1、增值税法练习试卷 1（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（A）7（B） 10（C） 13%（D）17%2 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）生产免税药品耗用的外购材料3 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。（A）生产领用购买的货物（B）动力设备的安装
2、（C）销售代销的货物（D）邮政局出售集邮商品4 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（A）年不舍税销售额在 60 万元以上的从事货物生产的纳税人（B）年不舍税销售额 90 万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额为 80 万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人（D）不经常发生应税行为的企业5 下列项目适用 17税率的是( )。（A）自来水公司(一般纳税人)销售自来水（B）苗圃销售自种花卉（C）印刷厂受托印刷图书报刊(委托方提供纸张)（D）蔬菜果品公司批发蔬菜6 某企业(一般纳税人)2011 年 1 月份有未抵扣完的进项税 05 万元，2 月份销售免
3、税货物 40 万元，生产免税货物动用前期购进原材料 10 万元，则其 2 月份增值税纳税处理为( ) 。（A）既无销项税，也不抵扣进项税（B）因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税（C）因生产免税货物，企业不交增值税（D）无销项税，进项税作转出处理，本期交税 12 万元7 2011 年 3 月中旬，某商店(小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一” 儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。（A）588 元（B） 56538 元（C） 441 元（D）42816 元8 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是(
4、 )。（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（C）采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天（D）将货物作为投资的，为货物使用的当天9 某外贸公司 2011 年 9 月份购进及出口情况如下：(1)第一次购电风扇 500 台，单价 150 元台；第二次购进电风扇 200 台，单价 148 元台(均已取得增值税专用发票)。 (2)将两次外购的电风扇 700 台报关出口，离岸单价 20 美元台。此笔出口已收汇并做销售处理(美元与人民币比价为 1：687，退税率为 13)。该笔出口业务应退增值税为( ) 。（A）13559 元（B） 13598 元（C）
5、15106 元（D）17782 元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 下列出口货物免税但不退税的有( )。（A）出口国家规定的免税货物（B）企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物（C）小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物（D）来料加工复出口货物11 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( )。（A）银行销售金银业务（B）邮政部门发行报刊（C）商店销售集邮商品（D）纳税人销售林木并提供林木管护
6、劳务12 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（A）汽车的租赁（B）汽车的修理（C）房屋的装潢（D）受托加工白酒13 某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有( )。（A）外购大型生产设备（B）购进生产设备修理用零备件（C）购进生产车间改造用建筑材料（D）外购生产用水、电、气14 企业外购的经营性货物中，用于( )可抵扣进项税额。（A）生产不合格产品（B）对外投资（C）生产免税项目（D）建造房屋15 下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有( )。（A）销售货物支付的运输费用（B）外购生产设备支付的运输费用（C）外购免税农产品支付的运输费用（D）购货时卖方转
7、来的代垫运费(运输发票开给购货方)16 根据增值税暂行务例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。（A）将购买的货物用于个人消费（B）将自产的货物分配给股东（C）将自产的货物用于集体福利（D）将自建的厂房对外转让17 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限包括( ) 。（A）无合同约定的，在逾期一年时计入（B）有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入（C）有合同约定的，合同逾期的时候计入（D）无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入18 下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有( )。（A）年应税销售额超过小规模纳税人标
8、准的其他个人（B）非企业性单位（C）不经常发生应税行为的企业（D）新办的小型商贸批发企业19 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入（B）纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入（C）纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入（D）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入20 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的有( )。（A）以垃圾为燃料生产的电力（B）销售再生水（C）销售自产软件产品（D）销售自产农产品21 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局
9、提供邮政服务并销售集邮商品（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理厂修车并提供洗车服务22 根据增值税法的规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有( )。（A）建材商店销售建材还从事装修业务（B）商业企业销售空调并负责安装（C）建筑公司包工包料从事建筑业务（D）家具企业销售家具并负责运输三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。23 某企业(小规模纳税人)2011 年 2 月将已使用三年的小轿车以 18 万元价格售出。请计算其应纳增值税。24 某企业(一般纳税人)2011 年 1 月将已使用三年的小轿车以 18 万元价格售出。请计算其应
10、纳增值税。25 某企业(一般纳税人)2011 年 7 月将 2011 年 1 月购进的生产设备以 18 万元价格售出。请计算其应纳增值税销项税额。26 某加工厂 2011 年 7 月从农民手中收购水果 800 千克，每千克收购价 20 元，款项已支付。计算可以抵扣的进项税。27 某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 100000 元。已入库，支付运输企业的运输费 800 元(货票上注明运费 600 元、保险费 60 元、装卸费 120 元、建设基金 20 元)。计算可以抵扣的进项税。28 某企业(一般纳税人)2011 年 11 月因管理不善发生意外事故，损失库存外购原材料金额 32
11、79 万元(其中含运费金额 279 万元)，计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。29 某企业购进商品，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用 20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5)，经查实应由运输单位赔偿。请计算不得抵扣的进项税。30 某商场为增值税一般纳税人，2011 年 1 月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为 20万元和 36 万元，进项税额分剐为 34 万元和 612 万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票
12、已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已分剐支付两笔运费 026 万元和 4 万元，第一笔支付运费取得销售方开具的普通发票，第二笔支付运费取得承运单位开具的运输发票。(2)批发销售服装一批取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 178 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧电脑收购款 500 元。要求：计算该商场 2011 年 1 月应缴纳的增值税。31 莱企业进口童装一批，关税完税价格为 150 万元，假设进口关税税率为 20，支付国内运输企业的运输费用 02 万元(有货运发票)。本月售出 40，取得含税销售额 270 万元。计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。32 某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2011 年 10 月发生以下业务：(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款 100 万元，准予抵扣的进项税额 17 万元；(2)进料加工免税进口料件到岸价 40 万元，海实征关税 10 万元；(3)内销货物不含税价 80 万元，外销货物销售额 120 万元。该出口货物退税率为 11，另有上期未抵税额 2 万元。计算当期出口退税额。
