1、增值税练习试卷 2（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 按照增值税的类型划分，增值税可划分为( )。（A）消费型增值税（B）收入型增值税（C）积累型增值税（D）生产型增值税2 增值税与其他流转税种相比，其优点有( )。（A）调节的中性（B）税负的公平性（C）收入的有效性（D）征管的严密性（E）保护本国经济，参与世界竞争3 我国现行增值税的特点有( )。（A）实行价外税（B）实行三档税率（C）划分一般纳税人和小规模纳税人（D）实行税款抵扣制度（E）减少了税收优惠项目4 199
2、4 年增值税改革，遵循的立法原则有( )。（A）普遍征收原则（B）中性原则（C）公平原则（D）简化征收原则5 我国现行增值税的征税范围包括( )。（A）在中国境内销售货物（B）在中国境内提供应税劳务（C）进口货物（D）过境货物6 下列销售行为，应征增值税的有( )。（A）销售电力（B）销售自来水（C）销售房屋（D）销售热力7 下列销售行为，不征增值税的有( )。（A）销售机器（B）销售服装（C）销售不动产（D）邮政部门销售邮票8 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。（A）汽车的修配（B）房屋的修理（C）受托加工的白酒（D）房屋的装潢9 增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这
3、一规定的主要目的有( )。（A）保证增值税专用发票传递的不中断（B）平衡自制与外购货物的税收负担（C）简化扣除划分问题（D）堵塞征管漏洞，防止偷税10 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（A）委托他人代销货物（B）销售代销货物（C）将自产的货物分给职工做福利（D）将外购的货物用于非应税项目11 下列混合销售，属于征收增值税的有( )。（A）企业生产铝合金门窗并负责安装（B）批发企业销售货物并实行送货上门（C）宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（D）电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务12 下列销货行为，应当征收增值税的有( )。（A）贵金属期货交易（B）银行销售金银业
4、务（C）银行融资租赁货物（D）集邮商品的生产13 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（A）销售额达到规定标准（B）经营效益好（C）会计核算健全（D）有上级主管部门14 下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。（A）实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准（B）已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人（C）销售免税货物的企业（D）不经常发生应税行为的企业15 依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。（A）个体经营者以外的其他个人（B）从事货物零售业务的小规模企业（C）从事货物生产业务的小规模企
5、业（D）不经常发生应税行为的企业16 国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。（A）避免出口产品和劳务双重征税（B）鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场（C）限制进口商品（D）促进实行增值税的国家之间的贸易发展17 下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按 6%征收率计算纳税的企业有( ) 。（A）县以下小型水力发电单位生产的电力（B）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（C）用微生物制成的生物制品（D）供电部门供应的电力18 下列货物销售，适用 13%税率的有( )。（A）某粮店加工切面销售（B）某食品厂加工方便面销售（C）某粮食加工
6、厂加工玉米面销售（D）某食品厂加工速冻水饺销售19 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。（A）向买方收取的手续费（B）向买方收取的销项税额（C）受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款（D）同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2纳税人将该项发票转交给购买方的20 某生产企业 1998 年 2 月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入 1500 万元；(2)附设饭店取得收入 20 万元；(3) 附设搬家公司取得收入 8000 元；(4)修理汽车取得收入 7 万元。该企业当月应纳( )。（
7、A）增值税（B）营业税（C）固定资产投资方向调节税（D）消费税（E）城市维护建设税21 下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。（A）购进免税农产品（B）生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资（C）购进固定资产（D）工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用22 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。（A）发货票上注明的运费（B）发货票上注明的建设基金（C）随同运费支付的装卸费（D）随同运费支付的保险费23 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。（A）外购的固定资产（B）外购货物用于免税项目（C）外购货物用于集体
8、福利（D）外购货物用于无偿赠送他人24 下列项目，属于免税的有( )。（A）农业生产者销售自产的玉米（B）药厂销售避孕药品（C）药厂销售使用过低于原值的设备（D）机械厂销售农业机具25 依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。（A）工业企业购进的货物已验收入库（B）工业企业购进的货物已到达但未验收入库（C）商业企业购进的货物已支付货款（D）商业企业购进的货物已入库但未付款26 纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。（A）当月同类货物的平均销售价格（B）当月同类货物的最高销售价格（C）最近时期同类货物的平均销售价格（D）组成计税价格27 根
9、据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票( )。（A）商品零售企业出售给消费者的货物（B）生产企业出售给小规模纳税人的货物（C）生产企业出售给一般纳税人的货物（D）生产企业出售给批发企业的货物28 实行增值税即征即退优惠政策的项日有( )。（A）集成电路产品（B）以次小薪材为原料加工的综合利用产品（C）大中小学课本（D）新华通讯社的机关报29 自 2002 年 1 月 1 日起实行按 4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。（A）销售自己使用过的，售价超过原值的机动车（B）销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车（C）销售自己使用过的，低于原值的固定资产（D）销售自
10、己使用过的化妆品30 下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（C）商店销售空调并负责安装（D）汽车修理厂修车并提供洗车服务31 按现行增值税规定；下列适用 6%征收率的是( )。（A）生产建筑用石料的一般纳税人（B）销售棉布的小规模商业企业（C）电力公司（D）自来水公司32 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（A）采用预收款结算方式的，为收到货款的当天（B）将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天（C）采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天33 纳
11、税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有( )。（A）某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给经贸公司，取得销售额60000 元（B）某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额 600 万元（C）某照相馆在拍照的同时销售镜框，取得收入 1.5 万元（D）某邮局函件、包件传递业务收入 30 万元，邮务物品销售收入 1 万元34 税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。（A）纳税人财务专用章（B）专用发票专用章（C）代开专用发票专用章（D）扣缴义务人财务专用章35 下列项目，属于免税的有( )。（A）农业生产者销售自产小麦（B）药厂销售避孕药品（C）药
12、厂销售使用过的，低于原值的设备（D）机械厂销售农业机具36 下列说法正确的有( )。（A）纳税人购进免征增值税的农产品按买价和 10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣（B）一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，按 10%扣除率计算进项税额，准予抵扣（C）纳税人出口货物的增值税税率为零（D）小规模纳税人按销售额乘 6%或 4%的征收率计算应纳税额37 下列货物，通用增值税税率 13%的有( )。（A）农用拖拉机（B）农用汽车（C）人工养殖（D）各类水产品的罐头38 下列出口货物在出口环节不得办理退税的有( )。（A）来料加工复出口的货物（B）出口卷烟（C）国家规定免税的货物（D）企业在国内采购并
13、运往境外作为在国外投资的货物39 按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的其纳税地点应为( ) 。（A）统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税（B）只在各分支机构所在地纳税。总机构不纳税（C）由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税（D）经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税40 某一汽车销售厂商将一辆外购小汽车赠送给某高等院校使用，按照视同销售处理该项业务时其应纳增值税的销售额可按照下列哪些公式计算( )。（A）实际采购成本*(1+成本利润率)/(1+ 增值税税率)/(1- 消费税税率)（B）实际采购成本*(1+成本利润率)+ 消费税（C）
14、实际采购成本*(1+成本利润率)/(1- 消费税税率)（D）实际采购成本*(1+成本利润率)/(1+ 增值税税率)+消费税（E）实际采购成本*(1+成本利润率)*(1+ 消费税税率)41 根据增值税的相关法律法规，下列关于增值税纳税义务发生时间阐述正确的是( )。（A）采用托收承付方式、银行委托收款方式结算的，纳税义务发生于发出货物并办妥托收手续当天（B）采用赊销、分期收款方式销售货物的，纳税义务发生于合同约定的收款日期当天（C）委托他人代销货物的，纳税义务发生时间为收到受托方代销清单的当天（D）以预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到货款当天（E）销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳
15、务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据当天42 某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是( )。（A）外贸企业甲按规定应享受“先征后退” 政策（B）应按照退税率对甲企业当期应缴纳的增值税给予退还（C）甲企业出口环节享受“免税”政策（D）应按照退税率退还甲企业采购环节付款时支付给乙企业的进项税的部分或全部（E）乙企业应享受“ 免抵退” 税政策43 某出版集团经营出版书籍的相关业务，同时附设有一高级宾馆以承担本集团招待业务，同时也对外提供餐饮服务，则其相关业务的税务处理正确的是( )。（A）该集团出版发行书籍收入应按 17
16、%税率征收增值税（B）该集团附设的宾馆的收入在独立核算的情况下应按照 5%税率缴纳营业税（C）该集团委托乙印刷厂(一般纳税人)印刷书籍支付的印刷费用可取得按照 17%税率开具的增值税进项税发票，并按规定进行进项税额抵扣（D）该集团从纸厂(一般纳税人)购买纸张的支出可以取得按照 17%税率开具的增值税进项税发票，并按规定进行进项税额抵扣44 按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是( ) 。（A）新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到 180 万元方可申请一般纳税人资格认定（B）新办小型商贸企业在被认定为一般纳税人之前，按照小规模纳税人管理
17、（C）对新办的拥有固定经营场所的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理（D）对纳入辅导期一般纳税人管理的新办商贸企业的辅导期限为不少于 12 个月（E）对纳入辅导期一般纳税人管理的小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得高于 1 万元45 按照增值税的相关规定，关于代开、虚开增值税专用发票的处理规定中，下列表述正确的是( ) 。（A）对虚开专用发票，应全额补征税款，可不予处罚（B）对代开专用发票，应全额补征税款，按偷税给予处罚（C）对纳税人善意取得的代开专用发票，可抵扣进项税，可不以偷税论处（D）对纳税人善意取得的虚开专用发票，不可抵扣进项税，可不以偷税论处46 东北老工业基地试行消
18、费型增值税的相关规定中，符合规定条件的地区中属规定行业的纳税人发生的下列项目的进项税额准予按规定抵扣的是( )。（A）购进(包括接受捐赠和实物投资)固定资产（B）用于自制(含改建、安装)固定资产的购进货物或应税劳务（C）通过融资租赁方式取得的固定资产，出租方按相关规定缴纳的增值税（D）为固定资产所支付的运输费用（E）为固定资产所发生的保险费用47 按照增值税的相关规定，下列关于对新办商贸企业转为正常一般纳税人的管理的叙述中，正确的是( )。（A）商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 1 万元（B）商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其
19、增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过 2 万元（C）对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 10 万元以下的专用发票（D）对辅导期内实际销售额在 500 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在 20 万元以下的专用发票48 按照现行增值税相关规定，对于适用征收率征税的业务，下列表述正确的是( )。（A）自 1998 年 8 月 1 日起，寄售商店代销的寄售物品，典当业销售的死当物品，无论销售者是否为一般纳税人，均按 6%的征收率计征增值税（B）对拍卖、委托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照 4%的征
20、收率征收增值税（C）自来水公司销售自来水取得的销售收入按照 4%的征收率计税（D）免税商店销售免税货物，可按照 4%的征收率征收增值税（E）煤炭公司生产销售的居民用蜂窝煤按照 6%的征收率计税49 某企业(一般纳税人)2005 年 6 月发出一批材料委托甲厂加工，7 月份加工完毕并收回验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 5.1 万元，8 月份将委托加工收回的货物再加：正制成的产品用于某项非应税项目(该批委托加工收回的货物账面成本 75 万元，且再加工制成品无同类产品售价，其成本利润率为10%)，9 月份支付加工费及税款，该企业下列税务处理正确的是( )。（A）7 月份进项税为
21、5.1 万元（B） 8 月份销项税额为 12.75 万元（C） 8 月份销项税额为 14.03 万元（D）9 月份进项税额为 5.1 万元50 按照增值税相关规定中关于对从事成品油零售业务的加油站的增值税征管有关条款，下列表述错误的是( )。（A）从事成品油零售业务的加油站一律按增值税 般纳税人进行税务管理（B）从事成品油零售业务的加油站售在卖售加油卡时取得的货款按规定收到即应缴纳增值税（C）从事成品油零售业务的加油站售卖除加油卡以外的加油凭证取得的货款收入按规定应予以免税（D）从事成品油零售业务的加油站以出售加油卡方式销售成品油，可以按规定开具专用发票51 2005 年 10 月甲企业赊销给
22、乙企业一批货物，约定于 2005 年 11 月付款。2005年 11 月由于乙企业资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业以自产的产品抵顶债务，下列有关该债务重组业务的税务处理表述正确的是( )。（A）甲企业收到乙企业的抵款货物应按照购入货物处理（B）乙企业发出的抵款货物应按照对外销售货物处理（C）甲乙双方应各自按照业务涉及的货物价款差额计税（D）为鼓励企业盘活资产，债务重组中以物抵物的差价在规定额度内无需缴纳增值税52 按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退” 税政策的有( ) 。（A）工业企业自产货物出口（B）工业企业来料加工货物复出口（C）工业企业进料加工货物
23、复出口（D）工业企业委托外贸企业出口自产货物53 按照增值税现行相关规定，下列业务不得开具增值税专用发票的是( )。（A）某商场(一般纳税入)向消费者销售化妆品（B）某商业企业(一般纳税入)零售劳动保护相关产品（C）某软件开发企业(一般纳税入)销售自产软件产品（D）某废旧物资回收公司(一般纳税人)销售废旧物资（E）某设备公司报关出口销售设备一批54 按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“即免且退” 政策的有( ) 。（A）农用车生产厂商出口一批自产农用车（B）外贸企业出口一批从民间收购的农艺品（C）小规模生产企业委外贸企业代理出口一批自产货物（D）商贸企业委托外贸企业出口一批
24、电子产品55 下列项目中，适用出口免税不退税政策的有( )。（A）国产免税药品（B）来料加工复出口货物（C）国家计划内出口的卷烟（D）对台湾贸易的货物56 下列各项中，应征收增值税而不征营业税的是( )。（A）包工包料的建筑劳务（B）从事设备的生产同时提供安装劳务的（C）运输企业既销售货物又负责运输（D）饭店将蔬菜和猪肉加工成饭菜后销售给消费者（E）电信单位销售移动电话，不提供有关电信服务57 按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是( ) 。（A）应当向其机构所在地主管税务机关申请开具 “外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机关申报
25、纳税（B）应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明” ，向其经营所在地主管税务机关申报纳税（C）应当向其经营所在地主管税务机关申请开具“外来经营活动税收管理证明” ，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）未持有其机构所在地主管税务机关核发的“外出经营活动税收管理证明”，到外县(市 )销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税，销售地主管税务机关一律按照 6%的征收率征税（E）未持有其机构所在地主管税务机关核发的“外出经营活动税收管理证明”，到外县(市 )销售货物或者应税劳务且未向其销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款58 下列
26、有关增值税报缴税款期限的规定说法中正确的是( )。（A）纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税（B）纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1 月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税款（C）纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳证的次日起 7 日内缴纳税款（D）纳税人出口货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税（E）纳税人的具体纳税期限，由纳税入根据自己的应纳税额自行选择并报税务机关备案，且一经选择一年内不得变动59 加油站通过加油站加注成品油属于下列哪些情形的，允许在计算成品油应税销售额
27、时从当月成品油销售数量中扣除( )。（A）经主管税务机关确定的加油站自用车辆用油（B）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)（C）以向政府机关发售加油凭证形式所形成的销售数量（D）加油站的检测用油60 下列各项业务中，相应的进项税额应做转出处理的是( )。（A）改用于生产免税货物的以前年度购进的原材料的进项税额（B）非常损失货物所对应的进项税额（C）采取简易办法征税的贷物所相对应的进项税额（D）改用于非应税项目的以前年度外购货物所对应的进项税额（E）购进固定资产所产生的进项税额61 根据增值税现行相关规定，下列关于增值税专用发票开具时限正确的有( )。（A）采用赊
28、销、分期付款方式销售货物的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期当天（B）采用托收承付方式、银行委托收款方式结算的，增值税专用发票开具时限为发货当天（C）委托他人代销货物的，值税专用发票开具时限为收到受托方代销清单的当天（D）以预收款方式销售货物的，值税专用发票开具时限为收到货款当天（E）其他视同销售货物行为值税专用发票开具时限为货物移送当天62 下列行为属于虚开发票的是( )。（A）在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票（B）为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票（C）在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票（D）在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票63 甲生产
29、企业是一般纳税人，2005 年 1 月发出价值为 50 万元的材料委托乙企业加工 A 产品 100 件，2005 年 3 月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额 17 万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4 月份将 A产品 20 件加价出售，共收取价税 46.8 万元，4 月末将 A 产品 100 件的加工费和税款予以支付。则甲生产：企业此业务下列税务处理正确的是( )。（A）1 月份无应纳税额（B） 3 月的可抵扣进项税额 17 万元（C） 4 月的应纳税额 6.8 万元（D）4 月的期末留抵税额为 10.2 万元64 下列关于货物期货交易的增值税征收管理规定正确
30、的是( )。（A）交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人（B）交割时采取由供货会员单位直接将发票开给购货会员的，以供货会员单位为纳税人（C）交易所中进行的货物期货交易的纳税环节为订立期货合约环节（D）货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节（E）货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格和所有交易费用之和65 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有( ) 。（A）无合同约定的，在一年之后计入（B）有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入（C）有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内（D）无合同约定的，无
31、论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入66 纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有( )。（A）代收、代垫款项（B）向购买方收取的销项税额（C）受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税（D）包装物租金67 下列企业不得认定为增值税一般纳税人的有( )。（A）全部销售免税货物的企业（B）非企业单位（C）从事货物零售的企业（D）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下68 将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。（A）年应税销售额大小（B）纳税额大小（C）遵纪守法程度（D）会计核算健全程度69 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能算进项税额的有( )。（A）为购时固定资产而支付的运杂费（B）购进免税农业产品所发生的运输费用（C）随同运费支付的装卸费、保险费（D）不并入销售额的代垫运费
