1、审计师初级审计专业相关知识（法律基础）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 下列各项中，属于民事法律行为的是( )。（A）人民法院做出民事判决（B）行政机关做出行政处罚（C）企业制造假冒伪劣产品（D）公司之间依法订立合同2 审计法律关系的内容是指( )。（A）会计资料、国有资金和财产（B）被审计单位财政收支和财务收支行为（C）主体在审计法律关系中的权利和义务（D）审计法和其他法律、法规以及规章中关于审计的规定3 当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以对其加处罚款，到期不缴纳罚款的，每日罚款标准为罚款数额的( )。（A）2（B） 3（C） 4（D）54 行政复议决定
2、做出的期限，除法律特殊规定以外，一般为自受理申请之日起( )。（A）15 日内（B） 30 日内（C） 60 日内（D）45 日内5 企业国有资产监督管理暂行条例规定，代表国家履行出资人职责，享有所有者权益的是( ) 。（A）国务院（B）地方人民政府（C）各级人民代表大会（D）国务院和地方人民政府6 我国中央预算调整方案的审查和批准机关是( )。（A）全国人民代表大会（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）财政部7 在分税制下，属于中央政府固定收入的是( )。（A）消费税（B）增值税（C）契税（D）资源税8 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但须经( )批
3、准。（A）国家税务总局（B）省级税务机关（C）县级税务机关（D）县级以上税务机关9 纳税人销售或者进口的下列货物中，按 13税率计征增值税的是( )。（A）服装（B）电子计算机（C）食用植物油（D）汽车10 下列有关股份有限公司股份发行和转让的说法中，错误的是( )。（A）公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让（B）公司董事、监事持有的本公司股份，在任职期间不得转让（C）公司为将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份（D）公司股票的发行价格不得低于票面金额11 有限责任公司股东会对公司增减注册资本、修改公司章程等事项做出决议，应当( )。（A）经半数以上有表决权的股东
4、通过（B）经代表半数以上表决权的股东通过（C）经 23 以上有表决权的股东通过（D）经代表 23 以上表决权的股东通过二、多项选择题12 民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果有( )。（A）返还财产（B）赔偿损失（C）承担刑事责任（D）追缴财产收归国家、集体或返还第三人（E）奖励举报人13 按违法的性质和危害程度，可以将法律责任分为( )。（A）国家赔偿责任（B）民事法律责任（C）行政法律责任（D）刑事法律责任（E）经济法律责任14 李某是 A 县人，他在 B 县制作盗版光碟，用小汽车装运经过 C 县，到达 D 县进行兜售，则对李某违法行为拥有管辖权的行政机关是( )。（A）A 县（B）
5、 B 县（C） C 县（D）D 县（E）仅 B 县15 地方性法规可以设定的行政处罚种类有( )。（A）责令停产停业（B）暂扣营业执照（C）吊销营业执照（D）行政拘留（E）没收违法所得16 根据行政处罚法的规定，适用听证程序的行政处罚有( )。（A）责令停产停业（B）吊销营业执照（C）暂扣许可证（D）吊销许可证（E）较大数额罚款17 我国参与预算执行的主体包括( )。（A）财政部门（B）税务部门（C）工商管理部门（D）海关（E）中国人民银行18 下列各项中，属于县级以上地方各级人大常委会预算管理职权的有( )。（A）监督本级总预算的执行（B）审查和批准本级预算调整方案（C）改变或撤销本级人大常
6、委会关于预算、决算的不适当决议（D）提出本级预备费动用方案（E）审查和批准本级政府决算19 根据现行企业所得税法的规定，下列企业收入中，属于不征税收入的有( )。（A）经营收入（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（C）国债利息收入（D）营业外收入（E）财政拨款20 根据我国公司法规定，发生( )，股份有限公司应当召开临时股东大会。（A）持有公司股份 10以上的股东请求时（B）董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程所定人数的 23 时（C）公司未弥补的亏损达实收股本总额 13 时（D）总经理认为必要时（E）监事会提议召开时21 下列有关股份有限公司股份发行和转让的说法中，正
7、确的是( )。（A）公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让（B）公司董事、监事持有的本公司股份，在任职期间不得转让（C）公司为将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份（D）公司股票的发行价格不得低于票面金额（E）董事、监事持有本公司股票，自上市交易日起 1 年内不得转让22 甲公司于 2011 年 6 月 1 日签发一张金额为 5 万元同城使用的支票给乙公司，付款人为丙银行。次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。2011 年 6 月 20 日，丁公司请求丙银行付款时遭拒。丙银行拒绝付款的正当理由有( )。（A）丙银行不是该支票的债务人（B）甲公司在丙银行账户上的存款仅有
8、 1 万元人民币（C）该支票的债务人应该是甲公司（D）丁公司未按期提示付款（E）该支票的债务人应是乙公司23 下列属于证券内幕信息知情人的有( )。（A）持有公司 5以上股份的股东（B）证券监督管理机构工作人员（C）发行人控股的公司工作人员（D）公司的实际控制人（E）保荐人24 下列关于公开发行的说法中，正确的有( )。（A）向不特定对象发行证券（B）向累计超过 100 人的特定对象发行证券（C）必须依法报经国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门核准（D）未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券（E）公开发行证券只需符合相关行政法规规定的条件即可审计师初级审计专业相关知识（法律基础）模拟
9、试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 D【试题解析】 民事法律行为需符合以下特征：是民事主体以设立、变更或终止民事权利和义务为目的的行为；是以意思表示为构成要素的行为； 应是合法行为。ABC 不符合民事法律行为特点。【知识模块】 法律基础2 【正确答案】 C【试题解析】 审计法律关系的内容是指主体享有的权利和承担的义务。【知识模块】 法律基础3 【正确答案】 B【试题解析】 当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关可以对其加处罚款，到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3加以处罚。【知识模块】 法律基础4 【正确答案】 C【试题解析】 行政复议机关应自受理申请之日
10、起 60 日内做出行政复议决定，但法律规定的行政复议期限少于 60 日的除外。【知识模块】 法律基础5 【正确答案】 D【试题解析】 2003 年通过的企业国有资产监督管理暂行条例规定，企业国有资产由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益。【知识模块】 法律基础6 【正确答案】 B【试题解析】 中央预算调整方案由全国人民代表大会常务委员会审查和批准。【知识模块】 法律基础7 【正确答案】 A【试题解析】 中央固定收入包括国内消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、印花税、海关代征的消费税和增值税。【知识模块】 法律基础8 【正确答案】 B【知识模块】 法律基础9 【正确答案
11、】 C【试题解析】 本题易错选 A 选项。一般纳税人销售货物，适用 13税率的有：粮食、食用植物油、自来水、煤气等居民用品、农业产品、饲料、化肥、音像制品。【知识模块】 法律基础10 【正确答案】 B【试题解析】 董事、监事和高管持有本公司股票，任职期间每年转让的股份不得超过公司股份总数的 25，且自上市交易日起 1 年内不得转让，离职半年内也不得转让。【知识模块】 法律基础11 【正确答案】 D【试题解析】 本题易错选 C 选项。有限责任公司股东会对公司增减注册资本、修改公司章程等事项做出决议，应当经代表 23 以上表决权的股东通过。【知识模块】 法律基础二、多项选择题12 【正确答案】 A
12、,B,D【试题解析】 民事法律行为被确认为无效或可撤销后发生的法律后果：返还财产，赔偿损失，收归国家、集体所有或返还第三人。【知识模块】 法律基础13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题易漏选 A 选项，易错选 E 选项。按违法的性质和危害程度可以将法律责任分为违宪法律责任、刑事法律责任、民事法律责任、行政法律责任和国家赔偿责任。【知识模块】 法律基础14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 适用地域管辖权。B 县、C 县和 D 县的行政机关均对李某违法行为拥有管辖权。【知识模块】 法律基础15 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 本题易错选 C 选项。地方性法规可以设定除限制
13、人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。【知识模块】 法律基础16 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 本题易错选 C 选项。听证程序适用于责令停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等较重的行政处罚案件。【知识模块】 法律基础17 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 参与预算执行的主体包括财政部门、税务部门、海关和中国人民银行。【知识模块】 法律基础18 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 本题易错选 D 选项。D 为财政部门的预算管理权限，c 为县级以上地方各级人大的预算管理职权。【知识模块】 法律基础19 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题易错选 C 选项。C 为免税收入
14、。【知识模块】 法律基础20 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。股东大会做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会做出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过。【知识模块】 法律基础21 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题 B 与 E 选项易混淆、错选。董事、监事和高管持有本公司股票，任职期间每年转让的股份不得超过公司股份总数的 25，且自上市交易日起1 年内不得转让，离职半年内也不得转让。【知识模块】 法律基础22 【正确答案】 B,D【试题解析】 需要按期提示付款，开具的支票金额不得超过付款人实有存款金额。【知识模块】 法律基础23 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员、保荐人均属于证券内幕信息的知情人。【知识模块】 法律基础24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题易错选 E 选项。公开发行证券必须符合法律、行政法规规定的条件。【知识模块】 法律基础
