1、车辆购置税和车船税法练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 我国现行税种中具有特定目的的税种包括 ( )。（A）耕地占用税（B）城市维护建设税（C）资源税（D）车辆购置税2 以下关于车辆购置税的说法正确的是( )。（A）车辆购置税为中央税（B）征收环节多样化（C）征税具有特定目的（D）以在中国境内购置规定的车辆为课税对象3 关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有( )。（A）政府部门的行政性收
2、费，不属于价外费用，不并入计税价格计税（B）购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格（C）购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格（D）销售单位的代收款项，一律计入计税价格4 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于国家税务总局（B）所有非运输车辆实行法定免税（C）长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税（D）购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税5 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有 ( )。（A）进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税（B）汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格
3、计征车辆购置税（C）汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税（D）进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税6 根据车辆购税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（A）三轮农用运输车（B）长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车（C）归国留学人员购买自用的进口小汽车（D）电动汽车7 根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有 ( )。（A）购买白用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (不含增值税)（B）进口自用轿车的计税依据不含关税（C）受赠大客车的计税依据是最高的计税价格（D）车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局置定8 关于乍
4、辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（A）底盘判和发动机发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报（B）车辆购置税足在应税车辆上牌登记注册前的用环节征收（C）车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地（D）纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 30 天内申报纳税9 车辆购置税的税款缴纳方法主要有( )。（A）查账征收（B）自报核缴（C）集中征收缴纳（D）代征代扣代收10 以下符合车辆购置税征收规定的是( )。（A）进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税（B）购买免税轿车的使用期限已超过 8 年，不再征收车辆购置税（C）进口应税车辆，应当自进口之日起
5、60 日内申报纳税（D）车辆购置税采用一车一申报制度11 车船税计税单位有( )。（A）辆（B）容积（C）净吨位（D）自重12 下列项目中不缴车船税的有( )。（A）送货来我国的外籍船舶（B）在车船管理部门登记过的机场摆渡车（C）军队的野营车（D）个人买的出行用的房车13 下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。（A）建筑工地的小推车（B）公安部门的警车（C）武警的雷达车（D）汽车制造厂尚未销售的汽车14 下列不缴或免缴车船税的有( )。（A）工人的自行车（B）农民的大马车（C）残疾人专用轮椅车（D）商贩的平板手推车15 车船税的计税依据为( )。（A）载人汽车以辆为计税依据（B）载货汽车以载重
6、吨位为计税依据（C）三轮汽车以自重吨位为计税依据（D）机动船以载重吨位为计税依据16 依据车船税的申报规定，下列表述正确的有 ( )。（A）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（B）地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费（C）机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝（D）纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税17 以下关于车船税的规定正确的有( )。（A）跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地（B）车船税山地方机关负责征收（C）车船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记
7、证书或者行驶证书所记载日期的当月（D）北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税18 以下关于车船税的规定正确的有( )。（A）纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间（B）对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间（C）已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税（D）纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息19 以下符合车船税政策规定的是( )。（A）应税车船的纳税人是车船的使用人（B）车船税
8、规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率（C）机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝（D）车船税实行代收代缴制度，税务机关要付给代收代缴手续费20 以下符合车船税政策规定的是( )。（A）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（B）跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的常用地（C）中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，在国内就不缴纳车船税（D）车船税细则规定，1 吨以下的小型车船，一律按 11 吨计算21 以下符合午船税政策规定的是( )。（A）车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”
9、截止日期的当日起到纳税人购买“交强险”的当日止（B）省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对农村公共交通车船给予定期减税、免税（C）从事机动车交通事故责任强制保险业务的机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（D）车船税由保险公司负责征收车辆购置税和车船税法练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 耕地占用税、城市维护建设税和车辆购置税具有特定
10、目的。【知识模块】 车辆购置税和车船税法2 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 车辆购置税征收环节单一。【知识模块】 车辆购置税和车船税法3 【正确答案】 A,C【试题解析】 购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税；销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法4 【正确答案】 A,D【试题解析】 设有固定装置的非运输车辆实行法定免税
11、；长期来华的专家购买 1辆小轿车自用可以免税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法5 【正确答案】 C,D【试题解析】 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，不应并入计税价格计征车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法6 【正确答案】 A,B【试题解析】 农用运输车不在车购税减免范围，但是对三轮农用运输车自 2004年 10 月 1 日起免征车辆购置税；长期来华定居专家 1 辆自用小汽车免税；回国服务留学人员现汇购买 1 辆自用国产小汽车免税；电动汽车、全挂车应该缴税。【知识模块】 车辆购置
12、税和车船税法7 【正确答案】 B,C【试题解析】 进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。【知识模块】 车辆购置税和车船税法8 【正确答案】 B,C【试题解析】 底盘和发动机发生改变的车辆，纳税人必须重新按最低计税价格的70%作为计税依据计算缴纳车辆购置税；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有：自报核缴、集中征收缴纳、代征代扣代收。
13、【知识模块】 车辆购置税和车船税法10 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 ACD 符合车辆购置税计税依据的规定。B 选项错误，购买免税轿车，规定使用年限按 10 年计算；超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 车船税计税单位是“辆”、“自重”、“净吨位”。【知识模块】 车辆购置税和车船税法12 【正确答案】 A,C【试题解析】 A 缴纳船舶吨税不缴纳车船税；B 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税；C 属于免税项目，D 应照章纳税。【知识模块】 车辆购置税和车船
14、税法13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按照车船税的减免规定，BC 车辆属免税车辆范围， AD 不属于车船税的征税范围。【知识模块】 车辆购置税和车船税法14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按照税法规定，非机动车免税。非机动车是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆。【知识模块】 车辆购置税和车船税法15 【正确答案】 A,C【试题解析】 载人汽车以辆为计税依据；载货汽车以自重吨位为计税依据；三轮汽车以自重吨位为计税依据；机动船以净吨位为计税依据。此题考点为车船税的计税单位。【知识模块】 车辆购置税和车船税法16 【正确答案
15、】 A,B,C,D【试题解析】 符合车船税申报和管理的规定。【知识模块】 车辆购置税和车船税法17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 符合车船税规定。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。【知识模块】 车辆购置税和车船税法18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 符合车船税规定。【知识模块】 车辆购置税和车船税法19 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考点在于车船税的纳税人。车船的所有人或者管理人为车船税的纳税人、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税，A 选项不正确。车船税规定应税车辆实行有幅度的
16、定额税率，同时授权省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内具体确定适用税率，B 选项不正确。机动车车船税实行源泉扣缴制度，机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝，C 选项正确。从事机动车交通事故责任强制保险业务的机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定，D 选项正确。【知识模块】 车辆购置税和车船税法20 【正确答案】 A,D【试题解析】 符合车船税的管理规定。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税，A 选项正确。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车
17、船的登记地，B 选项错误。在我国境内按规定缴纳船舶吨税的船免征车船税，指的是境内的与船舶相关的两个税种不重征，不是指境外与境内的相关税种不重征。中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，在国内仍应按规定缴纳车船税，c 选项不正确。 D 符合车船税细则规定。1 吨以下的小型车船，一律按 1 吨计算。【知识模块】 车辆购置税和车船税法21 【正确答案】 B,C【试题解析】 车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”的当日止，A 错误。B 符合车船税的管理规定。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。c 符合税法规定 i 车船税实行源泉扣缴制度。车船税由地方税务机关负责征收，D 错误。【知识模块】 车辆购置税和车船税法
