1、其他税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各单位或个人中不是房产税纳税人的是( )。（A）代管人（B）出典人（C）承租人（D）使用人2 下列房产应征收房产税的是( )。（A）大修停用半年以上的房产（B）因企业停产而转给其他征税单位的房产（C）人民团体的办公用房（D）经费来源自收自支不足 3 年的事业单位自用房3 某事业单位由财政拨付事业经费,本年拥有房屋 6 间,其中:3 间属办公用房,另外 3间出租,月租金收入为 2000 元,则该单位
2、当年应纳房产税( )元。（A）2880（B） 2400（C） 240（D）2884 对出口产品退增值税时,应( )已纳城市维护建设税。（A）退还（B）不退还（C）由国家税务总局确定（D）由海关确定5 对个别缴纳城建税确有困难的企业和个人,可由( )审批,酌情给予减免。（A）省国税局（B）省地税局（C）省人民政府（D）市(县)人民政府6 某一地处县城的个体业主 2004 年 3 月 1 日缴纳营业税 15000 元和增值税 10000元,在缴纳营业税和增值税的同时,该个体业主还应缴纳城建税( )元。（A）1750（B） 1250（C） 750（D）2507 车船税以车船的所有人或管理人为纳税人,
3、应税车船的所有人或管理人未缴车船税的,由( ) 代缴车船税。（A）拥有人（B）使用人（C）保管人（D）当地税务机关指定8 下列有关车船税计税依据的表述正确的是( )。（A）载货汽车以总吨位为计税依据（B）低速货车以自重吨位为计税依据（C）三轮汽车以辆为计税依据（D）船舶以载重吨位为计税依据9 车船税以自重吨位为计税依据的车船是( )。（A）载客动车（B）载货汽车（C）摩托车（D）船舶10 某城市纳税人本月应纳增值税 2 万元,应减征增值税 1 万元,补缴上月漏缴增值税0.5 万元,则本月应纳城建税为( )万元。（A）0.14（B） 0.07（C） 0.175（D）0.105二、多项选择题每题均
4、有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 下列合同中应免征印花税的有( )。（A）无息、贴息贷款合同（B）房管所与居民签订的住房租赁合同（C）农牧业保险合同（D）外国政府提供优惠贷款合同12 下列各项符合印花税法的有( )。（A）同一凭证,两方或两方以上当事人签订并各执一份的 ,各方均为纳税人（B）缴纳印花税的凭证是指在中国境内具有法律效力,受中国政府保护的凭证（C）财产租赁合同的计税依据是租赁财产的价值（D）国际运费结算凭证在国外办理的,应在凭
5、证转回我国境内时纳税13 下列叙述符合印花税法规定的有( )。（A）印花税票是有价证券（B）印花税票可以委托单位或个人销售（C）印花税票可由完税凭证代替（D）印花税票粘贴后应即刻注销14 在计征房产税时,下列有关项目中应由省、市、自治区人民政府确定执行的有( )。（A）开征房产税的工矿区（B）对申报不实的纳税人核定房产税额（C）确有困难应纳房产税的减免（D）从价计征法下房产原值的扣除比例15 下列固定资产原值的确定方法中,符合房产税法规定的有( )。（A）纳税人按会计制度规定在固定资产账簿中记载的房屋原值或造价（B）纳税人未按会计制度规定记载的,应按规定调整（C）房产原值明显不合理的,应重新予
6、以评估（D）没有房产原值的,应由房屋所在地税务机关参考同类房屋价值核定16 营业账簿中资本公积账簿的计税依据为资本公积额,具体包括( )。（A）接受捐赠财产的重估增值（B）法定财产的重估增值（C）资本折价差额（D）资本溢价17 对于总分支机构使用的营业账簿,下列缴纳印花税办法中正确的有( )。（A）跨地区经营的,应由各分支机构在其所在地计税贴花（B）上级核拨资金的分支机构,记载资金的账簿应按核拨的账面金额计税贴花（C）上级不核拨资金的分支机构,只就其他账簿定额贴花（D）上级单位记载资金的账簿,应按扣除拨给下属机构资金数额后的部分计税贴花18 下列车船免征车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（
7、B）残疾人电动自行车（C）已纳外国吨税的中国远洋轮船（D）武警部队专用的车船三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 印花税具有自行完税特点,即由纳税人自行计算税额,自行购花,自行贴花并注销;而其他税种则一般先由纳税人申报纳税,再由税务机关审核确定其应纳税额,然后由纳税人办理缴纳税款手续。( )（A）正确（B）错误20 我国税法规定,对于在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭
8、证应以使用人为纳税人。( )（A）正确（B）错误21 凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,以当事人各方为印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税依据按比例缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误22 我国目前对国内的单位和个人征收房产税,对涉外企业和外籍人员征收城市房地产税。( )（A）正确（B）错误23 房产税只对房屋的产权所有人征收,对产权出典以及租典纠纷未解决的房产,不征收房产税。( )（A）正确（B）错误24 车船税对行驶于境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊、领海的船舶征收,对不使用的车船不征税。( )（A）正确（B）错误25 车船税以车船的使用人为纳税人,当存在租赁关系,拥
9、有人和使用人不一致时,由拥有人纳税。( )（A）正确（B）错误26 企业发生分立、合并和联营变更后,凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿,应于启用时计税贴花;不需重新办理法人登记的企业 ,原有资金账簿已贴印花继续有效。( )（A）正确（B）错误27 已缴纳印花税的凭证的副本和抄本免税,但副本或抄本视同正本使用的,则应另贴印花。( )（A）正确（B）错误28 对已贴花合同,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花,凡多贴的印花可申请退税或抵用。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 坐落在县城的某大型
10、国有企业,用于生产经营的厂房原值 5000 万元,该企业还创办了一所学校和一所职工医院,房产原值分别为 300 万元和 200 万元。另外,该企业还有一个用于出租的仓库,年租金为 4 万元。按当地规定,允许以减除房产原值 20%后的余值为计税依据。要求:请计算该企业全年应纳的房产税。30 某新开张的企业启用三本账簿,一本是记载银行存款收支的日记账,另一本是记载库存现金收支的库存现金日记账,还有一本是记载其他业务的总账。该企业年终银行存款结余数为 30000 元,库存现金结余 5000 元,注册资本 50 万元,实收资本 40 万元,资本公积 5 万元。要求:请计算该企业当年应纳的印花税。31
11、某事业单位由财政拨付事业经费,记载资金的账簿共 15 本,累计资本 300 万元,不记载经营业务的账簿 20 本。本年度经营业务为:(1)1 月份财政部门拨入经费 100 万元;(2)3 月份出租门面 ,签订 1 份财产租赁合同,年租金 18 万元,租期 1 年;(3)5 月份从本地管理部门领取 1 份土地使用证;(4)7 月份为 A 公司保管货物,签订合同 1 份,保管费 8 万元;(5)9 月份,因保管不善货物丢失 ,从保管收入中扣除本单位应负担的损失 5万元。要求:请计算该单位应纳的印花税。32 一栋楼房由国家某机关和某信托投资公司共同使用,其中国家机关占用的面积占楼房总面积的 2/3,
12、另外 1/3 归信托投资公司使用。已知该栋楼的原值经核准为 6000万元,当地规定允许减除房产原值的 30%。要求:请计算各纳税人应缴纳的房产税。其他税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法2 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法3 【正确答案】 C【知识模块】 其他税法4 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法5 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法6 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法7 【正确答
13、案】 B【知识模块】 其他税法8 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法9 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法10 【正确答案】 D【知识模块】 其他税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。11 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 其他税法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 其他税法15 【正确答案】
14、A,B,C,D【知识模块】 其他税法16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 其他税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法20 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法21 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法22
15、【正确答案】 A【知识模块】 其他税法23 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法24 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法25 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法26 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税法28 【正确答案】 B【知识模块】 其他税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。29 【正确答案】 (1)厂房应纳税额=5000(1-20%)1.2%=48(万元)(2)仓库应纳税额=412%=0.48( 万元)(3)学校、医院用房免税。(4)全年应纳房产税税额=48+0.48=4
16、8.48(万元)【知识模块】 其他税法30 【正确答案】 (1)记载资金账簿应纳税额=(400000+50000)5 =225(元)(2)其他账簿应纳税额=53=15(元)【知识模块】 其他税法31 【正确答案】 (1)有经营收入的事业单位,凡由国家财政拨付事业经费,实行差额预算管理的,其记载经营业务的账簿,按其他账簿计税,不记载经营业务的账簿不纳税。应纳税额=155=75( 元)(2)财产租赁合同应纳税额=1800001=180( 元)(3)领取土地使用证应纳税额=15=5(元)(4)仓储保管合同应纳税额=800001=80( 元)【知识模块】 其他税法32 【正确答案】 (1)国家机关自用房产免税。(2)信托投资公司用房应纳税额=600013(1-30%)1.2%=16.8(万元)【知识模块】 其他税法
