1、增值税练习试卷 7（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 增值税的理论增值额的含义是( )。（A）V+M（B） C+V+M（C） M（D）V2 视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。（A）平衡各类经营方式的税收负担（B）纳税人计税简便（C）税务机关征收简便（D）符合同际惯例3 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。（A）某商店为厂家代销服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某企业将外购的床单用于职工福利4 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )
2、。（A）零售商店销售家具并实行有偿送货上门（B）电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务（C）装潢公司为客户包工包料装修房屋（D）饭店提供餐饮服务并销售酒水5 下列行为，应征增值税的是( )。（A）邮政部门销售的集邮商品（B）银行开办的融资租赁业务（C）典当业的死当物品销售（D）邮政部门发行报刊6 某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000元，增值税由( ) 缴纳。（A）服装厂（B）剧团（C）服装厂代扣代缴（D）剧团代扣代缴7 下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。（A）供电局销售电力（B）房地产开发公司销售房屋（C）歌舞餐厅提供餐饮服务（D）咨询公
3、司提供中介服务8 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按 6%征收率征税的企业是( )。（A）机械厂销售机器设备（B）外贸公司出口一批服装（C）自来水公司销售自来水（D）煤矿企业销售煤炭9 增值税一般纳税人销售货物，适用 13%税率的是( )。（A）销售图书（B）销售钢材（C）销售化妆品（D）销售机器设备10 下列货物销售，适用 17%税率的是( )。（A）某罐头厂生产鱼罐头销售（B）某蛋禽厂加工松花蛋销售（C）某自来水公司生产自来水销售（D）某煤气公司生产煤气销售11 某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为 17%)
4、。（A）25000（B） 25884（C） 27594（D）3524012 某商场为增值税小规模纳税人，2003 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价16500 元，5 年后还本。该商场增值税的计税销售额是( )元。（A）16500（B） 14102.56（C） 15865.38（D）不征税13 下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。（A）企业将自产的货物作为福利发给个人（B）企业将自产的货物作为礼品赠送给客户（C）企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房（D）企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者14 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的
5、确定是( )。（A）扣除折扣额的销售额（B）不扣除折扣额的销售额（C）折扣额（D）加上折扣额的销售额15 某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( ) 。（A）外购的低值易耗品（B）外购的固定资产（C）外购的货物用于基建工程（D）外购的货物分给职工16 某市日化厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月进口一批香水精，买价 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值
6、税 20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月国内销售环节增值税( )万元(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)。（A）31.82（B） 64.6（C） 38.38（D）8517 下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( )。（A）折扣销售并开在同一张发票上（B）以旧换新销售（C）还本销售（D）以物易物销售18 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废的在产品（B）校办企业生产本校教具的外购材料（C）校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料（D）生产企业用于经营管理的办公用品19
7、为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明” 的报刊是( )。（A）经济日报（B） 中国税务杂志（C） 中国税务报（D）税务研究杂志20 某商业企业为增值税一般纳税人，2006 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.57 万元，当月销售货物 40 万元；4 月份外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元。销售货物均适用 17%的税率，则该商业企业 2006 年 4 月应纳增值税为( )万元。（A）10.2（B） 6.8（C） 8.5（D）1.721 某超市为
8、增值税小规模纳税人，2006 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入 20000 元。该超市对上述业务正确的税务处理是( )。（A）该超市应纳增值税 11153.85 元，应纳营业税 1000 元（B）该超市应纳增值税 15752.21 元，应纳营业税 0 元（C）该超市应纳增值税 33362.83 元，应纳营业税 1000 元（D）该超市应纳增值税 119233.08 元，应纳营业税 0 元22 某汽车厂为增值税一般纳税人，2006 年 5 月销售达到低污染排放值小轿车 20
9、0辆，不含税单价为 12 万元/辆，同时负责运输，取得运费收入 0.5 万元/ 辆；将 1 辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( )万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。（A）457.14（B） 493.32（C） 459.61（D）372.5223 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增
10、值税为( )万元。（A）680（B） 375.79（C） 1395.79（D）715.7924 某服装厂(增值税一般纳税人)2006 年 5 月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额 150000 元，之后运往 A 服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为 1360 元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000 元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税( )元。（A）10140（B） 8619（C） 14169（D）459025 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配
11、给投资者。下列税务处理中正确的是( )。（A）将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣（B）该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额（C）该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额（D）将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额26 采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（A）收到预收款的当天（B）货物发出的当天（C）货物送达购货方的当天（D）签订购销合同的当天27 某商场(增值税一般纳税人)2003 年 5 月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，5 月支付 60%货款，6 月购进货物入
12、库，7 月支付另外 40%货款，8 月该批购货全部售出，则该商场 85000 元进项税额准予抵扣的时间为( ) 月。（A）5（B） 6（C） 7（D）828 某电器生产企业自营出口自产货物，2006 年 10 月末计算出的期末留抵税款为6 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税额为( )。（A）0（B） 6 万元（C） 9 万元（D）15 万元29 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2006 年7 月采取“以旧换新 ”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外销售价格 3000元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款 200
13、0 元。该项“以旧换新”业务 7 月份应纳增值税销项税额为 ( ) 元。（A）2905.98（B） 3400（C） 4358.97（D）510030 某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是( )。（A）不抵扣其进项税额（B）按 6%的扣除率计算抵扣进项税额（C）按 10%的扣除率计算抵扣进项税额（D）按 13%的扣除率计算抵扣进项税额31 某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入 4160 元，其正确的税务处理是( )。（A）缴纳 80 元的增值税（B）不缴纳增值税（C）缴纳 240 元的增值税（D）缴纳 160 元的增值税32 执法
14、部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。（A）征收营业税（B）征收增值税（C）不征税（D）既征营业税又征增值税33 根据增值税法的有关规定，下列表述错误的是( )。（A）个体经营者符合条件的可以认定为一般纳税人（B）商业企业向供货方收取的返还收入一律不得开具增值税专用发票（C）增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税专用发票注明的增值税可以从销项税额中抵扣（D）对新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从被认定为一般纳税人起，实行 6 个月的纳税辅导期的管理制度34 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是( )。（
15、A）新型墙体材料产品（B）利用煤矸石生产的电力（C）校办企业生产的用于本校教学的产品（D）在原料中掺有不少于 30%的煤矸石生产的水泥35 某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。（A）18（B） 19.44（C） 19.8（D）2736 某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 409500 元，当月进项税额为51000 元，该企业当月应纳增值税为( )元。（A）8500（B） 14675（C） 16815（D）5950037 某家电零售企业本月销售
16、某型号 25 寸彩电 200 台，每台零售价 3200 元。上月售出的同型号彩电，本月退货 4 台(上月每台零售价 3300 元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为( )元。（A）90747.45（B） 91073.51（C） 91131.62（D）10662438 某工厂(增值税一般纳税人)2006 年 4 月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为 55000 元，另缴纳的农业特产税 5000 元，为该货物支付的运费 500 元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )元。（A）5835（B） 7835（C） 603
17、5（D）605039 某百货公司为增值税一般纳税人，2006 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为( )元。（A）2400（B） 2496（C） 3966.67（D）9066.6740 某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入 10 万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元(零配件已验收入库)。则该厂 3 月份应纳增值税为( )万元。（A）4.25（B） 4
18、.4（C） 4.55（D）6.841 某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒 80 万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为 5.85 万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( )万元。（A）12.47（B） 13.6（C） 14.45（D）14.5942 某商场(增值税一般纳税人)采取“ 以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234 元，取得现金收入 5850 元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( )元。（A）670.7（B） 850（C） 1029.3（D）1204.2843 关于货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是( )。（A）从 2003 年 11
19、 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经认定方可开具货物运输业发票（B）增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额（C）纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30 日内申报抵扣（D）货运发票未分别注明运费和杂费的，按 60%核定比例计算抵扣44 下列关于增值税的说法正确的是( )。（A）企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策（B）民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返 50%（C）纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税（D）对增值税一
20、般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过 3%的部分实行先征后退的税收政策45 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（A）出口企业从小规模纳税人购进松香并持有普通发票（B）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物（C）来料加工复出口的货物（D）远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物46 促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是( )。（A）自 2007 年 1 月 1 日起全国实施（B）实行无限额即征即退政策（C）实行跨年度待转办法（D）实行按月退还增值税办法47 对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。
21、下列说法正确的是( )。（A）适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受（B）实际安置残疾人人数不得低于 10 人，才可享受优惠政策（C）实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于 20%（D）向残疾人实际支付的工资不得低于当地工资标准的 90%48 符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请?( )（A）残疾人联合会（B）民政部门和残疾人联合会（C）民政部门（D）直接向税务部门提出申请49 民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是( ) 。（A）安置残疾人的比例（B）是否具备安置残疾人的条件
22、（C） 残疾人证的审核（D）是否与残疾人签订劳动合同50 按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是( )。（A）只有在残疾人用工比例达到 25%以上，方可退还当月的增值税（B）当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还（C）退税实行按年度限额退还增值税（D）残疾人证由残疾人联合会与税务部门进行审核51 残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是( )。（A）实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税（B）当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还（C）纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还（D）纳税人实际安置残疾人员比
23、例达不到 25%的，不得退还当月的增值税52 申请享受促进残疾人就业税收优惠政策的纳税人，需向税务机关提出减免税申请。有关这一规定的表述不正确的是( )。（A）福利企业向税务机关申请减免税前，应向当地民政部门提出福利企业的认定申请（B）盲人按摩院向税务机关申请减免税前，应向当地残联提出认定申请（C） 残疾人证由残联、民政部门进行审核（D）申请认定的单位向认定部门交纳必要费用后，向主管税务机关提出减免税申请时不再交纳费用53 列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是( ) 。（A）销售使用过的 2007 年 7 月 1 日前购进的固定资产，符合免税规定
24、的，仍免征增值税（B）销售的应税固定资产按照 4%的征收率征收增值税（C）销售使用过的 2007 年 7 月 1 日后购进的固定资产，按适用税率征税（D）应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税54 按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是( )。（A）纳税人外购的不动产属于抵扣范围（B）不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率（C）总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额（D）享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式55 按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是( )。（A）新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不
25、得结转（B）当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分（C）纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法（D）应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款56 增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( )。（A）发票联（B）核销联（C）记账联（D）抵扣联57 增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是( )。（A）最高开票限额是依申请的行政行为（B）申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表（C）税务机关审批最高开票限额实行书面核查（D）最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度58 专用发票初始
26、发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( )（A）开票限额（B）税务登记代码（C）购票限量（D）购票人员密码59 商业企业一般纳税人零售的物品可以开具专用发票的是( )。（A）烟酒（B）食品（C）化妆品（D）劳保专用鞋帽60 关于增值税一般纳税人销售免税货物专用发票开具问题，下列表述正确的是( )。（A）销售免税货物，一律不得开具专用发票（B）销售免税货物但放弃免税权的企业，也不得开具专用发票（C）若省级以上税务机关另有规定，销售免税货物可开具专用发票（D）销售免税货物不得开具专用发票，除非法律、法规及国家税务总局另有规定61 关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( )。（A）一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备（B）被缴销的纸质专用发票应退还纳税人（C）认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方（D）一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁62 专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( )。（A）重复认证（B）无法认证（C）密文有误（D）列为失控专用发票63 专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有( )。（A）无法认证（B）识别号认证不符（C）号码认证不符（D）重复认证
