1、消费税法练习试卷 3（无答案）一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 7722 万元。汽车轮胎的消费税税率为 3，该项业务应缴纳的消费税为( )。（A）198 万元（B） 6 万元（C） 660 万元（D）772 万元2 下列液体的应税消费品中，适用从量定额方法征收消费税的为( )。（A）白酒（B）酒精（C
2、）葡萄酒（D）啤酒3 某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本 8000 元，则应纳消费税为( )(成本利润率为 5，税率为 30)。（A）2154 元（B） 3257 元（C） 3600 元（D）3771 元4 某酒厂 2011 年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒 4800 斤赠送客户。其成本共计 96000 元，应当缴纳的消费税为( )(成本利润率 10)。（A）21120 元（B） 21600 元（C） 28800 元（D）29400 元5 下列有关消费税的表述中，正确的是( )。（A）纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当
3、照章缴纳消费税（B）随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税（C）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天（D）纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税6 某市一娱乐公司 7 月份销售自制的 80 吨啤酒，取得收入 160000 元，消费税单位税额 220 元吨、250 元吨。该公司当月应纳消费税( )。（A）17600 元（B） 18800 元（C） 20000 元（D）27200 元7 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。（A）日化厂用于交易会样品的自产化妆品（B）汽车厂用于管理部门的自产
4、汽车（C）卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝（D）炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油8 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税税额中扣除的是( )。（A）购进已税汽车轮胎生产的小汽车（B）购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒（C）购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油（D）购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆9 某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 85 万元，本月生产领用 80，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。（A）68 万元（B） 96 万元（C） 12 万元（D）40 万元10 下列属于委托加
5、工应税消费品的是( )。（A）委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品（B）受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品（C）受托方提供原材料加工的应税消费品（D）委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品11 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。（A）由受托方代收代缴（B）由委托方在受托方所在地缴纳（C）由委托方收回后在委托方所在地缴纳（D）由委托方在受托方或委托方所在地缴纳12 某企业委托酒厂加工药酒 10 箱，该药洒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本 2 万元，受托方垫付辅料成本 015 万元，另收取的不含增值税加工费04 万元。则该酒厂
6、代收代缴的消费税为( )(消费税税率为 10)。（A）2550 元（B） 2833 元（C） 4817 元（D）8500 元13 下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( ) 。（A）委托加工已税高档手表生产的高档手表（B）委托加工已税摩托车生产的摩托车（C）委托加工已税小轿车生产的小汽车（D）委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰14 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。（A）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税（B）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税（C）纳税人委托加工应税
7、消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天（D）因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。15 下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，不准予扣除外购时已纳消费税的有( ) 。（A）外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（B）外购已税实木地板为原料生产的实木地板（C）外购已税酒生产的勾兑酒（D）外购已税汽车轮胎生产的小轿车16 甲企业为增值税一般纳税人，20
8、11 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。烟丝的消费税税率为 30、成本利润率为 5，下列表述正确的有( )。（A）甲企业应纳增值税 1020 元（B）甲企业应纳增值税 10115 元（C）甲企业应代收代缴消费税 17571 元（D）甲企业应纳消费税 18450 元17 纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有( )。（A）生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油（B）日化厂自产化妆品用于促销赠品（C）汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务（D）木筷厂将
9、自产高档木筷用于本企业职工食堂18 某啤酒厂自产特制啤酒 5 吨用于某地啤酒节，已知其成本为 20 万元，成本利润率 10，消费税单位税额为每吨 220 元，则其纳税情况有( )。（A）消费税 220 元（B）消费税 1100 元（C）增值税 37400 元（D）增值税 37587 元19 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( )。（A）生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量（B）自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量（C）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量（D）进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量20 某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的
10、越野车(消费税税率为 5)70 辆，当月售出 60 辆，每辆不含税价格为 12 万元，下列处理方法正确的有( )。（A）应纳消费税 252 万元（B）应纳消费税 36 万元（C）应纳增值税 1224 万元（D）应纳增值税 8568 万元21 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。（A）加工费用（B）委托方提供加工材料的实际成本（C）受托方代垫辅助材料的价格（D）受托方代收代缴的消费税金22 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有( )
11、。（A）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（B）委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰（C）外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车（D）外购已税实木地板为原料生产的实木地板23 甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。（A）乙企业应按规定补税（B）甲公司应按规定补税（C）对乙企业应给予处罚（D）对甲公司应给予处罚24 某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税 15 万元(关税税率假定为 30)，则进口环节还需缴纳( )( 消费税税率为 10)。（A）消费税 65 万元（
12、B）消费税 722 万元（C）增值税 1105 万元（D）增值税 1228 万元25 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。（A）赊销的应税消费品，为发出货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天（D）委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天26 下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有( )。（A）赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税（B）委托加工的应税消费品(除受托人为个体经营者或个人)，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税（C）进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税（D）委托外地代销
13、自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税27 卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，无论是否加价，均不需要缴纳消费税的条件是( ) 。（A）联营企业已按销售给回购企业的价格申报纳税（B）联营企业已按公示的调拨价格申报纳税（C）联营企业已按委托加工业务计算了代收代缴的消费税（D）回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算28 下列关于批发环节消费税的规定中正确的有( )。（A）从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税（B）纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税（C）从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷
14、烟，不缴纳消费税（D）批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 10 月发生以下业务：(1)将上月委托加工收回的 5 吨葡萄酒，4 吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25 万元；剩余 1 吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为 6万元。(2)向某商贸企业销售白酒 80 吨，取得不含税销售额 400 万元，并负责运输，收取运费 35 万元，装卸费 144 万元、建设基金 1 万元。(3)销售干红酒 15 吨取得不含税销售额
15、150 万元。将 10 吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额 120 万元。(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒 16 吨。合同规定不含税销售额共计 80 万元，本月收取 60的货款，其余货款于下月 10 日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款 30 万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。(5)接受乙企业提供的价值 10 万元原材料，委托加工散装药酒 1000 公斤交货时向乙企业收取不含增值税的加工费 1 万元，并代收代缴乙企业消费税。要求：29 计算该企业 10 月应纳消费税。30 计算该企业 10 月应纳增值税。31 计算代收代缴乙企业消费税。
16、四、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。31 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，20l1 年 6 月相关经营情况如下：(1)进口汽车发动机一批，关税完税价格 300 万元，进口关税税率假设为 35，海关已代征进口环节税金，企业从口岸运输到企业，支付运输企业运输费 1 万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用 150 万元；(2)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 1500 万元、增值税进项税额 255 万元，另支付购货运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 3万元(有符合规定的货物运输发票)；(
17、3)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，注明金额 100 万元；另支付运输费用 4 万元。并取得了运输企业开具的运输发票 f(4)对外销售 A 型小轿车 200 辆，每辆含税金额 1755 万元，共计取得含税金额3510 万元；支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用 23 万元(运输费用和保险费用、装卸费用未在发票上分别列明)；(5)以 10 辆 A 型小轿车优惠销售给企业职工，取得成本价核算的销售额 100 万元；(6)该公司新设计生产 B 型小轿车 5 辆，每辆成本价 12 万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无 B 型小轿车销售价格
18、；(7)新设计生产 C 型小轿车 2 辆，每辆成本价 12 万元，作为样车展放在销售中心，市场上无销售价格；(8)应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车，收取价税合计金额 13 万元，另收改装费 2 万元。(各种型号的小轿车消费税税率均为 3，成本利润率为 8)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。每问需计算出合计数：32 计算进口环节增值税；33 计算对外销售的 A 型小轿车应纳消费税；34 计算卖给职工的 A 型小轿车应纳消费税；35 计算转为自用的 B 型小轿车应纳消费税；36 计算用于样车的 C 型小轿车应纳消费税；37 计算抢险车的应纳消费税；38 计算该企业本月应缴纳的消费税；39 计算该企业当月可抵扣的进项税额；40 计算该企业本月销项税额；41 计算该企业本月应缴纳的增值税。
