1、审计师初级审计理论与实务（审计理论与方法）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为( )。（A）详细审计和抽样审计（B）就地审计和报送审计（C）内部审计和外部审计（D）委托审计和授权审计2 我国国家审计机关的设置属于( )。（A）立法体制（B）司法体制（C）行政体制（D）财政体制3 根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。（A）本单位的财务经理（B）本单位的财务部门（C）本单位的监事会（D）本单位主要负责人或者权力机构4 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6，审计人员经过评估，确定固有风险为 60，控制风险为 8
2、0。则审计人员可接受的检查风险为( )。（A）6（B） 10（C） 125（D）485 审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是( ) 。（A）观察（B）询问（C）分析性复核（D）检查6 下列取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是( )。（A）询问（B）外部调查（C）检查记账凭证（D）检查财务报表7 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有( )。（A）会计与出纳岗位分离（B）制定原材料消耗定额（C）固定资产购置须经授权审批（D）定期盘点存货8 ( )贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。（A）控制环境（B）风险评估（C）控制活动（
3、D）信息与沟通9 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )。（A）采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见（B）能够将抽样风险数量化，并加以控制（C）充分利用审计人员的实践经验（D）运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征10 审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是( )。（A）审计通知书（B）审计工作报告（C）审计报告（D）审计实施方案11 与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序有( )。（A）征求被审计单位意见（B）分级复核（C）送达被审计单位（D）审计结果公布12 下列关于审计报告的说法中，正确的是( )。（A）审计报告应详细记录审计过程和结果（B）国家审计、内部审计和社
4、会审计的审计报告具有相同的法律效力（C）社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告（D）审计报告是社会经济信息的客观反映13 审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是( )。（A）嵌入审计模块法（B）平行模拟法（C）测试数据法（D）虚拟实体法14 审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归人项目审计档案的是( ) 。（A）审计实施方案（B）审计报告（C）审计决定（D）有关法律法规复印件二、多项选择题15 会计师事务所防范法律责任风险的对策包括( )。（A）签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员
5、的责任（B）加强职业道德教育（C）提高审计人员的专业胜任能力（D）建立有效的质量控制体系（E）缩小审计范围，简化审计程序16 根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( )。（A）要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据（B）经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户（C）冻结被审计单位在金融机构的有关存款（D）制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为（E）向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果17 社会审计组织的审计业务有( )。（A）审查企业会计报表，出具审计报告（B）代理记账（C）验证企业资本，出具验
6、资报告（D）办理企业合并、分立、清算及其他事项中审计业务，出具有关报告（E）代理纳税报告18 审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有( )。（A）审计质量责任（B）审计组织内部管理（C）审计人力资源（D）审计业务执行（E）被审计单位内部控制19 我国审计质量控制措施有( )。（A）对人员素质的控制（B）对审计作业过程的控制（C）对审计计划的控制（D）分级质量控制（E）内部控制20 下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。（A）审计工作底稿（B）对财务报表各项目实施实质性测试（C）审计报告（D）对审计报告进行复核与审定（E）审计决定21 应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内
7、容有( )。（A）审计组组长（B）审计目标（C）审计人员数量（D）审计人员分工（E）现场审计结束时间22 审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有( )。（A）公众和媒体的反映和报道（B）群众举报（C）被审计单位内部控制缺陷（D）财务数据的异常变化（E）有关部门提供的线索23 影响审计证据决策的因素有( )。（A）审计人员水平（B）风险（C）成本效益（D）被审计单位内部控制健全性（E）重要性24 审计标准的特征包括( )。（A）重要性（B）层次性（C）时效性（D）可靠性（E）地域性25 下列审计证据属于书面证据的有( )。（A）被审计单位的地理环境（B）被审计单位的账簿（C）被审
8、计单位的采购合同（D）被审计单位的支票存根（E）被审计单位的库存现金26 下列关于审计风险的说法中，正确的是( )。（A）固有风险与检查风险成正比（B）控制风险与固有风险成反比（C）审计风险是客观存在的，因此是不可控的（D）内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低（E）可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量27 风险基础审计模式下，审计风险取决于( )。（A）抽样风险（B）重大错报风险（C）检查风险（D）系统风险（E）制度风险28 对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的( )。（A）健全性（B）合法性（C）合理性（D）有效性（E）可靠性29 在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主
9、要有( )。（A）简单随机选样法（B）系统选样法（C）排序选样法（D）分层选样法（E）专业判断选样法30 关于审计机关的审计报告，正确的说法有( )。（A）是对审计过程和结果的总结（B）是做出审计决定的依据（C）是评价审计人员工作的依据（D）是反映审计成果的重要文件（E）是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件31 下列属于审计机关审计处罚措施的有( )。（A）责令限期缴纳应当上缴的款项（B）没收违法所得（C）责令限期退还被侵占的国有资产（D）责令限期退还违法所得（E）罚款32 下列属于内部审计报告正文主要内容的有( )。（A）审计范围（B）审计结论（C）审计决定（D）审计建议（E）审计整改情况3
10、3 选择绩效审计项目应考虑的因素有( )。（A）预计的审计效果（B）项目经营成果（C）审计人员知识结构（D）项目资金规模（E）项目影响力34 下列各项中，属于信息系统一般控制审计的是( )。（A）处理控制审计（B）组织控制审计（C）安全控制审计（D）信息系统的开发维护控制审计（E）软硬件控制审计35 审计质量管理的主要方面包括( )。（A）审计质量责任（B）审计职业道德（C）审计人力资源（D）审计业务执行（E）审计质量监控审计师初级审计理论与实务（审计理论与方法）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】 审计按执行审计地点不同划分为就地审计和报送审计。【知识模块】
11、 审计理论与方法2 【正确答案】 C【试题解析】 我国国家审计机关的设置属于行政型。【知识模块】 审计理论与方法3 【正确答案】 D【试题解析】 根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构开展工作由本单位主要负责人或者权力机构领导。【知识模块】 审计理论与方法4 【正确答案】 C【试题解析】 可接受的检查风险=6(6080)=12 5。【知识模块】 审计理论与方法5 【正确答案】 B【试题解析】 询问是指以书面或口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息的一种审计证据取证方法。【知识模块】 审计理论与方法6 【正确答案】 B【试题解析】 由于外部调查所取得的证据是独立于被审计单位之外的第三者
12、提供的，因此具有较高的可靠性。【知识模块】 审计理论与方法7 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 属于预防式控制。【知识模块】 审计理论与方法8 【正确答案】 C【试题解析】 本题易错选 D 选项。控制活动是内部控制的主要组成部分，而不是信息与沟通。【知识模块】 审计理论与方法9 【正确答案】 C【试题解析】 判断抽样，一般是审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。【知识模块】 审计理论与方法10 【正确答案】 C【试题解析】 国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。【知识模块】 审计理论与方法11 【正确答案】 D【试题解析】 内部审计报告无
13、须向社会公布。【知识模块】 审计理论与方法12 【正确答案】 C【试题解析】 本题易错选 B 选项。国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。【知识模块】 审计理论与方法13 【正确答案】 C【试题解析】 本题易错选 D 选项。虚拟实体法是对测试数据的改良，是在信息系统中建立虚拟的实体，将虚拟实体的有关数据与真实的运行数据一起输入信息系统进行处理。【知识模块】 审计理论与方法14 【正确答案】 D【试题解析】 有关法律法规复印件不需归人项目审计档案。【知识模块】 审计理论与方法二、多项选择题15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 E 会扩大防范法律责任风险。【知识模块】
14、 审计理论与方法16 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 本题易错选 C 选项。需要予以冻结被审计单位在金融机构的有关存款，应当向人民法院提出申请。【知识模块】 审计理论与方法17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题易错选 B 选项。选项 B 代理记账并不属于社会审计的范畴，而是注册会计师的。【知识模块】 审计理论与方法18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题易错选 BE 选项。审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控。【知识模块】 审计理论与方法19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题易错
15、选 CE 选项。我国审计质量控制措施包括对人员素质的控制、对审计作业过程的控制和分级质量控制。【知识模块】 审计理论与方法20 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题易错选 A 选项。审计工作底稿、编制、复核属于审计实施阶段的工作内容。【知识模块】 审计理论与方法21 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 本题易错选 CD 选项。审计人员数量和审计人员分工由审计组组长批准即可。【知识模块】 审计理论与方法22 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 本题易漏选 D 选项。判断可能存在的重大违法行为应关注的 5 种情况：公众和媒体的反映和报道； 有关部门提供的线索和群众举报； 具体经济活动
16、中存在的异常事项；财务和非财务数据的异常变化； 其他情况。【知识模块】 审计理论与方法23 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题易错选 AD 选项。影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。【知识模块】 审计理论与方法24 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题易错多选 A 选项。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，做出审计决定的依据，具有层次性、时效性和地域性的特点。【知识模块】 审计理论与方法25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题易错选 E 选项。选项 E 为实物证据。书面证据是指：以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的证据，例如，
17、凭证、账簿、报表、其他核算资料、信件以及有关人员出具的书面证明等。【知识模块】 审计理论与方法26 【正确答案】 D,E【试题解析】 本题易错选 AB 选项。固有风险与检查风险成反比，控制风险与固有风险无关。【知识模块】 审计理论与方法27 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题易错选 A 选项。风险基础审计模式下，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。【知识模块】 审计理论与方法28 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题易错选 D 选项。内部控制测评初步评价的目的是确定内部控制的健全性和合理性。【知识模块】 审计理论与方法29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题易错选 C 选项。在
18、进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。【知识模块】 审计理论与方法30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 审计报告并不是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件。【知识模块】 审计理论与方法31 【正确答案】 B,E【试题解析】 ACD 属于审计处理措施。【知识模块】 审计理论与方法32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题易错选 E 选项。内部审计报告正文的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。【知识模块】 审计理论与方法33 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题易漏选 C 选项。选择绩效审计项目应考虑的因素包括预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性，C 属于可操作性范畴。【知识模块】 审计理论与方法34 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 本题易错选 A 选项。选项 A 属于信息系统中的应用控制审计。【知识模块】 审计理论与方法35 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 本题易少选 c 选项。审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控是审计质量管理的主要方面。【知识模块】 审计理论与方法
