1、增值税练习试卷 3 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某商业企业是增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列业务：(1)购入商品一批、取得认证税控发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，贷物已入库；(2)3 个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本 6000 元；(3)从农民手中收购大豆 1 吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500 元；(4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款 30000 元，税款 1800 元，款已付，贷物未入库，发票已以证；(5)零售日用商品，取得含水量税收入
2、40000 元；(6)将购买的建材一批用于修缮仓库，价款 20000 元，税款 3400 元，款未付，税控发票已通过认证；(7)零售食用植物油取得收入 2000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：1 业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为( )。（A）676.00 元（B） 600.53 元（C） 780.00 元（D）588.12 元2 该企业当期可抵扣的进项税额为( )。（A）2720 元（B） 2915 元（C） 6315 元（D）2975 元3 当期发生的销项税额为( )。（A）6042.06 元（B） 4831.86 元（C） 6102.56 元（D）6071.97 元4 该企
3、业当期应纳税额为多少( )。（A）2347.06 元（B） 356.86 元（C） 1627.56 元（D）3127.06 元5 某电子设备生产企业 A(本题下称 A 企业)与 B 商贸公司(本题下称 B 公司)均为增值税一般纳税人，2004 年 12 月份有关经营业务如下：(1)A 企业从 B 企业购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票，注明贷款 180 万元、增值税 30.60 万元，贷物已验收入库，贷款和税款未付。(2)B 公司从 A 企业购电脑 600 台，每台不含税单价 0.45 万元，取得 A 企业开具的增值税专用发票，注明贷款 270 万元、增值税 45.9
4、0 万元。B 公司以销贷款抵顶应付 A 企业的贷款和税款后，实付购贷款 90 万元、增值税 15.30 万元。(3)A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9.36万元、调试费收入 2.34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费2 万元、增值税 0.34 万元，取得 C 公司开具的增值税专用发票。(4)B 公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购贷款 30 万元，交付运输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40%作为职工福利发放，60%零售给消费者并取得含税收入 35.03 万元。(5)B 公司销售电脑和其
5、他物品取得含税销售额 298.35 万元，均开具普通发票。根据上述资料，计算并回答下列问题：5 A 企业 2002 年 12 月份应缴纳的增值税为( )。（A）14.96 元（B） 17.00 元（C） 16.66 元（D）15.30 元6 B 公司 2002 年 12 月份应缴纳的增值税为( )。（A）28.05 元（B） 32.08 元（C） 25.58 元（D）29.61 元7 业务(1)A 企业是工业企业，是购买方，符合进项税抵扣条件；B 企业是销售方，应计算增值税销项税。业务(2)A 企业是销项方，应计算增值税销项税；B 是商贸企业，是购买方，货款已经支付完毕，符合进项税抵扣条件。业
6、务(3)A 企业是劳务提供方，应计算增值税销项税(包括价款和价外费用)，委托 C公司进行专业加工取得的增值税专用发票允许抵扣；由于 A 企业开具普通发票，B 企业不得抵扣进项税。业务(4)销售给消费者的农产品按 13%计算增值税进项税额，计算的进项税额按60%予以抵扣。业务(5)B 公司销售电脑和其他物品均开具普通发票，应换算为不含税收入。某工业企业为增值税一般纳税人，2004 年 10 月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为 23 万元、3.91 万元，另支付运费(取得发票)3 万元。(2)直接向农民收购农产品一批用于生产加工，经
7、税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。(3)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为 60 万元。(4)本月 23 日以单价 0.4 万元/吨购进钢材 20 吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为 8 万元、1.36 万元。本月 30 日将此批外购钢材中的 10 吨及库存的上月购进的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库工程使用。由于管理不善，本月外购的另外 10 吨钢材发生锈蚀，因此本月转手时按原价 80%折扣销售给另一企业。折扣额和销售额在同一张发票上注明。根
8、据上述资料，计算并回答下列问题：7 业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( ) 。（A）5.46 万元（B） 4.2 万元（C） 4.41 万元（D）5.73 万元8 业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为( )。（A）1.22 万元 2.58 万元（B） 2.58 万元 2.72 万元（C） 1.36 万元 2.58 万元（D）1.36 万元 2.72 万元9 该工业企业当月应纳的增值税税额为( )。（A）1.50 万元（B） 1.85 万元（C） 1.57 万元（D）1.71 万元10 某制药厂(一般纳税人)从事各类药品生产等业务，各项业务实行统一核算。2005 年 9 月、10
9、 月份发生的业务具体如下：(1)9 月份销售非免税药品，收取货款 20000 元(含增值税)，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费 3870 元，其中含保险费 120 元、装卸费 350 元。(2)9 月 3 日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品不含税售价 12 万元，合同规定本月 20 日应收款 6 万元，10 月 20 日收款 6 万元。20 日实际收到货款 4 万元，对方来电要求延期支付 2 万元。双方协商，药厂同意欠款 2 万元与 10 月 20 日的 6 万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项 2%的违约金。对方同意。(3)9 月 20 日外购原材料，取得专用发票上注
10、明的税金为 3000 元，购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金 260 元，外购原材料的全部和外购药瓶、药棉的 50%到货并验收入库，其他尚在运输途中。支付说明书印刷加工费取得专用发票上注明的税金 180 元，已完工提货，支付了款项。(4)10 月 10 日销售应税药品取得价税合计收入 93.6 万元。10 月末销售非免税药品取得不含税收入 10 万元，包括 9 月份合同规定的 6 万元和欠付的 2 万元及违约金。上月购进的药瓶、药棉已全部到货，验收入库。根据上述资料，计算并回答下列问题：10 该制药厂 2005 年 9 月份的增值税应税销售额为( )。（A）140494.02 元（B） 8
11、0494.02 元（C） 80144.02 元（D）60494.02 元11 该制药厂 2005 年 9 月份应纳的增值税税额为( )。（A）10245.01 元（B） 7105.01 元（C） 10505.01 元（D）76965.04 元12 该制药厂 2005 年 10 月份应纳的增值税税额为( )。（A）149340 元（B） 152740 元（C） 139072（D）149210 元13 某计算机公司为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生业务具体如下：(1)生产出最新型号计算机，为了赢得市场公开宣布每台不含税销售单价 0.9 万元。(2)9 月 3 日向五个大商场销售 500
12、台，这五个商场在当月 20 天内付清计算机购货款，均给予 5%的销售折扣；(3)发货给外省市分支机构 200 台，用于销售，并支付发货运费等项费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明运费 10 万元，建设基金 0.5 万元，装卸费 0.5 万元，保险费 1 万元；(4)另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 0.25 万元；(5)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额 200 万元；(6)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机 50 台。(7)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是
13、 18 万元。根据上述资料，计算并回答下列问题：13 业务(3)中所发生的进项税额为( ) 。（A）0（B） 0.84 万元（C） 0.74 万元（D）0.77 万元14 当月该公司发生的应税销售额为( )。（A）711 万元（B） 765 万元（C） 742.5 万元（D）740 万元15 当月该公司应纳的增值税税额为( )。（A）95.32 万元（B） 77.32 万元（C） 95.21 万元（D）91.06 万元16 某企业发生下列业务：(1)购进 A 材料，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元，款已付，发票未送交税务认证；(2)购进 B 材料，取得增值税发票，价款
14、20000 元，税款 3400 元，款未付，发票已通过认证；(3)购进 C 材料，取得增值税发票，价款 1000 元，税款 170 元，款已付，货已入库，用于职工福利；(4)将以前月份购入的用于生产的 S 材料改变用途，用于职工福利，账面成本 10000元；(5)将生产的甲产品销售，不含税价格为 15000 元；(6)将生产的乙产品赠送客户，没有同类产品价格，仅知其成本为 10000 元，成本利润率为 10%。根据上述资料，计算并回答下列问题：16 业务(4)中应作的进项税额转出为( ) 。（A）0（B） 1700 元（C） 1453 元（D）1989 元17 该企业当月可抵扣的进项税额为(
15、)。（A）1947 元（B） 2117 元（C） 1700 元（D）3647 元18 该企业当月应纳的增值税额为( )。（A）2463 元（B） 2303 元（C） 773 元（D）2473 元19 某企业为增值税一般纳税人，在 2005 年 3 月发生如下购销业务：(1)采购生产原料聚乙烯，取得的增值税专用发票上注明价款为 120 万元；税额20.4 万元；(2)采购生产用低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款为 75 万元；税额12.75 万元；(3)上月购入的原料聚乙烯发生损毁，帐面成本为 30 万元(其中运费金额 2 万元)，经税务机关批准作损失处理；(4)支付运输单位运费，取得的
16、运输发票注明运费 18 万元，装卸费 2 万元，保险费2 万元；(5)销售农用薄膜，开具的增值税专用发票上注明价款 180 万元；(6)销售塑料制品，开出的增值税专用发票上注明价款 230 万元；(7)将外购的原定用于生产农膜的聚乙烯原料转手销售给另一企业获得不含税收入20 万元。(8)上月留抵进项税额 5 万元。根据上述资料，计算并回答下列问题：19 该企业当期发生的销项税额为( )。（A）65.9 万元（B） 73.1 万元（C） 55.9 万元（D）65.1 万元20 该企业当期可抵扣的增值税进项税额为( )。（A）22.45 万元（B） 34.96 万元（C） 35.20 万元（D）3
17、3.34 万元21 某酒厂为增值税一般纳税人，2004 年 12 月发生以下业务：(1)从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价 26 万元，货已入库。(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款 15.4 万元，货已入库。(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为 3.51 万元的粮食，并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精，支付加工费及税金共 0.234 万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒，留待对外销售。(4)销售粮食白酒 140 吨；不含税价 84 万元，另收的包装物押金 9 万元。会计上并未将此押金入帐：按合同规定本月预收贷款 42 万元，其余款项下月收到货后十六日
18、内付清。本月 24 日将此批货发出。(5)将不含税价为 12 万元的粮食白酒 20 吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售 30000 斤，取得零售价款 13.5 万元。21 业务(3)中可抵扣的进项税合计为( ) 。（A）0.034 万元（B） 0（C） 0.544 万元（D）0.438 万元22 业务(4)中应税销售额为( ) 。（A）84 万元（B） 93 万元（C） 49.692 万元（D）51 万元23 该酒厂当期增值税应纳税额为( )。（A）6.813 万元（B） 4.575 万元（C） 6.591 万元（D）4.353 万元24 某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 7
19、月发生以下业务：(1)生产销售一般货物不含税收入 60 万元，货发出，办妥托收手续、货款尚未收到。销货中负责为对方运输，取得运输收入 2.34 万元，其中含装卸费 0.34 万元。(2)采用分期收款结算方式销售小型农机不含税价 50 万元货发出，合同规定本月应到货款 20 万元，实际收到 12 万元；(3)销售农机零部件价税合计取得收入 4.08 万元。(4)外购协作件取得专用发票上注明的税金 0.51 万元。货到入库，尚未付款。(5)外购煤炭货已到，付款后，取得专用发票上注明的税金 4.22 万元。(6)从小规模纳税人处购进其生产制作的零配件，取得普通发票上注明的金额 11 万元，已全部投入
20、生产使用。(7)用自产的一般货物对外投资；其成本 126 万元(无同类售价)，成本利润率为10%。(8)购进生产用原材料，支付的税金 33 万元，全部到货后，本期投入生产使用3/5。根据上述资料，计算并回答下列问题：24 业务(1)中发生的销项税额为( ) 。（A）0（B） 10.2 万元（C） 10.54 万元（D）10.60 万元25 业务(2)中发生的销项税额为( ) 。（A）0（B） 8.50 万元（C） 3.40 万元（D）2.04 万元26 当月可抵扣的进项税额为( )。（A）37.73 万元（B） 24.53 万元（C） 37.22 万元（D）24.02 万元27 该企业当期应纳
21、的增值税税额为( )。（A）0.452 万元（B） 3.852 万元（C） 12.092 万元（D）-1.890 万元28 某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 9 月发生以下经济业务：(1)销售给甲使用单位 W 产品 2000 箱，销售价格为 1650 元/箱，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费 2 万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了使用单位。(2)销售给特约经销商 W 产品 6000 箱，出厂价 1500 元/箱，另外收取包装费和售后服务费每箱 100 元。该经销商当月付清了其中 4000 箱的购货款及价外费用，其余2000 箱承诺为厂家代销(已经提
22、供代销清单)。在厂家收到上述货款后开具了 6000箱 W 产品的增值税专用发票。(3)将 W 产品 100 箱以出厂价给本厂内部独立核算的售后服务部使用。(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的增值税专用发票上注明的价款是 150 万元。(5)购进一批零部件，已支付货款并已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款60 万元。(6)购买办公用品等价税合计 5 万元，取得增值税专用发票。根据上述资料，计算并回答下列问题：28 业务(2)中应确认的销售额是( ) 。（A）9000000 元（B） 512820.50 元（C） 9512820.50 元（D）9600000 元29 当
23、期可以抵扣的进项税额为( )。（A）255000 元（B） 102000 元（C） 365500 元（D）357000 元30 该企业当期应纳的增值税税额为( )。（A）255000 元（B） 102000 元（C） 365500 元（D）1838179.49 元31 2005 年 9 月 A 生产企业发生下列业务：(1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 500 万元，关税税率为 10%，消费税税率为 10%，海关代征了进口环节增值税。(2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为 800 万元，取得增值税专用发票上注明的税金为 136 万元。(3)外销货物一批，离岸价格为 1000 万
24、元人民币。(4)内销货物一批，销售额为 1500 万元(不含税) 。(5)已知该企业使用“ 免抵退”的税收政策、上期留抵税额为 50 万元。现假定该企业上述货物内销时均适用 17%的增值税税率，适用 15%出口退税率。根据上述材料计算并回答下列问题：31 1.该企业应纳进口环节增值税为( )。（A）93.5 万元（B） 103.89 万元（C） 185.00 万元（D）102.85 万元32 当月该企业应纳增值税税额为( )。（A）-34.89 万元（B） -14.89 万元（C） -13.85 万元（D）-64.89 万元33 当其该企业享受出口退税政策应退税额为( )。（A）135.11
25、万元（B） 14.89 万元（C） 150.00 万元（D）034 某建筑材料设备公司为增值税一般纳税人，专事建筑材料设备的营销。2005 年8 月该公司发生以下购销业务：(1)购入铝制门窗构件两批，均取得税控增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别 20 万元和 36 万元，进项税额分别为 3.4 万元和 6.12 万元，其中第一批货款 20 万元的专用发票没有通过税务机关的认证，第二批货款 36 万元的专用发票经过了税务机关的认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票，并通过税务机关的比对认证。(2)批发销售铝制门窗构件
26、一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售各种建材，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 1.78 万元的水泥作为免费试用品赠送给了本市一建筑工程队。(4)采取以旧换新方式销售建筑施工用焊机 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧焊机收购款 500 元。根据上述材料，计算回答下列问题：34 该建筑材料设备公司当月的应税销售额为( )。（A）63.11 万元（B） 45.11 万元（C） 70.78 万元（D）64.59 万元35 该建筑材料设备公司当月可抵扣的进项税为( )。（A）6.12 万元（B） 6.
27、14 万元（C） 6.42 万元（D）9.82 万元36 该建筑材料设备公司当月应纳税额为( )。（A）1.53 万元（B） 4.31 万元（C） 4.59 万元（D）5.61 万元37 某农用机械厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生如下业务：(1)购入农机零件一批，认证税控增值税专用发票注明不含增值税价格为 150000 元。(2)以以旧换新方式销售农机，取得银行存款 200000 元(已扣除收购旧货价款 26000元)。(3)销售农机零件不含税销售额为 10000 元，销售农机整机不含税销售额为 100000元。(4)接受其他农机厂委托加工农机一批，对方提供材料价款 50000
28、元，对方支付加工费 2000 元。(5)进口生产设备一台，完税价格为 20000 元人民币，关税税率 7%。根据上述资料，计算并回答下列问题：37 该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。（A）41040.00 元（B） 38048.85 元（C） 41890.00 元（D）35057.70 元38 业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为( )。（A）3400.00 元（B） 3638.00 元（C） 0（D）3177.57 元39 该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )。（A）11902.00 元（B） 12548.85 元（C） 15540.00 元（D）9557.70 元40
29、某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列业务：(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项 10000 元。(2)以物易物将自产 200 立升电冰箱 10 台换取职工工作服一批，双方均未开发票。(3)销售 200 立升冰箱 1000 台，发票注明每台不含税价格为 1000 元。(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款 15000 元，税金 2550 元。(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款 2000 元，税金 120 元。(6)销售自用过的旧机器一台，原价 10000 元，含税销售价格为 11000 元。(7)销售自用过的小汽车一
30、辆，原价 150000 元，含税销售价格为 80000 元。根据上述资料计算并回答下列问题：40 业务(1)中发生的可抵扣的进项税为( ) 。（A）0（B） 909.10 元（C） 1000.00 元（D）600.00 元41 业务(6)、 (7)中销售旧货应纳的增值税为 ( ) 。（A）423.08（B） 200.00 元（C） 211.54 元（D）1730.77 元42 该企业当月增值税销项税额为( )。（A）171911.54 元（B） 170211.54 元（C） 171900.00 元（D）172123.08 元43 该企业当月增值税应纳税额为( )。（A）166541.54 元（
31、B） 166541.54 元（C） 16924.54 元（D）168453.08 元44 某机械厂为增值税一般纳税人，2005 年 1 月末增值税留抵税款为 3000 元，2 月份发生如下业务：(1)购入生产用 A 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票，载明价款 30000 元，税款5100 元。(2)购入生产用 B 材料 10 吨，取得税控增值税专用发票载明价款 10000 元，税款1700 元，款未付，货物已入库。(3)支付 A 材料运杂费 2000 元，其中运输费 1500 元，建设基金 200 元，装卸费300 元(4)销售产品甲机器设备 2 台，价税合计 80000 元。(5)支付
32、甲机器运输费 2000 元。(6)购买生产设备 1 台，取得税控增值税专用发票载明价款 30000 元，税款 5100 元，另支付该设备运输费 1000 元，款已付，货入库。(7)销售原材料取得增值税税控专用发票载明税款 15000 元，已经税务机关认证。根据上述资料计箅并回答下列问题：44 该机械厂当月发生的增值税进项税额为( )。（A）7080 元（B） 7059 元（C） 5359 元（D）7129 元45 该机械厂当月增值税应纳税额为( )。（A）19564.93 元（B） 4564.93 元（C） 19494.93 元（D）19543.93 元46 某商场为增值税一般纳税人，2003
33、 年 9 月份有关资料如下：(1)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的货款、税款分别为 30 万元、5.1万元，货款未付；(2)购入鞋帽一批，取得的增值税专用发票上注明的货款，税款分别为：36 万元、6.12 万元，货款已付；(3)上述购进货物已分别支付两笔运费 0.39 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的普通发票。(4)批发销售服装，取得不含税销售额 27 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(5)零售鞋帽，取得销售额 38 万，同时将零售价为 1.78 万元的服装作为礼品赠送给顾客。(6)采取以旧换新方式，销售洗衣机 20 台，每台零售价 0.
34、25 万元，另外支付顾客每台旧洗衣机收购款 200 元。根据上述材料；请计算回答下列问题：46 该商场本月的销项税额为( )（A）11.10 万元（B） 6.50 万元（C） 12.25 万元（D）11.86 万元47 该商场本月允许抵扣的进项税额为( )（A）11.22 万元（B） 6.4 万元（C） 5.13 万元（D）6.43 万元48 该商场本月不得抵扣的进项税额为( )（A）5.1 万元（B） 5.13 万元（C） 5.38 万元（D）5.41 万元49 该商场本月应纳增值税为( )（A）5.97 万元（B） 4.69 万元（C） 4.70 万元（D）5.96 万元50 某粮油加工厂
35、是国有粮食企业，为增值税一般纳税人，该厂 2003 年 11 月份有关资料如下：本月销售货物收入情况如下：(1)销售给粮食管理站面粉(免税) ，价款 152000 元；(2)销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取 18000 元；(3)销售给一般纳税人挂面，价款 14000 元；(4)销售给消费者挂面，价款 3000 元；(5)销售给一般纳税人豆油，价款 50000 元；(6)销售给一般纳税人小麦，价款 6000 元；(7)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款 2000 元；(8)销售给个人面袋，收取价款 1000 元；本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1)外购低值易耗品，取得增值税专用
36、发票上注明价款 10000 元，税金 1700 元；(2)从农民手中收购小麦，填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为 80000 元；(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款 120000 元；(4)从粮油供应公司(系一般纳税人) 购进芝麻一批，取得增值税专用发票上注明价款为 16000 元；(5)从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款 16200 元，税金2106 元；(6)从外地粮食部门购进花生价款 18000 元，专用发票上注明增值税为 3060 元。根据上述材料，计算回答下列问题：50 该粮油加工厂本月按 13%税率计算的销项税额
37、为( )元。（A）9487.55（B） 9350.80（C） 9855.47（D）9596.9351 该粮油加工厂按 17%税率计算的销项税额为( )元。（A）3106.50（B） 3342.26（C） 3181.89（D）3251.7952 该粮油加工厂本月进项税额为( )元。（A）31886（B） 29486（C） 27380（D）2802053 该粮油加工厂本月应纳增值税额为( )元。（A）543.31（B） 657.03（C） 958.99（D）1557.13二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。54 某自营出
38、口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 17%，退税率15%。 2002 年 11 月和 12 月的生产经营情况如下：(1)11 月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款 850 万元、增值税额 144.5 万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款 150 万元、增值税额 25.5 万元，其中 20%用于企业基建工程；(2)11 月份：以外购原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税额 5.1 万元，支付加工货物的运输费用 10 万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额
39、300 万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500 万元。(3)12 月份：免税进口料件一批，支付国外买价 300 万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用 50 万元，该料件进口关税税率 20%，料件已验收入库；(4)12 月份：出口货物销售取得销售额 600 万元；内销货物 600 件，开具普通发票，取得含税销售额 140.4 万元；将与内销货物相同的自产货物 200 件用于本企业基建工程，货物已移送。根据，上述材料，计算回答下列问题：54 该企业 11 月份(1)、(2)两项业务的增值税进项税额为：( )（A）177.06 万
40、元（B） 166.86 万元（C） 152.36 万元（D）171.96 万元55 该企业 11 月份(1)、(2)两项业务的增值税应退税额为：( )（A）75 万元（B） 110.96 万元（C） 120.96 万元（D）85 万元56 该企业 12 月份免税进口材料的组成计税价格为：( )（A）350 万元（B） 360 万元（C） 420 万元（D）410 万元57 该企业 12 月份(3)、(4)两项业务应退税额为：( )（A）5.16 万元（B） 27 万元（C） 1.56 万元（D）6.84 万元58 某公司为有进出口经营权的外贸公司，其所发生业务的相关税率如下：小轿车关税税率 6
41、0%、货物关税税率 20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%。2005 年10 月发生以下经营业务：(1)经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为本企业固定资产。(2)月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加
42、工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元；进境前的运输费和保险费共 3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。根据上述资料，计算回答下列问题：58 小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）135.24 万元（B） 136.11 万元（C） 125.22 万元（D）85.07 万元59 加工货物在进口环节应缴纳的增值税：( )（A）12.85 万元（B） 4.08 万元（C） 3.91 万元（D）4.69 万60 国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税：( )（A）1.374 万元（B） 34.77 万元（C） 10.49 万元
43、（D）4.69 万元61 已知某电视机厂为一般纳税人，主要从事新型彩色电视机的生产销售。2005 年7 月发生如下业务：(1)本月初，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机 500 台，本期同类产品不含税售价 3000 元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价 2850 元，货款全部以银行存款收讫；本月 5日向乙家电商场以不含税售价 3000 元销售彩电 200 台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为 20 天内还款则按照每台不含税单价 2900 元计价。本月 23日，乙家电商场全部给付货款，该电视机厂家按规定给予优惠。(2)采取以旧换
44、新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视 10 台，开出普通发票 10 张，收到货款 31100 元，并注明已扣除旧电视机折价 4000 元。(3)采取还本销售方式销售给消费者电视机 20 台，协议规定，每台不含税售价 4000元，5 年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票 20 张，合计金额 93600元。(4)以 20 台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台 1800 元，该电视机厂同期同品牌型号的电视机不含税销售单价 3000 元。双方均按规定开具增值税发票。(5)3 月 4 日，向丁商场销售电视机 300 台，不含税销售单价 3000 元。商场对外销售时发
45、现，有 5 台商品存在严重质量问题，商场提出将 5 台电视机作退货处理，并将当地主管国税机关开具的“进货退出或索取折让证明单” 送交厂家。该厂将 5 台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。(6)本期共发生可抵扣进项税额 400000 元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。请根据上述资料，计算回答下列问题：61 (1)项中所涉及的业务中应纳的销项税额为：( )（A）344250 元（B） 357000 元（C） 353600 元（D）340850 元62 业务(2)中纳税人采取以旧换新方式销售货物应纳的销项税额为：( )（A）5967 元（B） 5100 元（C） 4518.80
46、 元（D）5198.80 元63 业务(3)中纳税人采取还本销售货物，应纳的销项税额为：( )（A）0（B） 15912 元（C） 2312 元（D）13600 元64 业务(4)中纳税人采取以物易物方式销售货物，应纳的销项税额为：（A）6120（B） 4080 元（C） 10200 元（D）065 该电视机厂本月份应纳增值税为：( )（A）118500（B） 119520 元（C） 123600 元（D）132950 元66 设在经济特区的生产性外商投资企业甲为增值税一般纳税人。从事相关货物的出口兼内销。2004 年 5 月家企业发生以下业务：(1)购进原料取得专用发票上注明价款和税金分别为
47、 700 万元、119 万元。支付购货运费取得运输公司普通发票，支付的运费 9 万元，装卸费 1 万元。货物已到并验收入库。(2)内销 A 产品取得货款 80 万元(不含税价) ，开出专用发票。(3)将自产 B 产品用于对外投资，公允价为 220 万元(含税价)。(4)购进免税农产品，收购凭证上注明的价款 180 万元，支付运费 1.2 万元，取得运输发票，货到入库。(5)出口 A、B 两种货物一批，货物离岸价 1100 万元。(6)向自来水公司购自来水，取得专用发票上注明的价款 120 万元。(7)购买办公用品(非固定资产) ，取得专用发票上注明的税金 0.12 万元，已投入使用。(8)进口
48、原料完税价格 126 万元(关税率 10%)，进口流水线设备一套，完税价格 60万元(关税率 25%)已办妥完税手续，取得完税证，货物与设备均已验收入库。根据上述资料，计算并回答下列问题：要求：计算外商 5 月份应缴、应退的增值税(A、B 货物增值税率为 17%；增值税出口退税率为 13%)。66 当月甲企业发生的销项税额为：( )（A）13.6 万元（B） 31.97 万元（C） 51.00 万元（D）45.57 万元67 对外投资应视同销售计销项税，出口货物在出口环节免征增值税。当月甲企业发生的可抵扣进项税额为：( )（A）173.79 万元（B） 173.88 万元（C） 174.05
49、万元（D）174.00 万元68 该企业当月增值税出口退税按照“免抵退” 办法计算的最终应纳增值税税额或增值税应退税额为：( )（A）应退 143.00 万元（B）应纳 58.46 元（C）应纳 58.63 万元（D）应退 84.37 万元69 甲企业为增值税一般纳税人，从事皮革制品的出口兼内销业务。2004 年 8 月发生以下业务：(1)受委托托加工皮具收取加工费价税合计 3.51 万元；另外代垫辅料、税金共 4.68万元，开具普通发票。(2)内销皮鞋取得货款 60 万元(不含税) 。(3)内销库存的原定用于皮箱生产的合成革取得货款价税合计 85 万元。(4)内销相关货物和原料时，共计支付运费 13 万元，其中替另一企业垫付 5 万元，已将运输发票转交给对方。其余运费发票已收到。(5)进口皮革(非消费税应税项目) 海关审定的完税价格 120 万元(关税率 20%)。(6)进口一台制革用烘干机，海关审定的完税价格为 18 万元(关税率 15%)。(7)出口一批皮鞋，离岸价格为 170 万元(退税率为 15%)。(8)购进皮革取得专用发票上注明的税金 29.5 万元，货入库。(9)免税进口进料加工用原材料一批，海关审定的完税价格为 20 万元。根据上述资料，计算并回答下列问题：69 业务(1)中受托加工业务可抵扣的进项税额为：( )（A）0（B） 1.19 万元（C） 0.51
