1、印花税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某公司与甲企业签订一份加工承揽合同,受托为其加工一批产品,原材料价值 80 万元、辅助材料价值 20 万元由公司提供,向甲企业收取加工费 30 万元,各项金额均在加工承揽合同中分别记载。与甲企业签订的加工承揽合同,应缴纳的印花税为( )。（A）150 元（B） 240 元（C） 490 元（D）450 元2 A、B 企业签订一份运输合同,运输费用 4 万元,装卸费用 0.5 万元,该合同应纳印花税(
2、)。（A）2.5 元（B） 5 元（C） 20 元（D）22.5 元3 A 公司与 B 公司签订了购销合同,由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材,B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥,货物价差由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3,A、B 两公司共缴纳印花税为 ( )。(1999 年)（A）90 元（B） 120 元（C） 420 元（D）480 元4 A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车,双方签订的合同规定 ,5 辆载重汽车的总价值为 240 万元,租期 3 个月,租金为 12.8 万元,则 A 公司应缴印花税额( )。（A）
3、32 元（B） 128 元（C） 600 元（D）2400 元5 甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同 ,甲公司的货物价值 200万元,乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同,甲公司购买乙公司 50 万元货物,但因故合同未能兑现,甲公司应缴纳印花税( )。(2002 年)（A）150 元（B） 600 元（C） 1050 元（D）1200 元6 某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元,委托方提供价值 60000 元的主要材料,受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )。(2003 年)（A）20 元（B）
4、 21 元（C） 38 元（D）39 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7 下列项目中,关于印花税纳税处理方法正确的有( )。（A）在国外书立的应税合同,不必向我国缴纳印花税（B）签订时无法确定计税金额的应税合同,等到结算时按实际金额计税贴花（C）跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,也应缴纳印花税（D）已纳印花税款不能退税,也不能作任何抵扣8 按委托加工承揽合同计征印花税的计税依据有( )。（A）受托方收取的加工费（B）受
5、托方收取的代垫辅料款（C）受托方提供的原材料（D）委托方提供的原材料9 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括( )。(1999 年)（A）重用印花税票金额 1 倍至 3 倍（B）重用印花税票金额 1 倍至 5 倍（C）重用印花税票金额 5 倍（D）2000 元以上 10000 元以下10 下列各项中,应征印花税的项目有( )。(2000 年)（A）产品加工合同（B）法律咨询合同（C）技术开发合同（D）出版印刷合同11 下列各项中,应征收印花税的有( )。(2002 年)（A）分包或转包合同（B）会计咨询合同（C）财政贴息贷款合同（D）未列明金额的购销合同12
6、 下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。(2002 年)（A）已贴用的印花税票,不得揭下重用（B）凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用（C）应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花（D）伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额 35 倍的罚款13 对已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可作出的处罚有( )。(2004年)（A）处以重用印花税票金额 3 倍的罚款（B）处以重用印花税票金额 5 倍的罚款（C）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（D）处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填
7、涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。14 某企业 2002 年设立时实收资本 800 万元,资本公积 50 万元,2003 年实收资本仍为 800 万元,资本公积为 70 万元,另有其他账簿 6 册,其 2003 年应纳印花税为 4380元。( )（A）正确（B）错误15 企业发生分立、合并和联营等变更后,凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿,变更前已贴的印花税继续有效。( )（A）正确（B）错误16 印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工
8、承揽合同适用比例税率,税率为 0.5；营业账簿适用定额税率,税额为每件 5 元。( )(1999 年)（A）正确（B）错误17 对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。( )(2000 年)（A）正确（B）错误18 企业发生分立、合并和联营等变更后,凡无需重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花税票继续有效。( )(2001 年)（A）正确（B）错误19 甲公司与乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值 30 万元的辅助材料并收取加工费 25 万元,乙公司提供价值 100 万元的原材料。甲公司应纳印花税 275
9、元。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 某企业 2000 年度有关资料如下:实收资本比 1999 年增加 100 万元。与银行签订一年期借款合同,借款金额 300 万元,年利率 5%。与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值 350 万元,甲公司的货物价值 450 万元。与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值 80 万元的原材料,本企业提供价值 15万元的辅助材料并收加工费 20 万元。与丙公司签订转让技术合同,转让收入丙公司按 20012005 年实现利润的 30%支付。与货运公司签订运输合同,载
10、明运输费用 8 万元(其中含装卸费 0.5 万元)。与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计 20 万元。要求:逐项计算该企业 2000 年应缴纳的印花税。印花税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 应纳印花税=(80+20)0.3+300.5=0.03+0.015=0.045 万元=450元。【知识模块】 印花税法2 【正确答案】 C【试题解析】 货物合同的计税依据为运输费用,不包括装卸费用。计算过程:400
11、000.0005=20(元)。【知识模块】 印花税法3 【正确答案】 C【试题解析】 A、B 两公司共缴印花税为(30+40)万元0.39602=420(元)。【知识模块】 印花税法4 【正确答案】 B【试题解析】 A 公司应缴印花税额=1280001960=128(元)。按印花税的有关规定,财产租赁合同的计税依据为租赁金额。【知识模块】 印花税法5 【正确答案】 D【试题解析】 甲公司应缴纳印花税为:(200+150+50)万元0.003=1200(元)。【知识模块】 印花税法6 【正确答案】 B【试题解析】 该公司此项合同应缴纳印花税=(2000+40000)0.5=21(元)。委托方提供
12、原料主料的加工承揽合同,印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据。【知识模块】 印花税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。7 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 选项中应税凭证在我国境内使用 ,也应缴纳印花税；B 选项先按 5元贴花,结算时再按实际金额补贴印花。【知识模块】 印花税法8 【正确答案】 A,B【试题解析】 C、D 项不属加工承揽合同的计税依据。【知识模块】 印花税法9 【正确答案】 C,D【试题解析】
13、 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括 C、D 两项。【知识模块】 印花税法10 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属印花税征收范围。A、C、D 项属于印花税的应税凭证。【知识模块】 印花税法11 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题中,应征收印花税的有 A、D 两项。B 项不属征收范围,C 项为免税合同。【知识模块】 印花税法12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 伪造印花税票的应移交司法机关追究刑事责任。【知识模块】 印花税法13 【正确答案】 B,C【试题解析】 对已贴印花税票揭下重用的,税务机关可处以
14、重用印花税票金额 5 倍或 2000 元以上 1 万元以下罚款,故 B、C 选项正确。【知识模块】 印花税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。14 【正确答案】 B【试题解析】 记载资金的账簿仅就实收资本公积本年增加的部分缴纳印花税,其他账薄从量定额征税。应纳印花税=(70-50)0.510000+65=130(元)。【知识模块】 印花税法15 【正确答案】 B【试题解析】
15、 企业发生合并、分立和联营等变更后,凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿,应于启用时计税贴花；凡无需重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花继续有效。【知识模块】 印花税法16 【正确答案】 B【试题解析】 营业账簿适用两种形式税率:(1)记载资金的营业账簿,适用比例税率；(2)其他营业账簿,适用每册 5 元的定额税率。【知识模块】 印花税法17 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合印花税法规定。【知识模块】 印花税法18 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合印花税法规定。【知识模块】 印花税法19 【正确答案】 A【试题解析】 (300000+250000)0.0005=275
16、(元)。【知识模块】 印花税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 【正确答案】 (1)实收资本增加应纳印花税=100 万元0.5=500( 元)(2)借款合同应纳印花税=300 万元0.05=150( 元)(3)以货换货合同应纳印花税=(350 万元+450 万元)0.3=2400(元)(4)加工合同应纳印花税=(15 万元+20 万元)0.5=175(元)(5)技术合同应纳印花税,先按 5 元计税(6)货运合同应纳印花税=(8 万元-0.5 万元)0.5=37.5(元)(7)铁路运输合同应纳印花税=20 万元1=200( 元 )该企业 2000 年应缴纳印花税为 3467.5 元。【知识模块】 印花税法
