1、流动资金管理练习试卷 8 及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 在存货陆续供应和使用的情况下,导致经济批量增加的因素有( )。（A）存货年需要量增加（B）一次订货成本增加（C）日耗用量增加（D）日耗用量降低（E）单位储存变动成本增加2 下列( ) 属于存货的储存变动成本。（A）存货占用资金的应计利息（B）紧急额外购入成本（C）存货的破损变质损失（D）存货的保险费用3 缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业
2、带来的损失,它们包括( )。（A）商誉(信誉) 损失（B）延期交货的罚金（C）采取临时措施增加的费用（D）停工待料损失4 下列各种现金短缺的弥补方式中,属于临时性现金短缺弥补方式的有( )。（A）举借短期负债（B）举借长期负债（C）出售短期有价证券（D）出售固定资产5 存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有( )。（A）企业能及时补充所需存货（B）存货单价不考虑销售折扣（C）每批订货之间相互独立（D）存货的需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率（E）存货的单位储存变动成本不变二、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误
3、的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。6 企业花费的收账费用越多,坏账损失就一定越少。( )（A）正确（B）错误7 企业对不同过期账款的收款方式,包括准备为此付出的代价,就是它的收账政策。( )（A）正确（B）错误8 在有关现金折扣业务中,“1/10”的标记是指: 若付款方在一天内付款,可以享受 10%的价格优惠。( )（A）正确（B）错误9 订货提前期对存货的每次订货数量，订货次数，订货间隔时间并无影响。( )（A）正确（B）错误10 企业的信用标准严格,给予客户的信用期限很短,
4、使得应收账款周转率很高,将有利于增加企业的利润。( )（A）正确（B）错误11 如果存货市场供应不充足,即使满足有关的基本假设条件,也不能利用经济订货量基本模型。( )（A）正确（B）错误12 按随机模式要求,当现金存量高于最优返回线时,应及时购买有价证券,以保证最佳现金余额。( )（A）正确（B）错误13 账龄分析可以向经理人员显示顾客的欠款金额，欠款期和偿还欠款的可能时间。( )（A）正确（B）错误14 再订货点等于交货时间与每日平均送货量的乘积。( )（A）正确（B）错误15 一般说来,在企业生产和销售计划已经确定的情况下,存货量大小取决于采购量。( )（A）正确（B）错误16 现金持有
5、量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下,因此计算出来的现金量比较保守,往往比运用存货模式的计算结果小。( )（A）正确（B）错误17 企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。( )（A）正确（B）错误18 企业拥有现金所发生的管理成本是固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。( )（A）正确（B）错误19 订货成本的高低取决于订货的数量与质量。( )（A）正确（B）错误20 企业往往需要根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。( )（A）正确（B）错误21 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付,它与企业现金流量的确定性及企业间的借款能力有关。( )（A
6、）正确（B）错误22 企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟应付款的支付期,是企业日常现金管理策略之一。( )（A）正确（B）错误23 保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。( )（A）正确（B）错误24 因为现金的管理成本是相对固定的,所以在确定现金最佳持有量时,可以不考虑它的影响。( )（A）正确（B）错误25 企业的信用标准严格,给予客户的信用期很短,使得应收账款周转率很高,将有利于增加企业的利润。( )（A）正确（B）错误26 在现金持有量的随机模式中,现金余额波动越大的企业,越需关注有价证券投资的流动性。( ) 。（A）正确（B）错误流动资金管理练习试卷 8 答案
7、与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A，B，C【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本,包括存货占用资金的应计利息，存货的破损变质损失，存货的保险费用;而紧急额外购入成本属于缺货成本。【知识模块】 流动资金管理3 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。【知识模块】 流动资
8、金管理4 【正确答案】 A，C【试题解析】 临时性的现金短缺,主要通过筹集短期负债或出售短期有价证券弥补。【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 经济订货量基本模型需要设立的假设条件有:企业能及时补充存货;能集中到货;不允许缺货; 需求量稳定并且能预测;存货单价不变,不考虑商业折扣(原教材中为现金折扣,这是错误的,应该是商业折扣,因为商业折扣与购买批量有关,而现金折扣与购买批量无关,只有在假设不存在商业折扣的前提下,购置成本才属于无关成本);企业现金充足 ;所需存货市场供应充足。因此,A，B 项是正确的。此外,在计算经济订货量过程中,还需假设每批订货之间相互独立
9、，存货的单位储存成本不变等,以便于计算,因此,C，E 项也是正确的。该题主要考核存货经济订货量基本模型的假设条件。财务管理的模型很多,成为考生复习的重点,但是应用模型时非常重要的假设条件往往被忽视,并经常导致滥用模型,正是针对这种情况设计了这个题目。该题只有第四项“存货需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率”是错误的。此题教材中有明确表述,但是考生没有给予充分注意。另外,第四项的前一部分“需求稳定”是存货基本模型的假设条件,后一部分“可估计概率”是扩展模型的假设条件而非基本模型的假设条件,有的考生不能区分。【知识模块】 流动资金管理二、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答
10、题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。6 【正确答案】 B【试题解析】 一般情况下,收账费用越多,可能发生坏账损失也越低,费用成正比例降低,达到一定程度,可能即使收费费用再高,坏账损失也不会有明显变化。是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 A【试题解析】 应收账款发生后,企业采取各种措施,包括对应收账款回收情况的监督，对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。【知识模块】 流
11、动资金管理8 【正确答案】 B【试题解析】 这是指在折扣期 10 天内付款,可享受 1%的折扣,即打 99 折。【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 A【试题解析】 订货提前期只是提前订货的时间,对存货的每次订货数量，订货次数，订货间隔时间无影响。【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 B【试题解析】 企业的信用标准严格,会降低应收账款的机会成本和坏账成本,但也可能降低企业的销售收入,所以不一定会增加企业的利润,对此应综合考虑。【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 B【试题解析】 按随机模式要求,当现金存量高于最优返回线时,但
12、未达到现金存量的上限时,不作调整,只有高于上限时,才购买有价证券。【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 B【试题解析】 账龄分析不能显示偿还的可能时间。【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 B【试题解析】 再订货点=交货时间 B 每日平均耗用量。【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 A【试题解析】 生产，销售计划确定条件下,生产量，销售量已经确定,此时影响存货量的因素主要取决于采购量。【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 B【试题解析】 现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下,因此计算出来的现金量比较保守,往往比运用存货模式的
13、计算结果大。【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 A【试题解析】 由于现金资产的收益性较低,所以,企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。【知识模块】 流动资金管理18 【正确答案】 A【试题解析】 企业拥有现金,会发生管理费用,这些费用是现金的管理成本,管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。【知识模块】 流动资金管理19 【正确答案】 B【试题解析】 订货成本=订货次数 B 每次订货成本。因此 ,订货成本的高低取决于订货次数,而与订货质量无关。【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 A【试题解析】 信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定
14、某一顾客的信用标准时,往往先要评估他赖账的可能性,这可以通过“五 C”系统来进行。【知识模块】 流动资金管理21 【正确答案】 A【试题解析】 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付,现金流量的不确定性越大,预防性现金的数额也越大;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 A【试题解析】 推迟应付款的支付是企业日常管理策略之一。【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 B【试题解析】 保险储备是为了防止由于需求增大或送货延迟所造成缺货或供货中断而多储备的一些存货。【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 A【试题解析】 企业持有现金,会发生管理费用,这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。所以,在确定现金最佳持有量时,可以不考虑它的影响。【知识模块】 流动资金管理25 【正确答案】 B【试题解析】 如果企业的信用标准严格,给予客户的信用期很短,那么就不足以吸引顾客,在竞争中会使销售额下降,则会不利于企业利润的增加,甚至会减少企业的利润。【知识模块】 流动资金管理26 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理
