1、增值税练习试卷 11（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列关于增值税的陈述，正确的是( )。（A）增值税一般不直接以增值额为计税依据（B）实行增值税的国家，据以征税的增值税都是一种法定的增值额，而非理论上的增值额（C）法定增值额大于理论增值额（D）实行增值税的国家都在本国税制中规定法定增值额（E）增值额这个概念从实际角度考虑，具有现实意义2 关于增值税纳税人的陈述，正确的是( )。（A）海关的完税凭证开给委托方的，对代理方不征收增值税（B）报关进口货物，一律以进口货物的
2、收货人为进口货物的纳税人（C）划分纳税人为小规模纳税人和一般纳税人，主要是为了配合增值税专用发票的管理（D）认证小规模纳税人的权限，在市级以上税务机关（E）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按照小规模纳税人管理3 我国曾在东北部分地区试行的增值税类型的目的是( )。（A）鼓励扩大投资，加速固定资产更新（B）增加财政收入（C）便于采用增值税专用发票直接扣税（D）减缓经济周期性波动（E）和国际社会保持一致4 根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（A）汽车修理厂提供汽车的修配（B）城建公司提供房屋的修理（C）桥梁公司提供桥梁的维修（D）油气田企业为某城市
3、市区提供地下水路建设（E）油气田企业为油田提供桥梁架设5 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。（A）电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务（B）具有建筑安装资质的一般纳税人销售自产的建筑防水材料并负责安装施工（C）运输企业销售货物并负责运输（D）建材商店销售建材并负责上门安装（E）网校销售辅导书籍，同时销售网校老师的课件6 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到 6 个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括( )。（A）纳税评估的结论正常（B）能够及时查找存在的问题（C）约谈、实地查验的结果正常（D）企业申报、缴纳税款正常（E）能够
4、准确核算进项税和销项税，能正确开具和取得专用发票和其他合法的进项税抵扣凭证7 按照现行增值税制度规定，下列行为应按规定征收增值税的是( )。（A）缝纫业务（B）企业受托为另一企业加工服装（C）企业为另一企业修理锅炉（D）转让电影著作权时销售的母片（E）受托为其他企业开发软件，软件所有权归属受托方8 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售” 征收增值税的有( )。（A）将自产的货物作为投资，提供给个体经营者（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产的货物用于换取生产资料（E）以物易物属于视同销售9 按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有( )。（A）电
5、力公司收取的过网费（B）开采未经加工的天然水（C）邮政部门销售集邮商品（D）中华会计网校销售财会学习（E）体育总局发行体育彩票10 按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有( )。（A）拖拉机挂车（B）鲜奶（C）卫生杀虫剂（D）冷气（E）音像制品11 按照现行增值税制度规定，下列项目免征增值税的有( )。（A）个体户销售自产的大米（B）企业销售旧货（C）来料加工进口的设备（D）进口韩国红十字会捐赠的物资（E）来件装配进口的设备12 根据增值税有关规定，下列表述正确的是( )。（A）根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180 万元的，不得认定为一般纳税人
6、，按小规模纳税人征税（B）对于自来水公司销售自来水按 6%计税的同时，可以抵扣其购进独立核算水厂取得专用发票上注明的税款(按 6%征收率开具)予以抵扣（C）专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证（D）对注册资本在 500 万元以上、人员在 50 人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理（E）供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天13 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。（A）烟厂将自产香烟赠送给剔 D 交易会的
7、参观人员（B）轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)（C）商业企业销售烟、酒给消费者（D）国有粮食购销企业销售给其他单位粮食（E）药厂销售免税药品14 某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，该发票经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理是( )。（A）由当地税务机关酌情处理（B）不以偷税罪或骗税罪论处（C）不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚（D）该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税（E）由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理15 增值税一般纳税人在开
8、具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。（A）收到退回的发票未超过销售方开票当月（B）销售方未抄税并且未记账（C）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不符 ”（D）购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”（E）选项 CD 是对的，其余是错的16 对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。（A）每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据（B）每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款（C）无论开票
9、金额大小，每月仍是按核定数额纳税（D）每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据（E）每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款17 按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( ) 。（A）预收货款方式销售货物（B）将货物作为投资提供给其他单位和个体户（C）托收承付方式销售货物（D）将货物交付他人代销方式（E）将货物从县城厂家运往省城的分支机构18 下列业务中，纳税人(非东北地区)已取得防伪税控增值税专用发票，其进项税额可以通过认证抵扣的有( )。（A）某工业企业购进货
10、物已支付货款，货物在途（B）某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已支付（C）某商业企业购进货物并已支付货款（D）某工业企业购进设备并验收安装，货款分期支付，尚有一笔货款未支付（E）某工业企业购进货物，用于职工福利19 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。（A）某商业企业属于一般纳税人，实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600 万元，分支机构年销售额 28 万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人（B）某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人（C）某市人民医院 2007 年销售旧办公设施，销售额 2
11、80 万元，2008 年可以向省级税务局申请认定为一般纳税人（D）生产性小规模纳税人年销售额未达 180 万元，但是财务核算健全，能正确核算销项税和进项税的，并按规定报送税务资料的，经申请税务机关可以将其认定为一般纳税人（E）某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人20 纳税人的下列行为中，应征增值税的有( )。（A）某运输公司从甲地运输货物并销售给某公司，取得运费和货物销售额合计 25万元（B）某电信部门为客户安装网络并提供网络增值业务收入 120 万元，其中含安装材料收费 5 万元（C）某杂志社销售杂志并负责包装邮寄，取得杂志收入 450 万和包
12、装费 12 万元（D）某典当行本月销售死当货物取得收入 12 万元（E）金融机构的融资租赁业务21 下列适用 4%征收率的行为是( )。（A）拍卖行受托拍卖货物（B）对水泥厂销售自产的混凝土应税货物（C）典当业销售死当物资（D）自来水公司销售自来水（E）免税品公司销售免税品22 按照现行增值税制度规定，下列属于国家税务总局特准出口退税的企业有( )。（A）对外承接修理修配业务的企业（B）外轮供应公司（C）对外承包工程的公司（D）中国机械进出口公司（E）远洋运输供应公司23 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发
13、到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务。下列某油气田企业的( )生产性劳务应征收增值税。（A）承包油田的地质勘探（B）提供油气集输工程（C）为省会城市提供供排水工程（D）为大庆油田提供建设工程（E）为某油田提供通讯工程的铺设架线24 油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是( )。（A）17%（B） 13%（C） 10%（D）0（E）4%25 下列属于油气田企业增值税征收管理规定的是( )。（A）对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后，按照各油气田(井口)产量比例进行分配，然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳（
14、B）油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记（C）对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局确定（D）在劳务发生地设立分(子)公司的，可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续，而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税（E）在劳务发生地设立分(子)公司的，需申请办理增值税一般纳税人认定手续，但其增值税由总公司在劳务发生地计算缴纳增值税26 加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。（A）经
15、主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油（B）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（C）加油站检测用油（D）加油站本身倒库油（E）以收取加油卡方式销售的成品油27 下列有关油气田企业征收增值税的表述正确的是( )。（A）征收增值税的生产性劳务不仅限于油气田企业间相互提供的劳务（B）油气田企业向非油气时企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税（C）油气田企业间提供的生产性劳务和非生产性劳务应当分别核算销售额，不能分别核算或不能准确核算的应一并缴纳增值税（D）油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税（E）
16、征收增值税的生产性劳务仅限于油气田企业间相互提供的劳务28 下列说法正确的有( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天29 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2008 年 5
17、 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、税额 20.40 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（A）商场应按 120 万元计算销项税额（B）商场应按 124.8 万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元（E）商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业30 按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。（A）民政福利工业企业生产销售属于应征收消费税的货物，可以享受先征后返增增值税（B）利用废旧物
18、资加工生产的产品免征增值税（C）中远集团的轮船修理业务，可免征增值税（D）营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税（E）营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3 年内免征增值税31 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。（A）邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务（B）玻璃幕墙厂生产销售玻璃幕墙并负责安装（C）银行提供银行卡业务并收取卡费的销售收入（D）运输企业销售货物给超市并负责运输（E）超市销售冰箱给个人并负责运输32 增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（A）销售死当物品（B）供电部门供应的电力（C）
19、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（D）用动物毒素制成的生物制品（E）砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦33 对修理修配业务的免征增值税的陈述正确的是( )。（A）2000 年 1 月 1 日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过 3%的部分实行由税务机关即征即退的政策（B） 2000 年 1 月 1 日起对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行由税务机关即征即退的政策（C）从 2001 年 1 月 1 日起对铁路系统为本系统修理货车的业务免征增值税（D）从 2002 年度起，中远集团的轮船修理业务，免征增值税。（E）从 2002 年度起，中远集团的轮船修理业务，实行增值税即征即退的政策
20、34 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（A）融资租赁业务（B）集邮商品的生产（C）杂志社发行的杂志收入（D）邮政部门销售的首日封（E）电信公司销售的手机充值卡35 下列项目中，运费抵扣进项税额的陈述正确的有( )。（A）购进或销售固定资产支付的运输费用一律不准予抵扣（B）销售货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额（C）外购货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额（D）一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额（E）为修建厂房外购货物支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额36 增值税按照外购货物的抵扣范围划分为三种类型，分别有( )。（A）生产型增
21、值税（B）收入型增值税（C）消费型增值税（D）调节型增值税（E）抵扣型增值税37 某公司(一般纳税人)2008 年 6 月发出一批材料委托甲企业加工，6 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 13.4 万元，取得运费发票注明运费 0.9 万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 80 万元(无同类产品售价)，9 月份支付加工费及税款(假设该公司 6 月至 8 月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。（A）6 月份委托加工业务进项税 13.4 万元（B） 6 月运费抵扣税 0.063
22、万元（C） 7 月应纳增值税 1.50 万元（D）8 月进项税 3.4 万元（E）8 月进项税 2.7 万元38 增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的是( )。（A）只可以开具普通销售发票（B）可以回原地补开增值税专用发票（C）自带发票，在经营地开具（D）必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收证明”回原地纳税（E）必须在外省经营地领购发票39 下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的是( )。（A）销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售教凭据的当天（B）进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发
23、出货物并办妥托收手续的当天（D）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（E）纳税人出口货物，应按季度向税务机关申报办理该项出口货物退税40 下列项目可以免征增值税的有( )。（A）销售农业产品（B）残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务（C）废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资（D）外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资（E）生产经营单位生产供残疾人专用的假肢41 下列行为不得开具专用发票的是( )。（A）向某个人销售锅炉（B）某国有粮食单位销售粮食给某单位（C）将货物用于对外捐赠（D）军工厂销售军用产品给某地方部队（E）黄金交易所的黄金交易中，对提货方会员为非增值税
24、一般纳税人的42 关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的是( )。（A）发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天（B）其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天（C）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天（D）发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天（E）发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天43 下列关于铂金交易业务的政策陈述，正确的是( )。（A）中博世金科贸通过上海黄金交易所销售的进口铂金，实行增值税即征即退政策（B）中博世金科贸有限责任公司通过上海
25、黄金交易所销售的进口铂金，由其按照实际成交价格代开增值税专用发票（C）国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税先征后退政策（D）对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税（E）铂金出口不退税44 按照现行增值税制度规定：下列行为应纳增值税的有( )。（A）电力公司收取的过网费（B）开采未经加工的天然水（C）邮政部门销售集邮商品（D）电脑公司销售开发的软件，并按期维护，每次维护收取 500 元（E）汽车销售公司代工商行政管理部门的张某收取的信息费用45 下列项目，属于适用 13%税率的货物是( )。（A）食用植物油（B）铜矿石（C） 赢在中国HD-DVD 光盘（D）井
26、矿盐（E）数字电视机46 关于安置残疾人单位的增值税优惠政策的陈述，正确的是( )。（A）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税最高不得超过每人每年 3.5 万元（B）主管国税机关应按年退还增值税（C）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税或减征营业税的办法（D）主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，也可以从以前月份已交营业税中退还（E）该优惠政策不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售) 以及销售委托外单位加工的货物取得的收入47 下列关于增值税政策的陈述
27、，正确的是( )。（A）具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣（B）一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，允许计算抵扣进项税额。（C）目前对销售水产品、牧产品等个体户，其起征点一律为月销售额 5000 元（D）从 2002 年起，中远集团的轮船修理业务，免征增值税（E）对国务院批准设立的电影制片销售的电影拷贝收入免征增值税48 关于废旧物资回收单位的税收政策陈述，目前正确的是( )。（A）凡年销售额超过 180 万元的废旧物资回收经营企业必须认定为增值税一般纳税人（B）纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票（
28、C）废旧物资专用发票必须在增值税专用发票左上角打印“废旧物资” 字样，否则不得抵扣进项税（D）生产企业取得非废旧物资专用发票可以作为进项税额抵扣凭证（E）凡纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业已领购但尚未使用的废旧物资普通发票，由主管税务机关予以缴销49 下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的是( )。（A）本期新增增值税税额公式中，应缴增值税累计税额含各个单位查补的税金（B）纳税人改变名称，以纳税人发生变更前上年同期应缴纳增值税为基数（C）纳税人可放弃固定资产进项税的抵扣权，但是必须向社会公开书面声明（D）纳税人一旦放弃固定资产进项税的抵扣权，将不能再申请恢复（E）该政策实施范围内的外商投资企业，不再适用投资总额内购买国产设备的增值税退税政策50 下列关于出口退税政策的陈述，正确的是( )。（A）通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策（B）国家明确规定不予退税的货物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税（C）目前出口石油液化气可以按规定予以退税（D）出口花生果仁免税不退税（E）对生产企业和外贸企业出口，目前均以出口货物的离岸价格作为计税依据
