1、消费税练习试卷 3 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 X 牌卷烟， 2005 年 10 月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，增值税 1.3 万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费 4 万元，税款 6800 元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款 18 万元，增值税 3.06 万元。(4)销售 X 牌卷烟 100 箱( 标准箱，下同) ，每箱不含税售价 1.5 万元，款项存入银
2、行。(5)销售 X 牌卷烟 200 箱，每箱不含税售价 1.26 万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的 X 牌卷烟计税价格为每标准箱 1.3 万元。根据以上资料回答下列问题：1 乙烟厂应代收代缴的消费税为( )万元。（A）4.29（B） 3（C） 6（D）5.282 甲卷烟厂出售另一半烟丝应纳的消费税是( )万元。（A）2.15（B） 0（C） 2.64（D）33 甲卷烟厂当月应纳增值税是( )万元。（A）69.02（B） 69.42（C） 70.10（D）70.724 甲烟厂当月应纳消费税是( )万元。（A）186（B） 181.5（C） 189（D
3、）124.55 某家用日化厂 2005 年某月发生下列业务：(1)进口香水精 2000 克，关税完税价格 20000 元，关税税率 22%。(2)购进酒精，已认证的增值税发票注明价款 20000 元，进项税额 3400 元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帐面香水精无库存，期末帐面香水精 200 克；将当期购入酒精全部领用。(4)生产护肤霜 1 吨，成本 20000 元。(5)销售护肤霜 0.6 吨，不含增值税价格 60000 元。(6)将 0.2 吨护肤霜捐赠海啸灾区，0.2 吨护肤霜用作广告宣传品。(7)销售香水，取得不含税销售额 40000 元。护肤品消费税税率 8%、成本利润率 5
4、%；化妆品消费税税率 30%。根据以上资料，回答下列问题：5 进口环节应纳消费税为( )元。（A）7320（B） 10457.14（C） 6000（D）8571.436 本月对于护肤霜应纳消费税为( )元。（A）8000（B） 4800（C） 5530.43（D）5430.467 本月该厂应纳的消费税为( )元。（A）20000（B） 10088.57（C） 10588.57（D）9588.578 进口环节应纳的增值税为( )元。（A）4148（B） 5925.71（C） 3400（D）4857.149 某酒厂 6 月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒 20 吨，取得收入 80000 元(
5、不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量 5 吨，含税单价 3510 元/ 吨，收取包装物押金2457 元。(3)用自产瓶装粮食白酒 30 吨，换取酿酒所用原材料 90000 元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本 51000元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20 吨，含税售价 8424 元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利，同类产品售价3500 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：9 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为( )元。（A）52500
6、（B） 60000（C） 30000（D）2250010 委托加工的酒精受托方应代收代缴的消费税为( )元。（A）2684.21（B） 3053.68（C） 3000（D）255011 视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4该厂当月应纳的消费税(不包括代收代缴的消费税)为( )元。（A）181025（B） 125025（C） 180500（D）18402512 某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005 年 10 月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、卖方佣金 2 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价
7、35 万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的 80%生产加工：为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元(化妆品的进门关税税率 40%，机器设备的进口关税税率 20%)。根据以上资料，问答下列问题：12 进口散装化妆品应纳的消费税为( )万元。（A）90（B） 64.28（C） 88.8（D）51.4313 进口散装化妆品应纳的增值税为( )万元。（A）35.7（B） 46.62（C） 50.8（D）5114 生产销售化
8、妆晶应纳的增值税为( )万元。（A）56.78（B） 5.78（C） 6.18（D）21.0815 生产销售化妆品应纳的消费税为( )万元。（A）28.2（B） 10.2（C） 29.16（D）48.7816 某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝 500 万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款 20 万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟 380 箱，取得销售额 615 万元，销售第二批卷烟 100 箱，取得销售额 200 万元；(4)按计划出口一批卷烟 300 箱，销售价格为 1000 万元；(5)馈赠
9、给关系单位一批卷烟 20 箱；价值 42 万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟 8 箱，价值 18 万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱，价值 18 万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟 5 箱，收入额 10 万元；第二批卷烟 20 箱，收入额15 万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：16 本月发生的增值税销项税额为( )万元。（A）326.4（B） 156.06（C） 152.15（D）153.3417 本月应纳的增值税额为( )万元。（A）67.66（B） 110.36（C） 280.36（D）106.1118 本月视同销售卷烟应纳的消费税为( )。（A）37.7
10、（B） 36.79（C） 39.95（D）39.1519 本月应纳的消费税为( )。（A）417.35（B） 266.44（C） 269.6（D）267.3520 某酒厂 2 月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额 (元)粮食白酒(瓶装)1024570245700粮食白酒(瓶装)522230111150粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金2340 元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒 8 吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精
11、 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本 51000元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：20 销售瓶装粮食白酒应纳的消费税为( )元。（A）201250（B） 166250（C） 229512.5（D）21135021 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为( )元。（A）42000（B） 46000（C） 50000（D）4400022 受托方应代收代缴的消费税为( )元。（A）3000（B） 3053.68（C） 2850（D）2684.2123 本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)( )。（A）257250 元（B）
12、 222750 元（C） 253750 元（D）257750 元24 某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005 年 7 月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒 1000 套，取得不含增值税销售额 60 万元。其中化妆品销售额 25 万元，护肤护发品销售 35 万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算) ，销售本厂生产的胭脂 1500 盒，洗发水 500 瓶，取得价税合计收入 11.7 万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7 月 20 日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本 2 万元、成本利润率为 5%，
13、本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为 6000 元，收到乙企业加工费 2300 元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7 月 30 日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格 2.8 万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为 93000 元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：24 销售成套礼品盒应纳的消费税为( )万元。（A）10.3（B） 12.5（C） 18（D）13.525 本月应代收代缴的消费税为( )元。（A）664（B） 521.74
14、（C） 747.83（D）721.7426 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为(不包括应代收代缴的消费税)( )元。（A）219000（B） 201000（C） 228000（D）23700027 本月应纳的增值税为( )元。（A）21291（B） 31491（C） 20900（D）1580028 某酒厂 10 月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒 5000 箱(每箱 12 瓶，每瓶 500 毫升)，每箱不含税单价为 80元，收取包装物押金 70200 元，收取装卸费 23400 元。(2)将自产 48 度粮食白酒 10 吨，已成本价每吨 7000 元分给职工做福利，对外销售不含
15、税单价为每吨 9500 元。(3)出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2000 元。(4)问题某个体工商业户生产 10 吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为 3.5 万元，支付加工费 1060 元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入 80000 元。根据以上资料，回答下列问题：28 视同销售的粮食白酒应纳的消费税为( )。（A）33750（B） 23750（C） 24250（D）2475029 黄酒应纳的消费税为( )元。（A）11000（B） 12500（C） 12000（D）1450030 委托加工的粮食白酒应纳的消费税为( )元。（A）12020（B） 22020（C） 19015（D）21
16、66731 本月该厂共应纳消费税( )元。（A）187770（B） 217770（C） 221170（D）23277032 某市汽车制造厂(一般纳税人)2004 年 10 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共 600 万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000 万元；用价值50 万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格 30 万元。该厂汽车适用的消费税税率为 5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：32 本月发生的视同销售业务应纳的消费税为( )万元。（A）4（B） 3.81（C） 3.64（D）4.1733 本月发生的
17、增值税销项税额为( )万元。（A）1374.19（B） 1373.91（C） 1175.35（D）1175.0634 本月应纳的增值税为( )万元。（A）575.35（B） 1175.06（C） 774.54（D）773.9135 本月应纳的消费税为( )万元。（A）345.69（B） 400（C） 345.61（D）404.1736 某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒 35 吨，含税单价每吨 22230 元。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金 2340 元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒 6 吨，
18、含税单价 2340 元，其中外购薯类白酒 3 吨，含税价共计 4680 元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒 10 吨，等价换取酿酒所用原材料 222300 元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精 6 吨，由委托方提供粮食，发出材料成本 51000元；支付加工费 6000 元、增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税单价 35100 元，当月全部销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人 3 吨，发给本厂职工 7 吨。根据以上资料，回答下列问题：36 销售散装粮食白酒应纳的消费税为( )元。（A）6000（B） 658
19、5（C） 3500（D）650037 销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为( )元。（A）1200（B） 7800（C） 4200（D）300038 受托方应代收代缴的消费税为( )元。（A）3000（B） 2946（C） 3054（D）1800039 本月应纳的消费税为( )元。（A）418950（B） 473950（C） 500550（D）35895040 某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金2340 元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散
20、装酒，数量 6 吨，含税单价每吨2340 元，其中，外购薯类白酒 3 吨，含税价总计 4680 元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒 10 吨，换取酿酒所用原材料 111150 元；5本厂生产的瓶装粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：40 销售散装粮食白酒应纳消费税为( )元。（A）6000（B） 6085（C） 6585（D）650041 出售勾兑的散装白酒应纳消费税为( )元。（A）7800（B） 9000（C） 1200（D）240042 用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为( )元。（A）58
21、333.33（B） 57500（C） 62500（D）37787.543 用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为( )元。（A）57500（B） 47500（C） 55700（D）45700二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。44 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产小轿车(消费税税率为 5%)，每辆个含税价格为 10 万元，2005 年 4 月发生如下业务：(1)与某特约经销商签订了 40 辆小轿车的代销协议，代销手续费为价款的 5%，当月收到经销商返回的 30 辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考
22、虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了 40 辆小轿车增值税专用发票。(2)赠送给某协作单位小轿车 3 辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了 0.6 万元的运费发票并转交给了协作单位。(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了 30 台空凋，用于改善办公条件，考虑双方换入的贷物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。(4)将本企业售后服务部使用 3 年的 2 辆小轿车；每辆定价 4.24 万元销售给了某企业。(5)提供汽车维修服务，开具普通发票上注明的销售额为 5.85 万元。(6)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税 14 万元，货已到达尚未验收
23、入库，贷款共支付了 70%，其余 30%下月一次付清，并支付购货运输费 3 万元。取得运费发票。(7)进口一批汽车轮胎，进口关税为 14 万元，海关代征的消费税为 6 万元，代征的增；值税 10 万元，货已入库，本月生产汽车领用 50%。题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均在本月通过认证。根据以上资料回答下列问题：44 对第二笔业务的税务处理表述正确的是( )。（A）发生销项税额 5.1 万元。（B）发生销项税额 5.19 万元。（C）发生进项税额 0.042 万元。（D）应纳消费税 1.53 万元。（E）应纳消费税 1.5 万元。45 对第四笔业务的税务处理表述正确的是( )。（
24、A）发生销项税额 1.44 万元。（B）应纳增值税 0.48 万元。（C）应纳增值税 0.33 万元。（D）应纳增值税 0.16 万元。46 本月发生的增值税销项税额为( )万元。（A）76.13（B） 75.65（C） 58.65（D）77.0947 本月应纳的增值税为( )万元。（A）51.6（B） 65.81（C） 51.81（D）61.648 对进口业务的税务处理表述不正确的是( )。（A）进口环节应纳的税金属于中央税，由海关征收（B）进口环节缴纳的增值税不得从销项税额中抵扣（C）进口环节缴纳的增值税可以在销项税额中抵扣，缴纳的消费税可以按照生产领用数量在应纳消费税中抵扣（D）进口环节
25、缴纳的增值税可以在销项税额中抵扣，缴纳的消费税不能在应纳消费税中抵扣49 本月应纳的消费税为( )万元。（A）22（B） 19（C） 17（D）1450 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，11 月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明进项税额为 3.9 万元。(2)外购低值易耗品价款 10000 元，增值税专用发票注明进项税额 1000 元。(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具普通发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件 5000 元，取得普通发票。(5)购进煤炭 100 吨，价款 12000 元，增值税专用发票注明进项税
26、额 1560 元。(6)生产用外购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元。该酒厂 11 月份销售货物情况如下：(1)销售给某批发站散装粮食白酒 200 吨，销售收入 60 万元。(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒 800 箱，每箱 24 瓶(每瓶 500 毫升)108 元/ 箱，销售收入 86400 元。(3)销售给消费者个人粮食白酒 2000 斤，每斤含税价 2 元，计 4000 元；瓶酒 2 箱，每箱含税价 106 元，计 212 元。(4)本月销售散装粮食白酒和瓶装粮食白酒共收取包装物押金 2340 元。题中本月根据货物取得的增值税专用发票均在本月认证。根
27、据以上资料回答下列问题：50 对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。（A）不允许作进项税额抵扣（B）可抵扣的进项税额为 1.7 万元（C）可抵扣的进项税额为 1.3 万元（D）可抵扣的进项税额为 1 万元51 对外购项目第四笔业务的税务处理正确的是( )。（A）不允许作进项税额抵扣（B）可抵扣的进项税额为 850 元。（C）可抵扣的进项税额为 192.31 元（D）可抵扣的进项税额为 283.02 元52 本月发生的进项税额为( )万元。（A）5.36（B） 25.86（C） 5.45（D）5.4653 本月应纳的增值税额为( )万元。（A）6.52（B） -13.6（C） 6.4（D
28、）6.354 对销售货物第四笔业务的税务处理表述正确的是( )。（A）若包装物押金单独核算则不征增值税（B）若包装物押金单独核算则不征消费税（C）若包装物押金到期返还了则既不征增值税也不征消费税（D）无论包装物押金是否返还及如何核算，均应将其并入增值税和消费税的销售额中计税55 本月应纳的消费税为( )。（A）17.3（B） 38.36（C） 38.31（D）38.3856 某卷烟厂为增值税一般纳税人，9 月份发生下列经济业务：(1)购进甲种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，税款 1.7 万元，供货方代垫运费 500 元，款项已付，材料已经入库。取得运费发票注明的运费 30
29、0元，建设基金 100 元，装卸费 50 元，保管费 50 元。(2)购进乙种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为 4 万元，税款 6800 元，款项已付，材料尚未到达。(3)购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为 30 万元，税款为 5.1 万元，款项已付，设备已投入生产使用。(4)接受某公司投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 10 万元，税款为 1.7 万元，材料已验收入库。(5)上月购入的甲种材料因火灾损失 3 万元，等待处理。(6)销售甲种卷烟 10 箱，收取价款 15 万元，增值税款 25500 元。(7)以自产乙类卷烟 2 箱，成本价 15000 元用于
30、送给关系单位(成本利润率为 5%)。(8)从农民手中收购一批烟叶，支付现金 20 万元。(9)将收购的烟叶 10 万元发往 B 企业加工烟丝，开具增值税专用发票给 B 企业注明加工费 5000 元，B 企业没有同类烟丝销售价格。(10)将问题加工收回的烟丝直接出售给小规模纳税人，开具普通发票注明价款21.06 万元。(题中当月购进货物取得的增值税专用发票及运费发票均在当月通过认证。)根据以上资料回答下列问题：56 本月销项税额为( )万元。（A）6.01（B） 7.26（C） 5.61（D）6.1257 本月可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。（A）4.89（B） 5.57（C） 5.
31、49（D）6.1758 本月应纳的增值税额为( )万元。（A）1.12（B） 1.09（C） -0.16（D）0.4459 对第九笔业务的税务处理正确的是( )。（A）该卷烟厂为增值税的纳税人，应纳增值税为 850 元（B） B 企业为增值税的纳税人，应纳增值税为 850 元（C） B 企业应代收代缴消费税，税额为 4.5 万元（D）B 企业应代收代缴消费税，税额为 4.54 万元60 对第十笔业务的税务处理正确的是( )。（A）委托加工收回的烟丝直接出售发生的销项税额为 3.06 万元（B）委托加工收回的烟丝直接出售发生的销项税额为 3.58 万元（C）委托加工收回的烟丝直接出售不再缴纳消费
32、税（D）委托加工收回的烟丝直接出售应缴纳消费税 5.4 万元。61 本月应纳的消费税为(不包括代收代缴的消费税)( )万元。（A）7.46（B） 7.64（C） 6.9（D）8.2862 某市人民银行下属金店为增值税的一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新业务。2005 年 1 月主要发生以下经济业务：(1)销售金银首饰 10 万元，随同首饰销售并单独计价的包装盒收入 1500 元。(2)接受消费者委托加工金项链 2 条，收到黄金价值 3000 元，同时收到加工费 500元，同类金项链每条售价 2000 元，当月加工完毕并将加工好的项链交与委托人。(
33、3)将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入 5 万元。(4)将金子镯 500 克用：于对外馈赠，进价每克 140 元。(5)销售包金戒指 200 克，售价每克 30 元。(6)通过以旧换新方式，用足金戒指 100 克(售价每克 160 元)，从消费者手中换回足金戒指 100 克，并收取差价款 800 元。假设上述价格和收入均不含增值税，请根据以上资料回答下列问题：62 对第一笔业务的税务处理正确的是( )。（A）应纳的增值税为 17000 元。（B）应纳的增值税为 17255 元（C）应纳的消费税为 5000 元（D）应纳的消费税为 5075 元63 对第二笔业务的表述正
34、确的是( )。（A）该金店是增值税的纳税人应纳的增值税为 680 元（B）该金店应纳的增值税为 85 元，应代收代缴的消费税为 184.21 元（C）该金店应纳的增值税为 680 元，应代收代缴的消费税为 184.21 元（D）该金店应纳的增值税为 85 元，应纳的消费税为 200 元64 对第五笔业务的税务处理正确的是( )。（A）应纳的增值税为 1020 元。（B）不纳增值税（C）应纳的消费税为 300 元（D）不纳消费税65 对第六笔业务的税务处理正确的是( )。（A）应纳的增值税为 136 元（B）应纳的增值税为 2720 元（C）应纳的消费税为 40 元（D）应纳的消费税为 800
35、元66 本月应纳的增值税为( )元。（A）40613.89（B） 40273.89（C） 40868.89（D）42857.8967 本月应纳的消费税为( )元。（A）11720.26（B） 11520.26（C） 12020.26（D）12480.2668 某酒厂为增值税一般纳税人，2005 年 7 月发生下列经济业务，(1)从农民手中购进自产玉米作原料；收购凭证上注明的收购价格为 38991.92 元，已验收入库，购进玉米发生运费支出 600 元(其中含装卸费支出 100 元)。(2)从农民手中购进自产玉米委托 B 加工厂加工酒精，收购凭证上注明的收购价格为 25000 元。本月加工完毕收
36、回，支付加工费 5000 元；增值税 850 元，取得增值税专用发票，B 厂代垫辅助材料 600 元(不含税)。该厂将收回的酒精 50%对外出售，取得不含税价款 18000 元，50%勾兑戚白酒 7000 斤，本月全部对外销售，取得不含税价款 21000 元(3)以赊销方式销售粮食白酒 53 吨；不含税售价为 2.1 元斤，本月购货方付款时，给予购货方 2%的现金折扣。(4)以自产的粮食白酒 500 斤抵偿债务，该品种白酒最高售价 2.8 元/ 斤，平均售价2.4 元/斤。(5)销售自产薯类白酒 3000 斤，取得不含税价款 4500 元，另收取包装物押金 585元。(6)上月某日采用预收货款
37、方式销售某种粮食白酒，合同规定，不含税售价 10 元/ 斤，数量为 5000 斤，当日预收货款 10000 元，本月 8 日发货，购货方在酒厂发出货物后支付剩余的款项。(7)向小规模纳税人销售啤酒 10 吨，取得销售收入 34515 元，另外收取包装物押金351 元；向一般纳税人销售啤酒 50 吨，取得不含税收入 149500 元，同时取得包装物销售收入 2000 元，包装物押金 4510 元。(8)外购粮食酒精一批，增值税专用发票上注明的价款为 45700 元，支付运费 900元，取得运费发票。(9)月末盘点时发现，上述购进的部分酒精因容器破裂发生损失，帐面成本为 5100元(包括运费 93
38、 元) 。题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票已在本月认证。根据以上资料回答下列问题：68 对第二笔业务的税务处理正确的是( )。（A）B 企业应代收代缴的消费税为 1439.47 元（B） B 企业应代收代缴的消费税为 1610.53 元（C）对外销售酒精应纳的消费税为 900 元（D）对外销售白酒应纳的消费税为 8750 元（E）对外销售白酒应纳的消费税为 8030.27 元69 对第四笔业务的税务处理正确的是( )。（A）应纳的增值税为 37085.16 元（B）应纳的增值税为 37842 元（C）应纳的消费税为 108650 元（D）应纳的消费税为 107537 元70 本月
39、发生的销项税额为( )元。（A）87678.30（B） 86632（C） 86972（D）8595271 本月应纳的增值税额为( )元。（A）16270.95（B） 16279.76（C） 17137.95（D）16479.7672 销售啤酒应纳的消费税为( )元。（A）13200（B） 15000（C） 14700（D）1350073 本月应纳的消费税为( )元(不包括受托方代收代缴的消费税)。（A）151171（B） 153485（C） 154771（D）15535074 某金店(经中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2003年 12 月份发生如下业务：1赊购 24K
40、纯金项链 10 条，取得增值税专用发票，发票注明的金额为 40000 元，税额 6800 元；用现金采购 24K 纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的金额为10000 元，税额为 1700 元。2采用“以旧换新 ”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价 5000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价 2000 元；并以同一方式销售某名牌金表 26 块，此表对外售价每块 350 元，旧表作价 50 元。3赠送关系户 24K 纯金戒指 1 枚(该戒指从未对外销售)，账面购进原价为 3000 元，销售包金项链 10 条，向消费者开出普通发票金额为 50000 元；销售
41、镀金项链 10 条，向消费者开出普通发票金额为 80000 元。4购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明税额 2000 元，支付运费 50 元，并取得运输部门定额发票。5支付电业部门电费，取得增值税专用发票注明税款 100 元。根据上述材料，计算下列问题：74 该金店 12 月份允许抵扣的进项税额为( )元。（A）3800（B） 3803.5（C） 10600（D）10603.575 该金店 12 月份“ 以旧换新 ”方式销售货物的销项税额为 ( )元。（A）1743.59（B） 1598.30（C） 1162.40（D）1307.6976 该金店 12 月份“ 以旧换新 ”方式销售货物应纳消费税为 ( )元。（A）213.68（B） 341.88（C） 85.47（D）512.8277 该金店 12 月份增值税计税销售额为( )元。（A）122150.79（B） 118803.42（C） 117948.72（D）120512.8278 该金店 12 月份应纳增值税为( )元。（A）16965.63（B） 10029.48（C） 16396.58（D）11587.1879 该金店 12 月份应纳消费税为( )元。（A）381.05（B） 515.56（C） 252.84（D）686
