1、流动资金管理练习试卷 3 及答案与解析一、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。1 在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。( ) （A）正确（B）错误2 现金管理的目的就是要保证生产经营对现金的需求。( ) （A）正确（B）错误3 企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。( ) （A）正确（
2、B）错误4 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业的借款能力有关。( ) （A）正确（B）错误5 在现金管理的随机模式下，若现金在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们的余额。( ) （A）正确（B）错误6 应收账款产生的原因之一，是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。( ) （A）正确（B）错误7 企业的信用标准严格，给予客户的信用期限很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。( ) （A）正确（B）错误8 即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账的法定权力。( ) （A）正确（B
3、）错误9 企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。( ) （A）正确（B）错误10 赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销。( ) （A）正确（B）错误11 企业往往需根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。( ) （A）正确（B）错误12 研究存货保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。( ) （A）正确（B）错误13 在计算经济订货批量时，如果考虑订货提前期，则应在按经济订货量基本模型计算出订货批量的基础上，再加上订货提前期天数与每日存货消耗量的乘积，才能求出符合实际的最佳订货批量。( ) （A）正确（B）错误14 建立保险储备的目的，就是为了防止
4、需求增大而发生缺货或供货中断。( ) （A）正确（B）错误15 如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。( ) （A）正确（B）错误16 因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。( ) （A）正确（B）错误17 在现金管理的随机模式下，若现金在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们的余额。( ) （A）正确（B）错误18 企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性和收益性作出合理的选择。( ) （A）正确（B）错误19 企业对不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。(
5、) （A）正确（B）错误20 订货的经济批量大小与订货提前期的长短没有关系。( ) （A）正确（B）错误流动资金管理练习试卷 3 答案与解析一、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 根据现金持有量的随机模式，现金返回线总是处于现金上下限之间的下方，这意味着有价证券的出售活动比购买活动频繁且每次出售规模小；这一特征随着企业现金余额波动的增大而越加明显
6、。 【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 B【试题解析】 企业现金管理的目的，是要在资产流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的利润。因此，首先要保证生产经营的需要，同时要节约使用。 【知识模块】 流动资金管理3 【正确答案】 A【试题解析】 现金收支管理的策略包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款和推迟应付款的支付。 【知识模块】 流动资金管理4 【正确答案】 A【试题解析】 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 A【试题解析】 在随机模式
7、下，只有现金达到上下限时，才进行现金与有价证券之间的转换。 【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 B【试题解析】 销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用。 【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 B【试题解析】 信用期的确定，要全面分析对收入和成本的影响。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降，造成利润减少。 【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 A【试题解析】 企业转销的坏账只是内部的会计处理方法，并没有放弃收款的权利。【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 B【试题解析】 一般情况下，收账费用越多，收账力度加大，发生坏账损失就越低。但达到一定程度
8、时，即使收账费用再加大，坏账损失也不会有明显变化了，这是因为“品质差”的账款已基本收回，但“能力差”的账款是无法通过加大收账费用来解决的。 【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 B【试题解析】 赊销确实是扩大销售的有力手段，但另一方面，赊销又会给企业带来应收账款的机会成本、坏账损失和收账费用等不利的一方面。 【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 A【试题解析】 信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性，这可以通过“五 C”系统来进行定性分析。 【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 B【试题解析】 研究存
9、货保险储备量的目的，是为了确定合理的保险储备量，使缺货成本和储备成本之和最小。 【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 B【试题解析】 订货提前期对经济订货量的计算并无影响，仍可按原来瞬时补充情况下的经济批量订货，只不过是在达到再订货点时即发订货单订货即可。 【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 B【试题解析】 建立保险储备是为了找出合理的保险储备量，使缺货损失和储备成本之和最小。既要考虑缺货损失的大小，又要考虑占用存货的机会成本。 【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 A【试题解析】 经济订货量基本模型要求供货和使用都是均衡的，存货市场供应充足是建立存货经济批量基本模型
10、的前提条件之一。 【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 A【试题解析】 现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 A【试题解析】 在随机模式下，只有现金达到上下限时，才进行现金与有价证券之间的转换。 【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 A【试题解析】 一般说来，流动性强的资产，其收益性较低。企业现金管理目标就是要在资产流动性和盈利能力之间抉择，以获得最大的长期利润。 【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 A【试题解析】 对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免失去这这一市场；对过期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催收；对过期较长的顾客频繁催款，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼。这种对不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。 【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 A【试题解析】 订货提前期只是在订货点提前订货，对经济批量的计算无影响。 【知识模块】 流动资金管理
