1、审计程序与审计取证方法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 收集证据借以形成审计意见的关键阶段是( )。（A）准备阶段（B）实施阶段（C）终结阶段（D）后续审计阶段2 审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签署的。（A）注册会计师（B）委托人（C）被审计单位上级主管部门（D）会计报表使用者3 注册会计师在实施审计阶段应做的工作不包括( )。（A）进行分析性复核（B）修订审计计划（C）部门经理复核审计工作底稿（D）进行实质性测试4 在签订审计业务约定书之前,应当对会计师事务所的胜任能力进行评价。这种评价的内容,应当包括下列各项中除( )外的全部各项。（A）执行审计的能力（B）事务所的独
2、立性（C）保持应有谨慎的能力（D）助理人员5 在签订审计业务约定书之前,注册会计师应初步了解的被审计单位的基本情况不包括( )。（A）组织结构（B）经营风险（C）控制风险（D）以前年度接受审计的情况6 在实际审计工作中,往往把审阅法与( )结合起来加以运用。（A）监盘（B）函证法（C）观察法（D）核对法7 函证法是通过发信函、电函给有关单位询问证实有关经济业务真实情况的一种方法,这种方法适用于对( )的查证。（A）流动资产（B）存货（C）无形资产（D）往来款项8 ( )指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录的数据所进行的重新验算或另行计算而取得审计证据的方法。（A）计算法（B）观察法（C）
3、核对法（D）分析性复核二、多项选择题9 审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括( )。（A）审计的计划阶段（B）实施审计阶段（C）审计的报告阶段（D）审计的完成阶段10 审计业务约定书的基本内容有( )。（A）签约双方的义务（B）会计责任和审计责任（C）审计报告的使用责任（D）委托目的与审计收费11 审计实施阶段的主要工作有( )。（A）符合性测试（B）实质性测试（C）初步评价审计风险和重要性水平（D）整理、评价收集的审计证据12 验证书面资料的方法的审查对象主要是( )。（A）会计凭证（B）会计账簿（C）经济政策（D）会计报表13 审阅法是审计最基本的技术方法之一,主要审阅(
4、)。（A）会计凭证（B）会计账簿（C）会计报表（D）经济合同14 核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料两处以上的相关数据对照核对,查明其是否相符的一种方法。它适用于对( )等会计资料及其他书面资料相关数据的审查。（A）凭证之间的核对（B）凭证与账簿的核对（C）账簿之间的核对（D）账簿与报表之间的核对三、综合分析题15 金华会计师事务所与 A 公司于 2006 年 12 月 24 日经协商取得一致意见后签署了审计业务约定书如下:审计业务约定书金华会计师事务所:兹委托贵所办理下列业务,费用按规定支付,请受理为盼。委托单位(签章) 委托单位负责人(签章)日期:2006 年 12 月 24 日委托业
5、务:审计 2006 年 12 月 31 日的资产负债表、利润表及现金流量表。双方的责任和义务如下:委托方:(1)建立、健全内部控制制度,保护资产的安全、完整,保证会计资料的真实性、合法性和完整性。(2)提供必要的工作条件及合作。(3)按本约定书的约定及时支付费用。受托方:(1)按独立审计准则 的要求出具审计报告,保证审计报告的真实、合法。(2)对执业过程中知悉的商业秘密保密。审计收费:应收本约定审计事项的费用为:人民币柒万元整。会计师事务所意见:同意接受委托。会计师事务所(公章) 事务所负责人(签章)日期:2006 年 12 月 24 日要求:分析该审计业务约定书的不足之处。16 注册会计师张
6、海对被审计单位 2006 年度管理费用各构成项目与上年度进行对比分析。经查被审计单位 2006 年度管理部门使用的固定资产增加；由于信用政策严格化,赊销产品比例大幅度下降。要求:(1)请代注册会计师张海完成管理费用各项目分析表(如下图所示) 数据的计算。(2) 请运用分析性复核方法中的比较分析法对被审计单位管理费用予以确认。 四、判断题17 初步评价被审计单位的内部控制制度是审计准备阶段的工作之一。( )（A）正确（B）错误18 审计收费方法可以采用计件收费和计时收费两种方法。从注册会计师业务发展趋势看,计时收费应该成为审计收费的基本方法。( )（A）正确（B）错误19 审计业务约定书具有合同
7、的性质,一经签字认可,即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的契约。( )（A）正确（B）错误20 审计业务约定书,既可以采用书面形式,也可采用口头形式。( )（A）正确（B）错误21 评价审计重要性和审计风险是审计实施阶段的重要工作之一。( )（A）正确（B）错误22 详查法用于全部审计,抽查法用于局部审计。( )（A）正确（B）错误审计程序与审计取证方法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 审计程序与审计取证方法2 【正确答案】 B【知识模块】 审计程序与审计取证方法3 【正确答案】 C【知识模块】 审计程序与审计取证方法4 【正确答案】 D【知识
8、模块】 审计程序与审计取证方法5 【正确答案】 C【知识模块】 审计程序与审计取证方法6 【正确答案】 D【知识模块】 审计程序与审计取证方法7 【正确答案】 D【知识模块】 审计程序与审计取证方法8 【正确答案】 A【知识模块】 审计程序与审计取证方法二、多项选择题9 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 审计程序与审计取证方法10 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 审计程序与审计取证方法11 【正确答案】 A,B【知识模块】 审计程序与审计取证方法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 审计程序与审计取证方法13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 审计程序与审计取证方法
9、14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 审计程序与审计取证方法三、综合分析题15 【正确答案】 该审计业务约定书存在以下不足:(1)“委托业务”应明确委托业务的范围和目的。而本约定书中只说明了对三张会计报表进行审计,只说明了业务范围,未明确目的,所以应明确经审计后,对会计报表的合法性、公允性发表审计意见。(2)双方的义务不完整。委托方的义务除所列两条外,还应明确: 委托方为受托方及时提供审计工作所要求的全部会计资料和其他有关资料,以及全部所需资料的最晚提供日期。受托方的义务除所列保密一条之外,还应明确:受托方应按照约定时间完成审计业务,出具审计报告,以及审计报告的最晚提交日。(3)审计
10、业务约定书中没有明确审计报告的使用责任。(4)审计业务约定书中没有明确该约定书的有效期间,即生效日和失效日。(5)审计业务约定书中没有说明违约责任。【知识模块】 审计程序与审计取证方法16 【正确答案】 (2)从上表中可以看出,除工资与上年度保持一致、坏账损失有所下降外,其他项目均有一定幅度增长。其中以折旧费用增长幅度最大,可能是由于管理用固定资产有所增加；业务招待费用上升 20%要引起注册会计师的关注,检查是否超过规定限额,考虑应在计算应纳税所得额时调整；坏账损失下降 40%是由于赊销减少,可以予以确认。【知识模块】 审计程序与审计取证方法四、判断题17 【正确答案】 A【知识模块】 审计程序与审计取证方法18 【正确答案】 A【知识模块】 审计程序与审计取证方法19 【正确答案】 A【知识模块】 审计程序与审计取证方法20 【正确答案】 B【知识模块】 审计程序与审计取证方法21 【正确答案】 B【知识模块】 审计程序与审计取证方法22 【正确答案】 B【知识模块】 审计程序与审计取证方法
