1、消费税练习试卷 10（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于消费税的特点的陈述，不正确的是( )。（A）消费税是在生产(进口)、流通或消费的某一环节一次征收，而不是在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收，即通常所说的一次课征制（B）消费税的计税方法比较灵活（C）消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为特殊调节的税种（D）消费税转嫁性的特征，要较其他商品课税形式更为隐蔽2 下列关于纳税义务人的陈述，正确的是( )。（A）消费税的纳税人目前是三类即：境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（B）对进口的应税消费品的进
2、口人或代理人征税，主要是为了增加国家税收（C）对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，将其纳入了消费税的征收范围。主要是为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞（D）个人携带或者邮寄入境的应税消费品的消费税单独计算征收消费税3 下列关于消费税的征税范围、税目的陈述，不正确的是( )。（A）纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产成品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税（B）消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院确定，地方无权调整（C）实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板，实木指接地板、实木复合地板三类（D）用排
3、气量小于 1.5 升(含)的乘用车底盘(车架)改装、改制的车辆不属于消费税的征收范围4 某非标准条包装卷烟每盒 30 支，每条 12 盒，不含增值税调拨价每条 95 元，则该卷烟换算成每标准箱消费税额有( )。（A）3500 元（B） 3650 元（C） 5250 元（D）6087.5 元5 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。（A）不征消费税（B）按同类商品平均售价计征消费税（C）按市场价格计征消费税（D）按同类商品最高售价计征消费税6 某白酒厂 2008 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒 100 吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款 1480 万元尚未收
4、到。该厂当月应纳的消费税是( )。（A）306 万元（B） 112 万元（C） 121 万元（D）102.57 万元7 某外贸进出口公司 2008 年 5 月从美国进口 14 辆小客车，消费税税率为 15%，每辆车的关税完税价格为 55 万元；进口中轻型商用客车 8 辆，消费税税率为12%，每辆车的关税完税价格为 34 万元，已知我国确定的美国上述车辆的关税税率均为 100%，进口车应缴纳消费税( )万元。（A）6.52（B） 7.37（C） 345.94（D）332.208 某白酒厂 2008 年 12 月生产果木酒 100 吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额 480 万元，同时向商场收
5、取品牌使用费 20 万元；当月销售自产甜菜白酒 5 吨，不含税销售价款 60 万元。该厂当月应纳的消费税是( )。（A）52.24 万元（B） 50.53 万元（C） 55.24 万元（D）84.67 万元9 某化工公司(增值税一般纳税人)销售自产化妆品一批，不含税价款 230000 元，另收取运费 4000 元，生产该批化妆品领用外购的化妆品购进价格 47000 元。则该业务应缴纳消费税( ) 元。（A）50200（B） 50025.64（C） 55925.64（D）5800010 某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 800 美元，支付境外采购代理商
6、买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保险费 100美元/箱。该企业进口环节应纳增值税和消费税税金 ( )元。(本业务关税缴纳41208 元，1 美元=6.8 人民币元)（A）173530.8（B） 360484.7（C） 554412（D）573530.811 某酒厂 2008 年 12 月销售粮食白酒 3000 公斤，取得不含税价款 100 万元，包装物押金 5 万元，按事先约定的期限，包装物 2 个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( ) 。（A）21.15 万元（B） 26.37 万元（C） 23.75 万元（D）24.25 万元12 某化妆品公司 2008
7、年 10 月委托某小规模纳税人企业加工化妆品 10 吨，本公司提供中药材料成本 3.5 万元，支付不含税加工费 2.5 万元并取得税务机关代开专用发票，收回后装瓶贴标，取得不含税收入 28 万元。该化妆品公司应纳消费税( )万元。（A）5.2（B） 5.83（C） 10（D）10.2913 某进口商进口某外国品牌黄酒 500 吨，假设每吨到岸价格为 3000 元，黄酒的关税税率为 15%，黄酒的消费税税额为 240 元/吨，该进口商应纳消费税和增值税合计( )万元。（A）52（B） 91（C） 31.37（D）43.3714 某酒厂 2008 年 5 月份生产销售啤酒 400 吨，每吨售价 3
8、100 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 03 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 22000 元，成本利润率为 10%；啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂价在 3000 元以下的)，250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月应缴纳的、1 肖费税为( )。（A）88000 元（B） 90566.67 元（C） 100000 元（D）102115 元15 海南一橡胶制品公司(增值税一般纳税人)，2008 年 6 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，销售翻新轮
9、胎取得含税收入 84.5 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88 万元，则该橡胶制品公司本月应纳消费税税额为( )(汽车轮胎消费税税率为 3%)。（A）10.48 万元（B） 35.25 万元（C） 33.4 万元（D）34.95 万元16 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90 万元，进口增值税51 万元。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000
10、 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 5148 万元。该企业国内生产缴纳的消费税( )万元。（A）28.20（B） 72（C） 5.78（D）017 某商场(一般纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 357800 元；销售高档酒 20 瓶，每瓶不含税售价 5.2 万元；销售光电显示式的贵金属电子手表 15 块，每块含税售价 2.9万元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。（A）40285.53（B） 40482.91（C） 47365（D）4825618 某精工机械制造公司系一般
11、纳税人，生产各种礼品手表。2008 年 8 月为某部委制造纪念表 300 只，每只不含税 9000 元；制造国宾表 12 只，每只不含税价 1.5 万元；为某银行成立 100 周年特制尊贵金表 2 只，消耗黄金 59 克，不含税价合计 18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为 20%，成本为 8689 元。则上述业务共应缴纳消费税为( )。（A）66769 元（B） 68952.23 元（C） 74606.7 元（D）72000 元19 某汽车租赁公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车 2 辆，每一辆支付货款 250800 元(含税)、设计改装费 3000
12、0 元(含税)。该汽车厂税务处理方法是( )。(消费税税率为 5%)（A）应纳消费税 24000 元，应纳增值税 0 元（B）应纳消费税 15080 元，应纳增值税 81600 元（C）应纳消费税 24000 元，应纳增值税 81600 元（D）应纳消费税 24000 元，应纳增值税 85272 元20 某橡胶制品公司 2008 年 4 月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)；加工子午线轮胎一批，委托方提供材料 18 万元，收取加工费 8 万元(不含税)，这两种轮胎，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是
13、( )。(消费税税率为 3%)（A）1.24 万元（B） 4.44 万元（C） 7.33 万元（D）8.07 万元21 某外贸公司为增值税一般纳税人，2008 年 8 月从摩托车厂购进 125 毫升排量的摩托车 1000 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000 元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费 85200 元，装卸费 60000 元，离岸价每辆 851 美元(美元与人民币汇率 1:83)。则该公司应退消费税税款为( )。(摩托车消费税税率为 3%)（A）150000 元（B） 516000 元（C） 520000 元（D）597600 元22 某百货公司 2008
14、 年 8 月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000 元(关税税率为 20%，消费税税率为 30%)，已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入 112000元。假定该企业没发生其他业务，销售环节应纳税额是( )。（A）应纳消费税为 8556.52 元，应纳增值税为 18182.61 元（B）应纳消费税为 8556.52 元，应纳增值税为 857.39 元（C）应纳消费税为 0 元，应纳增值税为 18182.61 元（D）应纳消费税为 0 元，应纳增值税为- 4857.14 元23 某烟厂 2008 年 4 月外购烟丝，取得增值
15、税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产卷烟领用 80%；本期销售卷烟 20 箱，取得不含税收入 197 万元，该烟厂本月应纳消费税( ) 。（A）86.8 万元（B） 89.6 万元（C） 88.95 万元（D）76.95 万元24 某进出口公司 2008 年 10 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，排量为 3.5 升，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税最后的纳税时间为( )。（A）10 月 13 日（B） 10 月 15 日（C） 10 月 16 日（D）10 月 14 日25 某客户于 2008 年 8 月向某特种汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车一辆，按客户要求加
16、装 1 厘米厚度钢板作车壳，加装排量为 15.2 升的发动机，客户支付车款(含税)1055500 元，另付钢板费 1.8 万元，电脑三维测试安全系数费0.98 万元。该辆汽车应缴纳消费税为( )。(消费税税率为 20%)（A）214359 元（B） 92589.74 元（C） 150800 元（D）185179.49 元26 北京某木制品公司(小规模纳税人)在 2008 年 10 月生产高档筷子 1000 箱，售价每箱 800 元；生产一次性竹筷 500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元
17、。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。(消费税税率为 5%)（A）93300 元（B） 115050 元（C） 121300 元（D）121500 元27 某酒厂 2008 年 5 月份生产销售散装黄酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。同时该厂生产一种新的粮食白酒 2 吨，赠送给黄酒客户，作为销售回扣，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%。该厂当月应缴纳的消费税为( ) 。( 黄酒单位税额每吨 240 元)（A）88000 元（B） 98115.20 元（C） 111625 元（D）10276
18、6.67 元28 某白酒厂于 2008 年 5 月用薯类酒精勾兑白酒 100 吨全部用于销售，当月取得销售额 480 万元(含税) ，当月初库存外购薯类酒精余额为 90 万元，当月购进薯类酒精 110 万元，月末库存外购薯类酒精 20 万元。该厂当月应纳消费税是( )。（A）920512.82 元（B） 1125700 元（C） 1210000 元（D）1025700 元29 A 厂委托 B 厂加工一批应税消费品(化妆品)，A 厂提供的原材料成本为 54000元，B 厂收取加工费 9000 元，该应税消费品适用税率为 30%，受托的 B 厂没有同类消费品的销售价格。A 厂将委托加工的已税消费品
19、收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售，取得不含税销售收入额 89000 元，适用税率为 30%。A 厂本期应纳消费税额为( )。（A）8600 元（B） 13200 元（C） 24028.5 元（D）22100 元30 米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2008 年 8 月销售汽车轮胎，价税合计为 100 万元，生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入 50 万元，将成本价各为 30 万元的农用拖拉机专用轮胎和通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 585 万元和 60 万元。则该厂本月应纳的消费税为( ) 万元。( 消费税
20、税率为 3%)（A）5.38（B） 15（C） 17.27（D）19.2731 目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的有( )。（A）外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟（B）外购已税汽车轮胎生产的汽车（C）外购已税白酒生产的白酒（D）以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品32 某酒厂 2008 年 8 月研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤，成本为 17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批粮食白酒应纳消费税金( )。（A）4.78 万元（B） 6.55 万元（C） 7.91 万元（D）8.20 万元33 红星化妆品公司(一
21、般纳税人)2008 年 1 月将购进的低档洗发水(不含税价 7 万元)全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000套，不含税价 14 万元；销售中低档自产护发素，取得不含税 9 万元。该企业上述业务应纳消费税为( ) 万元。（A）4.89（B） 4.92（C） 4.36（D）4.2034 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（A）进口的应税消费品，为取得进口货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）采取赊销结算方式的，为收到货款的当天（D）采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天35 某外贸公司 2008 年 8
22、月从生产企业购进摩托车一批，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，该批车辆全部出口，支付摩托车运输到海关运费 24 万元，取得外销收入 360 万元。该批摩托车的消费税税率为 10%。该公司出口摩托车应退消费税为( ) 万元。（A）30（B） 9（C） 15（D）1836 某石油化工企业月初库存石脑油 90 吨，本月购入 200 吨，月末结存 50 吨。本月共产出乙烯 30 吨、汽油 40 吨。当月销售乙烯 20 吨、汽油 30 吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1 吨=1388 升，石脑油和汽油的税额均为每升 0.2 元，当月的应纳消费税( )元。（A）5003.34（B） -2754.20（C） 0（D）5002.3837 某白酒厂 2008 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒 500 吨，全部发往经销商，收取不含税价款 7480 万元。另外向该经销商收取包装物押金 58 万。该厂当月应纳的消费税是( ) 。（A）1531.91 万元（B） 1112.21 万元（C） 1211.84 万元（D）1555.91 万元38 按照现行消费税的制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（A）用于广告宣传用的样品白酒（B）用于本企业的自产应税消费品（C）委托加工收回后直接销售的粮食白酒（D）抵偿债务的汽车轮胎
