1、印花税法练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额 6000 万元(含相关费用 50万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。(2004 年)（A）1.785 万元（B） 1.80 万元（C） 2.025 万元（D）2.04 万元2 甲、乙两企业采取以物易物方式销售商品,甲企业货物价值 4 万元,乙企业货物价值 5
2、 万元,双方签订了购销合同,另外合同中还规定货物价差 1 万元由甲企业用现金支付。此项业务应纳印花税为( )。（A）甲、乙各缴 27 元 （B）甲缴 12 元,乙缴 15 元（C）甲、乙各缴 15 元（D）甲缴 15 元,乙缴 12 元3 纳税人不论采取哪一种办法缴纳印花税,均应对纳税凭证妥善保存。凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理；其余凭证均应在履行完毕后保存( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年4 某企业 2001 年实收资本数为 500 万元,资本公积数为 400 万元。该企业 2000 年资金账簿上已贴印花税 2000 元。该企业 2001 年应纳
3、印花税为( )。（A）0 元（B） 500 元（C） 2500 元（D）4500 元5 下列借款合同中,应缴纳印花税的是( )。（A）非金融机构之间签订的借款合同（B）银行与银行之间签订的借款合同（C）银行及其他金融组织与非金融机构签订的借款合同（D）银行与其他金融组织签订的借款合同6 施工企业与某建设单位签订一份建筑工程承包合同,金额 1000 万元:之后又与某安装公司签订一份设备安装合同,将其承包的工程中的安装工程分包给安装公司,金额 20 万元。该施工企业应纳印花税额为( )。（A）3060 元（B） 3000 元（C） 2400 元（D）10 元7 下列合同应缴纳印花税的是( )。（A
4、）农业银行向工商银行的借款合同（B）工业企业向商业企业的借款合同（C）民间个人借款合同（D）工商银行与企业之间的借款合同二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 下列凭证,按规定免征印花税的有( )。（A）留存备查的已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本（B）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同（C）房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同（D）附有县或县以上人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算
5、凭证9 按照规定,纳税人已贴用的印花税票揭下重用的,税务机关可处以重用印花税票金额( )的罚款。（A）5 倍（B） 1000 元以上 2000 元以下（C） 10 倍（D）2000 元以上 10000 元以下10 下列项目中,不缴印花税的合同、凭证有( )。（A）出版合同（B）金融许可证（C）收购方和农民签订的农副产品收购合同（D）土地使用证11 根据印花税暂行条例的规定,纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。（A）贴息贷款合同（B）技术转让合同（C）借款合同（D）财产租赁合同12 根据印花税法规规定,下列不属于印花税应税项目的有( )。（A）劳务输出合同（B）银行现金收付登记簿（C）融资租赁合
6、同（D）税务登记证13 某建筑公司与一单位签订建筑承包合同,总承包额 800 万元,工期 20 个月,该建筑公司所持合同应纳印花税的处理为( )。（A）适用万分之三的比例税率（B）应纳税额 4000 元（C）完工时缴纳（D）可以采用汇贴方法缴纳三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。14 甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额 500 万元,保管费用 10 万元。甲乙双
7、方共应缴纳印花税 200 元。( )(2004 年)（A）正确（B）错误15 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校等所有事业单位所立的书据免征印花税。( )（A）正确（B）错误16 在计算印花税时,应纳税额不足 1 角的,免纳印花税；1 角以上的,其税额尾数不满5 分的不计,满 5 分的按 1 角计算。( )（A）正确（B）错误17 按印花税处罚规定,揭下重用印花税票的,处以重用税票金额 13 倍的罚款。( )（A）正确（B）错误18 对在签订时无法确定计税金额的合同,应采取两次计税的办法,即在签订时,先按每份合同定额贴花 5 元；结算时,再按实际金额和适用税率计税,补贴印花。( )（
8、A）正确（B）错误19 某纳税人本期领受房屋产权证、土地使用证、商标注册证、卫生合格证各 1 件,启用其他营业账簿 5 本。该纳税人应纳的印花税额为 40 元。( )（A）正确（B）错误20 甲企业与乙技术开发公司签订一份技术开发合同,合同所载报酬金额共计 500 万元,其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲、乙各持一份,共应缴纳的印花税为2400 元。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。21 某房地产公司 2003 年发生以下业务:(1)签订商品房买卖合同 300 份,买卖金额 9000 万元; 本年取
9、得预收款 3000 万元;(2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本 1200 万元,将其中的 70%出售,售价 2000 万元,当地政府规定的营业税成本利润率为 8%;(3)公司自有办公楼一幢,原值 4000 万元,其中 20%出租,租期 3 年,年租金 10 万元,按年收取。要求:请根据以上业务计算该公司当年应纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税(当地政府规定的房产余值扣除比率为 20%)。印花税法练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1
10、【正确答案】 D【试题解析】 施工企业将承包工程分包或转包所签合同,应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额,该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)【知识模块】 印花税法2 【正确答案】 A【试题解析】 甲、乙各方应纳税额=(40000+50000)0.3=27(元)。【知识模块】 印花税法3 【正确答案】 A【知识模块】 印花税法4 【正确答案】 C【试题解析】 2001 年应纳印花税的计算过程为:(500+400)0.5900-2000=2500( 元)。【知识模块】 印花税法5 【正确答案】 C【知识模块】 印花税法6 【正确答案】 A【知识模块】
11、 印花税法7 【正确答案】 D【试题解析】 A、B、C 项不属印花税的征收范围。【知识模块】 印花税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 印花税法9 【正确答案】 A,D【知识模块】 印花税法10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 A、B 项不属印花税的征收范围,C 项为免税合同。【知识模块】 印花税法11 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 无息、贴息贷款合同属于印花税的免
12、税合同。【知识模块】 印花税法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 印花税法13 【正确答案】 A,D【知识模块】 印花税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。14 【正确答案】 A【试题解析】 仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费,税率为 1,甲乙双方共纳印花税=10000012=200( 元) 。【知识模块】 印花税法15 【正确答案】 B【试题解析】 赠送给一般
13、事业单位的不在免税范围,只有赠给政府、社会福利单位、学校的所立书据免税。【知识模块】 印花税法16 【正确答案】 A【知识模块】 印花税法17 【正确答案】 B【试题解析】 揭下重用印花税票的处罚是,处以重用税票金额 5 倍或 2000 元以上1 万元以下的罚款。【知识模块】 印花税法18 【正确答案】 A【知识模块】 印花税法19 【正确答案】 A【知识模块】 印花税法20 【正确答案】 A【知识模块】 印花税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。21 【正确答案】 (1)应纳营业税:取得售房预收款应纳营业税=30005%=150(万元)自建不动产出售应缴两个税目营业税,一是缴纳建筑业营业税 ,二是缴纳销售不动产营业税。应纳营业税=120070%(1+8%)(1-3%)3%+20005%=128.06(万元)房屋出租应纳营业税=105%=0.5(万元)(2)应纳城建税和教育费附加=(150+128.06+0.5)(7%+3%)=27.86(万元)(3)应纳印花税=(90000.5+20000.5+1031)10000=55300(元)(4)应纳房产税=4000(1-20%)1.2%80%+1012%=31.92( 万元)【知识模块】 印花税法
