1、契税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 王三和李四交换住房,王三住房 60 万元,李四住房 48 万元,李四另送王三一部汽车。当地规定适用契税税率为 4%,缴纳契税的一方及纳税额是( )。（A）都不缴纳契税（B）王三纳税 2.4 万元（C）李四纳税 0.48 万元（D）王三纳税 0.48 万元2 甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。(1999 年)（A）由甲方缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲、乙双方各缴一半（D）甲、乙双方
2、都不缴纳3 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业,按规定该学校应当( ) 。(2000 年)（A）补缴已经减免的税款（B）补缴已经减免税款的 50%（C）补缴已经减免的税款并缴滞纳金（D）补缴已经减免的税款并缴 1 倍的罚款4 符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。(2001 年)（A）5 日内（B） 7 日内（C） 10 日内（D）30 日内5 某企业破产清算时,其房地产评估价值为 4000 万元,其中以价值 3000 万元的房地产抵偿债务,将价值 1000 万元的房地产进行拍卖,拍卖收入 1200
3、万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿 500 万元。当事人各方合计应缴纳契税( )。(适用契税税率 3%)(2002 年)（A）15 万元（B） 36 万元（C） 51 万元（D）126 万元6 某公司 2003 年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500 万元,换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元,换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%,该公司应缴纳契税( )。（A）0 万元（B） 9 万元（C） 18 万元（D）33 万元7 下列项目中,属于契税纳税人的是( )。（A）以土地房
4、屋权属作价投资入股的投资方（B）出让土地使用权的国土局（C）在北京购买花园别墅的外籍专家（D）房屋的出售方8 某事业单位将其一年前购入的、已免征契税的办公用房,出租给某企业使用。对此项业务,该事业单位应当( )。（A）补缴已经减免的契税（B）补缴已经减免的契税的 50%（C）补缴已经减免的契税并处罚款（D）无需作补税处理9 下列各项中,根据规定不需缴纳契税的是( )。（A）以接受投资、入股方式承受土地、房屋权属（B）以抵账方式承受土地、房屋权属（C）以获奖方式承受土地、房屋权属（D）农村集体土地承包经营权的转移二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题
5、卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 企业公司制改造中,下列可以免缴契税的行为有( )。（A）非公司制企业,整体改建为有限责任公司或股份有限公司（B）有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属（C）非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过 50%的,对新设公司承受该国有独资企业(公司) 的土地房屋权属（D）非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司 ,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独
6、资企业(公司)在新设公司中所占股份超过 30%的,对新设公司承受该国有独资企业(公司) 的土地房屋权属11 下列项目中以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）土地使用权出让（B）土地使用权出售（C）房屋买卖（D）房屋交换12 下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有( )。(2001 年)（A）以土地权属作价投资（B）以土地权属抵债（C）以获奖方式承受土地权属（D）以预购方式承受土地权属13 根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税,这些特殊方式有( )。(2002 年)（A）以土地、房屋权属作为投资（B）以土地、房屋权属抵偿债
7、务（C）以获奖方式承受土地、房屋权属（D）企业分立中承受原企业的土地、房屋权属14 S 厂将自有的房地产转让给 H 厂,成交价格为 1000 万元。随同房屋一并转让的土地使用权是政府无偿划拨给 S 厂使用的,因其房地产已转让,S 厂补缴了土地出让金 120 万元。该省规定契税税率为 4%。按上述业务,下列项目中正确的有( )。（A）S 厂应缴纳契税（B） H 厂应缴纳契税（C） S 厂应纳税额为 4.8 万元（D）H 厂应纳税额为 40 万元15 根据契税法规规定,下列项目中,不享受契税税收优惠的有( )。（A）承受荒山、荒丘土地使用权用于修建高尔夫球场（B）城镇职工第一次购买商品房（C）因遭
8、受自然灾害而重新购买住房（D）城镇职工按照国家房改政策的规定,第一次购买规定面积以内的公有住房16 下列规定中,符合契税政策的有( )。（A）日化厂将一车间出售,日化厂应缴纳契税（B）因自然灾害失去住房,重新购买住房的,免征契税（C）承受荒山使用权,用于造林的免征契税（D）企业破产清算期间,债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税17 根据契税法规规定,下列行为中,应按规定计算缴纳契税的有( )。（A）从他人处换得等值的有产权的住房一套（B）在房屋交易会上购得拥有产权的住房一套（C）接受房屋所有人赠与的有产权的住房一套（D）以预付集资建房款方式取得有产权的住房一套三、判断题请判断每
9、题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,所以不征契税。( )（A）正确（B）错误19 企业用自有房产抵还债款,企业应缴纳契税。( )（A）正确（B）错误20 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属
10、转移合同性质凭证后的 10 日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。( )(2000 年)（A）正确（B）错误21 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人,为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。( )(2001 年)（A）正确（B）错误22 企业合并中,新设方或者存续方被解散土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征契税。( )(2002 年)（A）正确（B）错误23 现行税法规定,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,可以免征契税。( )(2004 年)（A）正确（B）错误24 经批准减免契税的纳税人改变有
11、关土地、房屋的用途,应当补缴已经减免的税款。其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。( )（A）正确（B）错误25 企业合并中,新设方或者存续方承受被解散企业土地、房屋权属时,如合并前各方属不同投资主体的,应征收契税。( )（A）正确（B）错误26 契税以境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为纳税人,其中不包括外商投资企业和外国企业。( )（A）正确（B）错误27 国有、集体企业出售,被出售企业法人予以注销,并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,免征契税。( )（A）正确（B）错误28 在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不
12、征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。( )(2003 年)（A）正确（B）错误契税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 计算过程:(60-48)4%=0.48(万元),由李四缴纳。【知识模块】 契税法2 【正确答案】 D【试题解析】 土地使用权交换、房屋交换时,若交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；若交换价格相等,免征契税。【知识模块】 契税法3 【正
13、确答案】 A【试题解析】 本题中,按规定该学校应当补缴已经减免的税款。事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的免征契税。但改变其用途不在减免税之列时,应当补缴已经减免的税款。【知识模块】 契税法4 【正确答案】 C【试题解析】 本题符合规定。【知识模块】 契税法5 【正确答案】 C【试题解析】 12003%+5003%=36+15=51(万元)【知识模块】 契税法6 【正确答案】 B【试题解析】 房屋或土地使用权相交换,交换价格相等,免征契税；交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差缴纳契税。第一笔交换业务应由该公司缴契税,第二笔交换业务由对方承受方缴
14、契税。该公司应纳契税=(800-500)3%=9(万元)。【知识模块】 契税法7 【正确答案】 C【试题解析】 A 项应由被投资方纳税；B 项由承受方纳税； D 项由购买方纳税；C 项符合规定。【知识模块】 契税法8 【正确答案】 A【知识模块】 契税法9 【正确答案】 D【知识模块】 契税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司,以其部分资产
15、与他人组建新公司,且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过 50%的,对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地房屋权属。【知识模块】 契税法11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房屋等价交换时,不缴契税,不等价交换时,差价为契税计税依据,而不能以成交价格为计税依据。【知识模块】 契税法12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的是征税范围。【知识模块】 契税法13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业分立中承受原企业土地房屋权属时,按规定不缴契税。【知识模块】 契税法14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 契税法15 【正确答案】 A,B【知识模块】
16、 契税法16 【正确答案】 C,D【试题解析】 日化厂是卖方不缴契税,B 项应酌情减免,不一定全部免征。【知识模块】 契税法17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 契税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 A【试题解析】 符合契税政策规定。【知识模块】 契税法19 【正确答案】 B【试题解析】 承受方应缴契税,出售方不缴。【知识模块】 契税法20 【正
17、确答案】 A【知识模块】 契税法21 【正确答案】 B【试题解析】 本题的说法错误,外商投资企业和外国投资企业也属纳税人。【知识模块】 契税法22 【正确答案】 A【试题解析】 本题符合契税的有关规定。【知识模块】 契税法23 【正确答案】 B【试题解析】 以获奖方式承受土地、房屋权属,属于契税征税范围,不能因发奖单位是政府部门或机关部队而免税,只有机关、事业单位、部队自己承受的办公用土地和房屋才能免征契税。【知识模块】 契税法24 【正确答案】 A【知识模块】 契税法25 【正确答案】 A【试题解析】 符合契税政策规定。【知识模块】 契税法26 【正确答案】 B【知识模块】 契税法27 【正确答案】 B【知识模块】 契税法28 【正确答案】 A【知识模块】 契税法
