1、车辆购置税和车船税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( ) 中国人民银行公布的人民币墓准汇价，折合成人民币计算应纳税额。（A）月初 1 日（B）月末（C）申报纳税之日（D）实际纳税之日2 某财政全额拨款的事业单位 2009 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆 1.8 升轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600元
2、；支付控购部门控购费 21000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费 9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。（A）24188.03（B） 25000（C） 27240（D）26794.873 李某于 2010 午 3 月，购买一辆 1.6 升捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600 元，其应纳车辆购置税为( ) 元。（A）4482.91（B） 8965.8
3、（C） 6724.36（D）8744.64 甲企业 2 月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价 120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 110000 元；另一辆是从某企业购入已使用 3 年的轿车，不含税成交价 60000 元。甲企业应纳车辆购置税 ( )元。（A）22000（B） 24000（C） 28000（D）300005 A 国驻我国某外交官 2006 年 11 月购买我国生产的轿车自用，支付价款 18 万元、支付保险费 4000 元，支付购买工具和备件价款 2000 元、车辆装饰费 3000 元；2008 年 11 月，该外交官将该轿车转让给我国某公
4、民，成交价 10 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 15 万元。对上述业务正确的税务处理是 ( )。（A）2006 年购买轿车时应纳车辆购置税 1.89 万元， 2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税（B） 2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.5 万元（C） 2006 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 18.5 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 0.5 万元（D）2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.2 万元6 购买免税国产轿车不再征收车辆购置税的使用期限是已超过( )。（A）
5、5 年（B） 8 年（C） 10 年（D）15 年7 纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指( ) 。（A）成交的当天（B）报关进口的当天（C）发票上注明的销售日期（D）登记注册的当天8 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（A）车辆购置税实行统一比例税率（B）车辆购置税的纳税地点足纳税人所在地（C）车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（D）车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9 纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。（A）办理车辆交强险手续时（B）办理车辆登记注册手续后（C）办理车辆登记注册手续时（D）
6、办理车辆登记注册手续前10 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报纳税。（A）当月（B） 30 日（C） 60 日（D）90 日11 已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策( )。（A）纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理（B）自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满 1 年扣减 10%计算退税额（C）对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款（D）对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款12 下列不缴纳车船税的有(
7、 )。（A）拥有小汽车的农民（B）拥有小汽车的外资企业（C）拥有小汽车的个人（D）拥有小汽车的武警某部13 对自重尾数 20.2 吨的载货车辆，按( )计税。（A）20 吨（B） 20.5 吨（C） 21 吨（D）免税14 对载货吨位或净吨位 20.5 吨的船舶，按( )计税。（A）20 吨（B） 20.5 吨（C） 21 吨（D）免税15 某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 4000 吨的拖船 4 只；2吨的非机动救生小舢板 10 只；1000 吨的非机动驳船 3 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4 元；200
8、1 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应纳车船税为( )元。（A）130000（B） 130000（C） 136000（D）17000016 下列情况应纳车船税的有( )。（A）用于农业生产的拖拉机（B）押送犯人的警用车辆（C）人力三轮车（D）企业接送职工上下班的班车17 下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的有( )。（A）个体户王某的 5 吨的观光渔船（B）港务局的非机动驳船（C）航行于我国领海口岸的外籍船舶（D）非机动驳船18 某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；5000 马力的拖船 3 只；2 吨的非机动救生小舢板 12 只；2000 马力的非
9、机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5 元。该企业应纳车船税为 ( )元。（A）90000（B） 112750（C） 127500（D）13150019 某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘坐 4 人客车税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/ 吨，该车每年应缴纳车船税为( ) 元。（A）80（B） 180（C） 200（D）28020 某纳税人 2009 年 5 月 5 日购买小轿车一辆，当月取得行驶证书，当地小轿
10、车车船税年税额 300 元。2009 年，该纳税人未缴纳车船税， 2010 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为( )元。（A）200（B） 221.4（C） 222.4（D）28021 某企业在 2009 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆，2009 年 4 月购入 8吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业2009 年共缴纳车船税为( )元。（A）6000（B） 6060（C） 6120（D）648022 车船税按年申报缴纳。具
11、体纳税期限由( )确定。（A）省、自治区、直辖市人民政府（B）省、自治区、直辖市地方税务机关（C）财政部（D）国家税务总局23 依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。（A）省级人民政府（B）省级税务机关（C）县级人民政府（D）县级税务机关车辆购置税和车船税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人
12、以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价；折合成人民币计算应纳税额。【知识模块】 车辆购置税和车船税法2 【正确答案】 B【试题解析】 应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)1.1710%=25000(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法3 【正确答案】 C【试题解析】 (102000+300+2600)(1+17%)7.5%=6724.36( 元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法4 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日
13、用的不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=212000010%=24000(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法5 【正确答案】 D【试题解析】 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车购税。应补缴车辆购置税=15(1-210%)10%=1.2(万元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法6 【正确答案】 C【试题解析】 购买免税国产轿车，规定使用年限按 10 年计算；超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人进口自用应税车辆，自进口
14、之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。【知识模块】 车辆购置税和车船税法8 【正确答案】 A【试题解析】 车辆购置税实行统一比例税率。纳税人购置应税车辆。应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。【知识模块】 车辆购置税和车船税法9 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法10 【正确答案】
15、C【试题解析】 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 60 日内申报纳税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法11 【正确答案】 C【试题解析】 已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。【知识模块】 车辆购置税和车船税法12 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 都应缴纳车船税，D 属于免税范围。【知识模块】 车辆购置税和车船税法13 【正确答案】 B【试题解析】 按照车船税规定，车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的，按照0.5 吨计算；超过 0.5 吨的，按照 1 吨计算。【
16、知识模块】 车辆购置税和车船税法14 【正确答案】 A【试题解析】 船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算。【知识模块】 车辆购置税和车船税法15 【正确答案】 C【试题解析】 300065+40004550%+10003450%=136000(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法16 【正确答案】 D【试题解析】 按规定，农用拖拉机免税；警用车船免税；非机动车免税；企业接送职工上下班的班车车辆属于征税范围。【知识模块】 车辆购置税和车船税法17 【正确答案】 C【试题解析】 ABD 属于车船税的征税范围；只有航行于我国领海口岸的外
17、籍船舶应缴纳船舶吨税，不缴车船税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法18 【正确答案】 B【试题解析】 300065+500050%3550%+200050%2450%=112750(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法19 【正确答案】 A【试题解析】 客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。240=80(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法20 【正确答案】 C【试题解析】 补缴车船税=3008/12=200(元)，纳税义务发生时间为 2009 年 5 月，从 2009 年 6 月 1 日起滞纳，滞纳天数为 224 天，滞纳金为 2000.5224=22.4(元)。【知识模块】 车辆购置税和车船税法21 【正确答案】 B【试题解析】 10606+86039/12+3604-3602/12=6060(元)新增车辆自新增当月起发生纳税义务；被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。【知识模块】 车辆购置税和车船税法22 【正确答案】 A【试题解析】 车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。【知识模块】 车辆购置税和车船税法23 【正确答案】 A【试题解析】 省级人民政府对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠。【知识模块】 车辆购置税和车船税法
