1、增值税练习试卷 8（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 按照增值税的类型划分，增值税可划分为( )。（A）消费型增值税（B）收入型增值税（C）积累型增值税（D）生产型增值税2 增值税与其他流转税种相比，其优点有( )。（A）调节的中性（B）税负的公平性（C）收入的有效性（D）征管的严密性（E）保护本国经济，参与世界竞争3 我国现行增值税的特点有( )。（A）实行价外税（B）实行三档税率（C）划分一般纳税人和小规模纳税人（D）实行税款抵扣制度（E）减少了税收优惠项目4 下列销
2、售行为，不征增值税的有( )。（A）销售机器（B）销售服装（C）销售不动产（D）邮政部门销售邮票5 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。（A）汽车的修配（B）房屋的修理（C）受托加工的白酒（D）房屋的装潢6 增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有( )。（A）保证增值税专用发票传递的不中断（B）平衡自制与外购货物的税收负担（C）简化扣除划分问题（D）堵塞征管漏洞，防止偷税7 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。（A）委托他人代销货物（B）销售代销货物（C）将自产的货物分给职工做福利（D）将外购的货物用于非应税项目8 下列混合销售，属于征收
3、增值税的有( )。（A）企业生产铝合金门窗并负责安装（B）批发企业销售货物并实行送货上门（C）宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料（D）电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务9 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（A）销售额达到规定标准（B）经营效益好（C）会计核算健全（D）有上级主管部门10 废旧物资回收经营单位享受免征增值税的税收优惠，必须具备的条件有( )。（A）财务会计核算健全，能够提供准确的税务资料（B）有固定的经营场所及仓储场地（C）经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，其中包括个体经营者（D）经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位，但
4、不包括个人和 个体经营者11 依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。（A）个体经营者以外的其他个人（B）从事货物零售业务的小规模企业（C）从事货物生产业务的小规模企业（D）不经常发生应税行为的企业12 国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。（A）避免出口产品和劳务双重征税（B）鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场（C）限制进口商品（D）促进实行增值税的国家之间的贸易发展13 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。（A）向买方收取的手续费（B）向买方收取的
5、销项税额（C）受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款（D）同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的14 供电企业在销售电力产品时，以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有( )。（A）采取直接收取电费结算方式向企业单位销售电力产品（B）采取预收电费结算方式向企业单位销售电力产品（C）将电力产品用于非应税项目（D）采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品15 目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。（A）购进免税农产品（B）生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资（C）购进固定资产（D）工业企业一般纳税人购进原材
6、料支付的运输费用16 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。（A）发货票上注明的运费（B）发货票上注明的建设基金（C）随同运费支付的装卸费（D）随同运费支付的保险费17 菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。（A）外购的固定资产（B）外购货物用于免税项目（C）外购货物用于集体福利（D）外购货物用于无偿赠送他人18 下列项目，属于免税的有( )。（A）农业生产者销售自产的玉米（B）药厂销售避孕药品（C）药厂销售使用过低于原值的设备（D）机械厂销售农机零配件19 下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。（A）委托其他纳税人代销货物，
7、在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天（B）委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天（C）委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款 的，为收到代销单位销售的代销清单的当天（D）委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满 180 天的当天20 纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。（A）当月同类货物的平均销售价格（B）当月同类货物的最高销售价格（C）最近时期同类货物的平均销售价格（D）组成计税价格21 根据增值税
8、有关规定，一般纳税人在下列( )情况下，不可以开具增值税专用发票。（A）商品零售企业出售给消费者的货物（B）生产企业出售给小规模纳税人的货物（C）生产企业出售给一般纳税人的货物（D）生产企业出售给批发企业的货物22 实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )。（A）自行开发生产的软件产品（B）以次小薪材为原料加工的综合利用产品（C）大中小学课本（D）新华通讯社的机关报23 自 2002 年 1 月 1 日起，实行按 4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。（A）销售自己使用过的，售价超过原值的机动车（B）销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车（C）销售自己使用过的，不低于原值的固定资产（D）
9、销售自己使用过的化妆品24 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。（A）纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理（B）纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额（C）纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额（D）纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支小25 某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。（A）委托加工支付增值税不得抵扣（B）委托加工支付增值税可以抵扣（C）用于在建工程不必缴纳增值税（D）用于
10、在建工程需要计算销项税26 下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。（A）年应税销售额为 90 万元的成品油加油站（B）废旧物资经营单位销售废旧物资（C）一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)（D）一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)27 某工厂(增值税一般纳税人)2006 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 3.4 万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元(无同类产品售价)，8 月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。（A）5 月进项税 3.
11、4 万元（B） 6 月销项税 8.5 万元（C） 6 月销项税 9.35 万元（D）8 月进项税 3.4 万元28 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。（A）甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理（B）乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（C）甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额（D）甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额29 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(
12、 )。（A）新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理（B）对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理（C）纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月（D）对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元30 关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。（A）对代开专用发票，应全额补征税款（B）对虚开专用发票，应差额补征税款（C）对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚（D）对纳税人取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚31 按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(
13、 )。（A）成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理（B）加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税（C）加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税（D）加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票32 自 2004 年 7 月 1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。（A）购进固定资产允许抵扣（B）为固定资产支付的运输费用可以抵扣（C）外购的不动产可以抵扣（D）用于矿井建设的材料、设备可以抵扣33 按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。（A）2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的手写版增值
14、税专用发票（B） 2003 年 8 月 3 日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票（C） 2003 年 8 月 2 日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票（D）2003 年 7 月 1 日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票34 某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006 年 1 月生产无铅汽油 1800 吨，生产柴油 2400 吨，按生产计划将自产无铅汽油 56 吨用于生产溶剂油；本月销售无铅汽油 1560 吨，不含税单价为 3120 元/吨；销售柴油 1750 吨，不含税单价为 2750 元/吨；销售溶剂油 96 吨(汽油类 )，不含税单
15、价为 3160 元/吨；由本厂非独立核算的汽车队为企业送货取得的运输收入 28650 元；本月购进生产材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为 876760 元，购进材料发生的运费支出9500 元(已取得税务机关认定的运输发票)，已验收入库。则该企业税务处理正确的有( )。（A）本月应纳增值税 878127.47 元（B）本月应纳消费税 654401.6 元（C）本月应纳增值税 823858.02 元（D）本月应纳消费税 638856 元（E）本月应纳消费税 682227.2 元35 某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为 30 元/件，对外不含税售价为 30
16、元/件，每销售一件产品，按销售价格收取 2%的手续费。该商场 2003 年 7 月共销售甲企业产品 3800 件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为 17%。下列说法正确的有( )。（A）该商场本月应纳增值税为 0 元（B）该商场本月应纳增值税为 19380 元（C）该商场本月应纳营业税为 114 元（D）该商场本月应纳营业税为 0 元36 目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，相一致的试点行业有( ) 。（A）装备制造业（B）汽车制造业（C）采掘业（D）船舶制造业37 中部地区试行扩大增值税抵扣范围试
17、点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有( )。（A）书面声明放弃固定资产进项税额的抵扣权（B）纳税人放弃抵扣权，须经主管税务机关批准（C）纳税人重新提出享受抵扣权请求的，自提出之日起一年后自动恢复（D）恢复纳税人固定资产进项税额抵扣权的，须经主管税务机关核准38 按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）享受增值税即征即退优惠政策的纳税人，固定资产进项税采取退税方式（B）享受增值税先征后退的纳税人，其固定资产进项税不采取退税方式（C）享受增值税先征后退的纳税人，固定资产进项税与非固定资产进项税一并抵扣（D）纳入实施范围的外商投资企业
18、不再适用购买国产设备的增值税退税政策39 增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。（A）一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票（B）商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票（C）除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票（D）出口货物，可开具专用发票40 经认证，结果为下列( )情形的，一般纳税人在填报开具红字增值税专用发票申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（A）纳税人识别号认证不符（B）专用发票代码、号码认证不符（C）认证相符(已抵扣进项税)（D）开票限额认证不符41 增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。（A）销售方未抄税且未记账（B）购买
19、方未经认证的发票（C）收到退回的发票联、抵扣联时间超过销售方开票当月（D）购买方认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”42 经认证，有下列( )情形的，不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。（A）无法认证（B）纳税人识别号认证不符（C）专用发票代码、号码认证不符（D）失控专用发票43 经认证，有下列( )情形的，暂不得作为进项税的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。（A）密文有误（B）无法认证（C）重复认证（D）列入失控专用发票44 防伪税控系统是指经国务院同意推行，使用专用设备和通用设备等管理专用发票的计算机管理系统。“ 专用设
20、备 ”包括( )。（A）IC 卡（B）金税卡（C）扫描器具（D）读卡器（E）打印机45 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括( )。（A）抵扣联（B）核销联（C）发票联（D）记账联46 专用发票的初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列( )信息载入空白金税卡和 IC 卡的行为。（A）工商登记代码（B）开票限额（C）购票限量（D）开票机数量47 一般纳税人凭( ) 领购增值税专用发票。（A）发票领购簿（B）税务登记证（C） IC 卡（D）经办人身份证明48 有下列( ) 行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。（A）虚开专用发票（B）借用他
21、人专用发票（C）未能准确核算进销项税额（D）未按规定开具专用发票49 未按规定保管专用发票和专用设备，包括( )。（A）未设专人保管专用设备（B）未经查验，擅自销毁专用发票基本联次（C）未按要求存放专用发票（D）未将全部专用发票抵扣联装订成册50 自 2007 年 7 月 1 日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的有( ) 。（A）实行限额增值税即征即退政策（B）实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按当地最低工资标准的 5 倍确定（C）实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过 3.5 万元（D）实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最低不得低于 2 万元51 享
22、受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括( )。（A）生产销售消费税应税货物（B）直接销售外购货物(含商业批发)（C）提供修理、修配业务（D）销售委托外单位加工的货物52 促进残疾人就业增值税优惠政策中，下列规定正确的有( )。（A）兼营按规定享受增值税和营业税优惠的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税（B）促进残疾人就业增值税优惠政策可与军转干部就业的优惠政策同时享用（C）安置残疾人的增值税退税最高限额为当地平均工资标准的 6 倍（D）对安置残疾人的单位，按实际安置人数，限额即征即退增值税的办法53 享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定
23、有( )。（A）依法与安置残疾人签订有 1 年以上劳动合同，且实际在岗工作（B）月实际安置的残疾人人数多于 10 人（C）具备安置残疾人上岗工作的基本设置（D）月平均安置的残疾人占在职职工总数 10%以上54 关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有( )。（A）安置残疾人超过 25%的单位，可直接向税务机关申请减免税（B）符合福利企业条件的单位，在残疾人人数、比例符合规定情况下，应当首先向县级以上民政部门提出福利企业认定申请（C）盲人按摩机构在申请减免税前，应向当地县级残疾人联合会提出认定申请（D）集中安置残疾人的用人单位，应向县级民政部门和残联提出认定申请55 享受促进残疾人就业增值税优惠政策的纳税人，向主管税务机关提出减免税申请时需提交的材料包括( )。（A）纳税人与残疾人签订的服务协议(副本)（B）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（C）纳税人向残疾人实际支付工资凭证（D）关于残疾人人数、比例符合规定的书面承诺56 促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有( )。（A）实行限额即征即退（B）按月办理退还增值税（C）按月或按季办理退还增值税（D）当年纳税额不足退还的，可结转以后年度退还
