新购置
8、的车船未使用的,从购置的当月起发生车船使用税纳税义务（D）纳税人已上报全年停运的车船又重新使用的 ,从重新使用的当月起发生车船使用税纳税义务17 下列车船适用免税规定的是( )。（A）引水船（B）破冰船（C）囚车（D）个人拥有的汽车18 下列项目中,按规定可以减免车船使用税的有( )。（A）由国家财政拨付事业经费的单位自用的车船（B）专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船（C）消防车船等特定用车船（D）在国外已缴纳船舶吨税的中国远洋轮19 下列项目中,经财政部批准可以免征车船使用税的有( )。（A）残疾人专用的车辆（B）主要用于农业生产的拖拉机（C）企业办的幼儿园完全自用的车船（D）疾病控制机构
9、自用的车船三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误21 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。( )(2000 年)（A）正确（B）错误22 对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。( )(2001 年)（A）正
10、确（B）错误23 新购置的车辆如果暂不使用,可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误24 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。( )（A）正确（B）错误25 车船使用税是行为税的性质,凡在我国境内行驶的车船,都应缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误26 非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的车船,减半征收车船使用税。( )（A）正确（B）错误27 河北一企业的车在陕西上的牌照,因此应在陕西缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误28 在确定应税车船税额时,对于载货汽车,其净吨位尾数在
11、半吨以下的,按半吨计算；超过半吨的,按 1 吨计算。对于应税船舶,不论净吨位或载重吨位,其尾数在半吨以下的免算,超过半吨的按 1 吨计算；但不及 1 吨的小型船只,一律按 1 吨计算。( )（A）正确（B）错误29 中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税,在国内仍应按规定缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误30 主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税,主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算,税额按机动载货汽车税额的 6 折计征。( )（A）正确（B）错误31 印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的 40 倍。( )(2003 年)（A）正确（B）错误
12、四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 某建材家居商城 2002 年实际占用的土地面积为 20000 平方米,属于商城的停车场占地 500 平方米,拥有房产原值 2800 万元,该房产现价评估值为 4000 万元。2003年为扩大经营规模,经批准新征用土地 2500 平方米,扩建营业大厅的面积为 1500 平方米。投资额预计 280 万元,于当年 9 月办理完工验收手续,从在建工程转入固定资产价值为 300 万元。原有运输车辆 10 辆,每辆净吨位 5 吨,7 月份又购入客货两用车3 辆,每辆净吨位 2 吨,可乘坐 4 人,当月投入
13、使用。要求:请根据以上资料计算该家居城 2003 年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。(当地政府规定该地段土地使用税 5 元/平方米 ;房产税扣除比率为 20%；10 座以下乘人汽车每辆税额 200 元,载货汽车每吨税额 60 元)车船使用税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 车船使用税规定:载货汽车、机动船以“净吨位”为计税依据；非机动船以载重吨位为计税依据；四个选项中只有 D 正确。【知识模块】 车船使用税
14、法2 【正确答案】 B【试题解析】 (260+2180)/2=240( 元)。【知识模块】 车船使用税法3 【正确答案】 B【试题解析】 原则上车船使用人是车船使用税的纳税人。如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定时,由使用人纳税。【知识模块】 车船使用税法4 【正确答案】 C【试题解析】 526050%+10560+546070%=4140(元)。【知识模块】 车船使用税法5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的是车辆使用税的纳税义务发生时间。【知识模块】 车船使用税法6 【正确答案】 B【试题解析】 应纳车船使用税=(350+20050%)4=
15、1000(元)。【知识模块】 车船使用税法7 【正确答案】 A【知识模块】 车船使用税法8 【正确答案】 A【试题解析】 机动车挂车按载货汽车税额的 7 折计算税额。计算出年税额后,再除以 4 为每季度应纳税额。计算过程如下:225070%/4=35(元),所以应选 A 项。【知识模块】 车船使用税法9 【正确答案】 B【知识模块】 车船使用税法10 【正确答案】 B【知识模块】 车船使用税法11 【正确答案】 A【试题解析】 该企业当年应缴纳车船使用税的计算过程如下:载重汽车应纳税额=20520=2000(元)；挂车按机动载货车税额的 7 折征税,应纳税额=1042070%=560(元)；客
16、货两用车归托儿所专用的免税,其余 5 辆载人部分按乘人汽车税额减半征税,载货部分按机动载货车征税,应纳税额=(20050%+2.520)5=750(元),该企业当年应纳税额=2000+560+750=3310(元)。【知识模块】 车船使用税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 A,D【试题解析】 挂车应按机动载货汽车税额的 7 折计算,客货两用车载货部分按税额全额征收。【知识模块】 车船使用税法13 【正确
17、答案】 A,C,D【试题解析】 军队自用车船按车船使用税的有关规定应免税,但用于经营的应缴税。【知识模块】 车船使用税法14 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考查的是纳税地点的规定。【知识模块】 车船使用税法15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 车船使用税的计税依据分别为辆、净吨位和载重吨位三种,其中(1)以“辆”为计税依据的有乘人汽车、电车、摩托车、自行车、人力车和畜力车；(2)以“净吨位”为计税依据的有机动船和载货汽车；(3)以“载重吨位”为计税依据的是机动船。题中选项里,C 的表述不正确。【知识模块】 车船使用税法16 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 车船使用税法17
18、【正确答案】 A,B,C【试题解析】 A、B、C 均属免税范围,个人拥有的汽车应缴纳车船使用税。【知识模块】 车船使用税法18 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 车船使用税法19 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 车船使用税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。20 【正确答案】 A【试题解析】 对新购车辆如暂不使用,即尚未享受市政建设利益,可不申报纳税。【知识模
19、块】 车船使用税法21 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合车船使用税法的规定。【知识模块】 车船使用税法22 【正确答案】 B【试题解析】 本题的说法错误,应由使用人缴纳。【知识模块】 车船使用税法23 【正确答案】 A【知识模块】 车船使用税法24 【正确答案】 A【知识模块】 车船使用税法25 【正确答案】 B【试题解析】 免税车船不缴纳。【知识模块】 车船使用税法26 【正确答案】 B【知识模块】 车船使用税法27 【正确答案】 B【试题解析】 在外地领取牌照的车船,应在经营地缴纳车船使用税。【知识模块】 车船使用税法28 【正确答案】 A【知识模块】 车船使用税法29 【正确答案】
20、 A【知识模块】 车船使用税法30 【正确答案】 B【试题解析】 主要用于农业生产的拖拉机免税是正确的,主要用于运输的拖拉机应按载货汽车 5 折计算。【知识模块】 车船使用税法31 【正确答案】 A【试题解析】 印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行印花税最高比例税率为 2,最低比例税率为 0.05,最高的是最低的 40 倍。【知识模块】 车船使用税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。32 【正确答案】 2003 年应纳各种财产、行为税为:(1)应纳土地使用税=(20000+500+2500)5=115000(元)=11.5(万元)(2)应纳房产税=2800(1-20%)1.2%+300(1-20%)1.2%123=26.88+0.72=27.6(万元)(3)应纳车船使用税=10560+(260+20050%)32=3000+330=3330(元)【知识模块】 车船使用税法
