1、内部控制的评审练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 下列两项职务中,属于不相容职务的是( )。（A）统计与会计（B）现金出纳与银行存款出纳（C）仓库保管与发料（D）记录现金日记账与记录现金总账2 审计人员只应关注会计与内部控制系统中与( )相关的那些政策和程序。（A）管理目标（B）会计报表认定（C）交易轨迹（D）投资与理财循环3 下列各项中,预防贪污挪用销货款最有效的办法是( )。（A）记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳（B）收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任（C）请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户（D）公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客4 内部控制不包括( )。（A）审计
2、人员（B）控制环境（C）会计系统（D）控制程序5 注册会计师在了解及评价被审计单位的内部控制后,实施符合性测试的范围应当是( )。（A）有重大缺陷的内部控制（B）拟信赖的内部控制（C）对会计报表有重大影响的内部控制（D）并未有效运行的内部控制6 下列各项中,不属于内部控制要素的是( )。（A）对控制的监督（B）风险评估过程（C）信息系统与沟通（D）授权和批准7 当审计师评估控制风险水平为低水平时,审计师应当记录( )。（A）这个结论及为规划审计而获取的对客户控制结构要素的了解（B）仅仅这个结论（C）这个结论和评价的依据（D）对整体审计计划的意义8 直接为了获取内部控制设计或运行的有效性的证据的
3、审计程序被称为( )。（A）符合性测试（B）实质性测试（C）控制测试（D）内部控制要素的测试9 对审计人员来说,考虑审计客户雇员的胜任能力非常重要,因为雇员的胜任能力会直接严重影响( ) 。（A）内部控制的成本收益关系（B）内部控制目标的实现（C）所记录的会计责任与资产的比较（D）要实施的测试的时间安排10 现代审计的一个显著特点,是在评审内部控制制度基础上进行的( )。（A）详细审计（B）抽样审计（C）事前审计（D）调查审计11 ( )内部控制制度是指当错弊行为发生后,能够立即自动发出信号,以便查找原因,及时采取补救措施或纠正的控制措施和方法。（A）前瞻性（B）预防性（C）察觉性（D）牵制性
4、12 ( )是为了保证合理筹集和使用资金,加速资金循环与周转所采取的措施方法。（A）财务控制（B）核算控制（C）技术控制（D）质量控制13 ( )是指为了提高工作效率,实行科学管理,便于经济业务按照事前规定轨道进行而采取的控制措施。（A）目标计划控制（B）业务程序控制（C）信息质量控制（D）人员素质控制14 ( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。（A）经济效益控制（B）业务程序控制（C）财产管理控制（D）内部会计控制二、多项选择题15 科学且完整的内部控制制度应当实现的目标包括( )。（A）保证业务活动的有效进行（B）保证资产的安全完整（C）防止、发现和纠正过失错误（D）防止、发现和
5、纠正舞弊行为16 修订后的会计法中所说的会计监督体系由( )构成。（A）单位内部会计监督（B）社会群体参与监督（C）社会审计监督（D）国家相关机关的监督17 内部控制制度描述的方法通常有( )。（A）函证法（B）文字表述法（C）调查表法（D）流程图法18 下列各种情况中,控制风险应当评估为最高水平的有( )。（A）企业内部控制失效（B）难以对内部控制的有效性做出评价（C）注册会计师不拟进行控制测试（D）进行控制测试的成本较高19 在下列各情况中,不应评价控制风险处于最高水平的有( )。（A）相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报（B）注册会计师拟进行控制测试（C）控制测试比实质性测试
6、更易进行（D）控制测试的成本较低20 注册会计师对特定内部审计工作进行评价时,应当考虑( )。（A）内部审计工作的范围是否可以满足审计人员的需要（B）审计方案是否恰当（C）审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作（D）所得出的有关结论是否适当21 审计人员通过符合性测试获取适当的审计证据时,应考虑( )因素。（A）会计报表项目的分类反映是否恰当（B）内部控制在被审计期间是否一贯遵守（C）内部控制是否存在、有效（D）会计记录金额是否恰当22 在确定了解内部控制所应实施审计程序的性质、时间和范围时,审计人员应当考虑的主要因素包括( )。（A）被审计单位经营规模及业务复杂程度（B）被审计单位数据处理系
7、统的类型及复杂程度（C）相关内部控制类型与记录方式（D）审计重要性23 影响被审计单位控制环境的主要因素有( )。（A）控制系统（B）重大交易（C）组织结构（D）经营管理的观念、方式和风格24 在( )的情况下,审计人员直接实施实质性测试程序。（A）相关内部控制不存在（B）相关内部控制虽存在,但未有效运行（C）相关内部控制可能防止、发现或纠正重大错报或漏报（D）符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量三、综合分析题25 大东有限责任公司财务科有甲、乙、丙三个会计人员,他们要完成以下几项工作:(1)记录总账。(2)记录应付账款明细账。(3)记录应收账款明细账。(4)开具
8、支票, 以便主管人员签章,并记载现金日记账和银行存款日记账。(5)开具退货拒付通知书。(6)调节银行对账单。(7)处理并送存所有收入的现金。现已知这三个会计人员均具有相当的能力,除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外,其他几项会计工作量基本相同。要求:将上述几项工作分配给甲、乙、丙三个会计人员 ,并使会计工作符合内部控制的要求,且这三个会计人员的工作量基本相同。26 红旗影剧院的出纳员在专设的售票室负责售票、收款工作。每日各场次所出售的戏票、电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客购票后须交给入口处收票员方能入场。收票员将票的副券撕下投入加锁的票箱中,正券交给顾客入场。
9、要求:请回答:(1)在本例中现金收入方面采取了哪些内部控制措施?(2)若售票员与收票员串通窃取现金,他们会如何行动?(3)对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭露?(4)剧院经理可采用哪些措施使现金内部控制达到最佳效果?四、判断题27 无论控制风险评估水平如何,审计师都要记录控制风险评价结果。( )（A）正确（B）错误28 内部控制和证据之间存在联系是因为内部控制对会计数据的适当性和准确性有影响。( )（A）正确（B）错误29 对被审计单位内部控制的了解和控制测试可以完全替代实质性测试。( )（A）正确（B）错误30 内部控制的建立也要考虑成本效益原则。( )（A）正确（B）错误31 初步评估的控
10、制风险水平越低,注册会计师就能获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。( )（A）正确（B）错误32 不论固有风险和控制风险的评估结果如何,注册会计师均应有各重要账户或交易类别控制测试和实质性测试。( )（A）正确（B）错误33 注册会计师评价相关内部控制的控制风险为低水平时,应在审计工作底稿中记录该评价结论及其依据。( )（A）正确（B）错误34 内部审计对会计资料的监督、审查,不仅是内部控制的有效手段,也是保证会计资料真实、完整的重要措施。( )（A）正确（B）错误35 为了提高工作效率、减少工作环节,会计与出纳可由一人承担。( )（A）正确（B）错误36 设计和实施内部控制是审计
11、人员的责任。( )（A）正确（B）错误37 审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序,以保证将审计风险降至最低水平。( )（A）正确（B）错误38 控制风险的评价是为会计报表认定而进行的,而不是为了个别控制要素或个别政策和程序而进行的。( )（A）正确（B）错误39 最严格的内部控制也有其本身的固有限制,因而审计人员在确定内部控制的固有缺陷对固有风险的影响时,应保持应有的职业谨慎。( )（A）正确（B）错误内部控制的评审练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制的评审2 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审3 【正确答案】 C【知识模块】
12、 内部控制的评审4 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审5 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审6 【正确答案】 D【知识模块】 内部控制的评审7 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制的评审8 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制的评审9 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审10 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审11 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制的评审12 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审13 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审14 【正确答案】 C【知识模块】 内部控制的评审二、多项选择题15 【正确答案】 A,B,C,
13、D【知识模块】 内部控制的评审16 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 内部控制的评审17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 内部控制的评审18 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 内部控制的评审19 【正确答案】 A,B【知识模块】 内部控制的评审20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 内部控制的评审21 【正确答案】 B,C【知识模块】 内部控制的评审22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 内部控制的评审23 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 内部控制的评审24 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 内部控制的评审三、综合分析题25 【正确答案】 为了使三位会计
14、人员的工作量基本相同,并且使每位会计人员承担的工作符合内部控制的要求,可将上述几项工作作如下分配:甲:(1)、(5)和(6)乙:(2)和(3)丙:(4)和(7)【知识模块】 内部控制的评审26 【正确答案】 (1)采取的内部控制措施有: 入场券连续编号；售票与收票分两人负责；入场时收票员将副券撕下； 票箱加锁。(2)收票员收票后不撕副券而将全票交售票员重新出售；收票员直接收现金而让交钱者入场。(3)观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。(4)严格控制未使用的入场券,记录每日每场次第一张和最后一张票券的编号；抽点库存现金；入场券加盖剧场章和日期章；不定期观察是否售旧票以
15、及监视收票时有无持废票、旧票或者无票入场的事情发生。【知识模块】 内部控制的评审四、判断题27 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审28 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审29 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审30 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审31 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审32 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审33 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审34 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审35 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审36 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审37 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审38 【正确答案】 A【知识模块】 内部控制的评审39 【正确答案】 B【知识模块】 内部控制的评审
