1、税务师职业资格涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于纳税评估的说法中错误的是( )。（A）纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门负责（B）对同一纳税人发生不同问题要进行多次评估（C）重点评估分析对象应是在综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人（D）纳税人可以委托税务代理人员进行税务约谈2 下列各项税费中，完全由地税负责征收的是( )。（A）印花税（B）资源税（C）教育费附加（D）房产税3 下列关于税款征收范围的表述中，正确的是( )。（A）境内外商投资企业和外国企业常驻代表机
2、构的企业所得税由地税负责征收（B）无需缴纳增值税的企业发生所得税纳税义务，由国税负责征收（C）企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整（D）金融企业的所得税由国税负责征收4 下列纳税人中，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是( )。（A）当期未发生纳税义务的生产企业（B）当期开始享受免税待遇的生产企业（C）实行定期定额方式缴纳税款的个体工商户（D）不能按期纳税且有特殊困难的生产企业5 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。（A）五年（B）七年（C）十年（D）无限期6 纳税人当期的货币资
3、金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。（A）减征税款（B）豁免应纳税款（C）提供纳税担保（D）延期缴纳税款7 分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照( )划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。（A）纳税人（B）征税对象（C）税种（D）税率8 关于税款追征与退还的说法，正确的是( )。（A）纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还（B）纳税人多缴的税款，自结算税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还（C）纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息（D）由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在
4、 3 年内补征税款和加收滞纳金9 下列关于税务登记管理的相关表述中，错误的是( )。（A）企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所需要办理税务登记（B）企业发生改变住所、经营地点的需办理变更税务登记（C）企业被工商局吊销营业执照后应在 15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记（D）纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件10 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，下列各项表述中，关于税务管理体制的表述错误的是( )。（A）税务管理体制包括税法制定权、审议权、表决权和公布权（B）税务管
5、理体制包括减免税的审批权（C）地方税务局隶属于国家税务总局，负责地方税的征收（D）税务管理体制是税收管理制度的重要组成部分11 下列关于纳税评估的说法中，正确的处理是( )。（A）开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度（B）纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展，同一纳税人不同税目应分别进行评估（C）约谈的对象主要是企业法人（D）开展纳税评估工作原则上应在纳税申报期结束之前进行12 张某于 2012 年成立一家个人独资企业，2016 年 12 月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产
6、进行税收保全，下列不应作为税收保全的是( ) 。（A）张某家庭唯一一辆机动车（B）张某的个人别墅（C）张某企业的机器设备（D）张某个人价值 4800 元的笔记本电脑13 下列关于征纳双方权利和义务及法律责任的说法中错误的是( )。（A）宣传、贯彻、执行税法是纳税人的义务（B）依照税法规定申请办理税务登记是纳税人的义务（C）纳税人未将全部银行账号向主管税务机关报告的，税务机关责令限期改正并处以 2000 元以下的罚款（D）对于骗取国家出口退税的，税务机关可以在规定的期限内停止为其办理出口退税14 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分( )的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分
7、。（A）税收立法权限（B）税收管理权限（C）税收收入权限（D）税款征收权限15 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )。（A）从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理（B）从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理（C）从 2009 年 1 月 1 日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由财政局管理（D）从 2009 年 1 月 1 日起，新增的海洋石油企业，其企业所得税由地方税务局管理16 下列各项税金中，属于中央地方共享税的是( )。（A）增值税（B）城镇土地使用税（C）房产税（D）耕地
8、占用税17 甲公司成立于 2008 年，其股东分别为 A 公司、 B 公司和张某个人。2017 年 5月张某和 A 公司将其持有的甲公司股份全部转让给 B 公司，则下列表述正确的是( )。（A）B 公司和甲公司均需办理变更税务登记（B）甲公司需办理变更税务登记（C） A 公司、B 公司和甲公司均需办理变更税务登记（D）A 公司和甲公司均需办理变更税务登记二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 地方税务局系统主要负责征收的税种范围不包括( )。（A）海洋石油企业缴纳的企业所得税（B）海
9、洋石油企业缴纳的资源税（C）房地产开发企业缴纳的土地增值税（D）地方银行及保险公司缴纳的企业所得税（E）煤矿开采企业的资源税19 以下税种属于国家税务局系统征收范围的有( )。（A）地方银行及保险公司缴纳的企业所得税（B）铁道部门缴纳的城市维护建设税（C）保险总公司集中缴纳的城市维护建设税（D）中央企业缴纳的房产税（E）中央企业缴纳的车船税20 下列事项在办理时，纳税人必须使用税务登记证的有( )。（A）申请办理延期申报、延期缴纳税款（B）申请开具外出经营活动税收管理证明（C）申请减税、免税、退税（D）申请税务行政复议（E）开立银行账户21 下列属于税款征收措施的有( )。（A）阻止出境（B）
10、责令提供纳税担保（C）委托代征（D）采取税收保全措施（E）由主管税务机关核定应纳税额22 下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。（A）税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施（B）税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施（C）个人唯一住房不在税收保全措施范围内（D）税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（E）税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施23 下列各项中，税务机关不能对纳税人进行核定应纳税额的有( )。（A）依法应当设置但未设置账簿的
11、（B）长期零申报的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）企业连续亏损 3 年的（E）依法可以不设置账簿的24 下列关于税务检查的说法中，错误的有( )。（A）税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）税务机关认为必要时，经市级税务局局长批准可以到纳税人居住地检查纳税人财产（C）经过市以上税务局局长批准，凭相关证明核查纳税人银行存款账户（D）经市级以上税务局局长批准，税务机关调查税收违法案件时，可以查询涉嫌人员的储蓄存款（E）税务机关可以要求纳税人提供与纳税有关的文件和材料25 下列关于税收征管的表述正确的有( )。（A）所有的企业均应办理税务登记（B）企业应自领取工商
12、营业执照之日起 30 天内办理税务登记（C）企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告（D）企业申请减免税期间应正常进行纳税申报（E）从事生产经营的纳税人外出经营在同一地一次性超过 180 天，应在当地办理税务登记26 下列关于税款的征收表述正确的有( )。（A）欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权（B）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任（C）欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权（D）欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权（E
13、）欠缴税款在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告27 下列各项中，关于征纳双方的权利、义务和责任表述正确的有( )。（A）因税务机关责任，使纳税人，扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金（B）对骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征（C）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或少缴税款，税务机关在 3 年内可以追征税款，但不征收滞纳金（D）纳税人发生某些特殊困难可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月（E）欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境
14、前应按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保28 纳税人违反税务管理的行为由税务机关责令限期改正，可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款的有( )。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的（B）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的（C）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（D）纳税人未按照规定使用税务登记证件（E）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的29 下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有( )。（A）境内销售货物应缴纳的增值税（B）进口应税消费品应缴纳的消费税（C）
15、进口货物应缴纳的关税（D）购进车辆应缴纳的车辆购置税（E）个人独资企业应缴纳的个人所得税30 下列企业的企业所得税应当在国税局缴纳的有( )。（A）某外国企业（B）工商银行总行（C）中国人寿保险总公司（D）2015 年成立的房地产开发企业（E）2016 年 6 月成立的某建安企业三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。31 某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：(1)哪些情况属于可以延期纳税的“ 特殊情况”?(2)延期纳税应由哪一级税务机关批准? 延期纳税最长可延期多久?(3)应在何时提出申请 ?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内
16、完成审批 ?(4)假设企业应在当月 15 日前缴纳税款，税务机关于 21 日作出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在 23 日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收?31 2017 年 4 月，某县国税局管理科接到举报，该县 A 企业有偷税行为。遂以管理科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到 A 企业检查，并出示税务检查证。A 企业拒不提供纳税资料，县国税局核定其应纳税额 3 万元，责令其 4 月 15 日之前缴纳。4 月 7 日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，扣押了 A 企
17、业价值 3 万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款 4 万元。4 月 15 日，该企业缴纳税款 3 万元，对其扣押措施不服，向人民法院提起税务行政诉讼。问题：32 银行是否应提供该企业的账户资金情况?为什么?33 法院是否应受理此案?为什么?34 对该企业拒不提供纳税资料的行为应如何处理?税务师职业资格涉税服务实务（税务管理概述）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题共 10 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。【知识模块】 税务管理概述2 【正确
18、答案】 D【试题解析】 选项 ABC 均有部分属于国税征收。【知识模块】 税务管理概述3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 由国税征收；选项 B 由地税征收；选项 D 银行(信用社)、保险公司以外的金融企业所得税由地税征收。【知识模块】 税务管理概述4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。【知识模块】 税务管理概述5 【正确答案】 A【试题解析】 注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年，特殊情况追征期为五年。【知识模块】 税务管理概述6 【正确答案】 D【试
19、题解析】 纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。【知识模块】 税务管理概述7 【正确答案】 C【试题解析】 分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。【知识模块】 税务管理概述8 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B：纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息；选项 C：纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，应加算银行同期存款利息，而不是贷款利息；选项 D：因
20、税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【知识模块】 税务管理概述9 【正确答案】 B【试题解析】 涉及改变主管税务机关的需办理注销税务登记。【知识模块】 税务管理概述10 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，地税隶属于地方各级政府。【知识模块】 税务管理概述11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展，对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估，所以选项 B 不正确；约谈的对象主要是企业财务会计人员，所以选项 C 不正确；开展纳
21、税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度，所以选项 D 不正确。【知识模块】 税务管理概述12 【正确答案】 D【试题解析】 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者 1 处以外的住房)及单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。【知识模块】 税务管理概述13 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A 属于税务机关的义务。【知识模块】 税务管理概述14 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ABC：自 2009 年起，缴纳增值税的新增企业，其企业
22、所得税由国家税务局管理；选项 D：海洋石油企业缴纳的企业所得税由国家税务局管理。【知识模块】 税务管理概述15 【正确答案】 B【试题解析】 选项 BCD：属于地方政府固定收入。【知识模块】 税务管理概述16 【正确答案】 A【试题解析】 选项 C：由海关负责征收和管理；选项 E：由地方税务机关负责征收和管理。【知识模块】 税务管理概述17 【正确答案】 B【知识模块】 税务管理概述二、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 土地增值税和资源税(除海
23、洋石油企业缴纳的资源税以外)是由地方税务局系统负责征收管理的。【知识模块】 税务管理概述19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房产税、车船税由地方税务局系统负责征收和管理。【知识模块】 税务管理概述20 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 除按规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户； (2)申请减税、免税、退税；(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5) 申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)办理停业、歇业；(7) 其他有关税务事项。【知识模块】 税务管理概述21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】
24、 选项 C：委托代征属于税款征收方式，不属于税款征收措施。【知识模块】 税务管理概述22 【正确答案】 C,E【试题解析】 选项 A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；选项 B：采取税收保全措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人；选项 D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。【知识模块】 税务管理概述23 【正确答案】 B,D【试题解析】 税务机关有权核定其应纳税额的情形有：(1)依法可以不设置账簿的；(2)依法应当设置但未设置账簿的；(
25、3) 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【知识模块】 税务管理概述24 【正确答案】 B,C【试题解析】 税务机关不可以到纳税人的居住地，只能是生产经营活动地检查，选项 B 错误；经过县以上税务局(分局)局长批准，凭相关证明核查纳税人银行存款账户，选项 C 错误。【知识模块】 税务管理概述25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人外出经营，在
26、同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税务管理概述26 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D，税务机关可以行使代位权。【知识模块】 税务管理概述27 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或少缴税款，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金。【知识模块】 税务管理概述28 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管
27、理概述29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 D 选项应当在地税局缴纳企业所得税。【知识模块】 税务管理概述30 【正确答案】 A,B,C,E【知识模块】 税务管理概述三、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。31 【正确答案】 (1)特殊情况是指： 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。(2)经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。(3)纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请并报送下列资料：申请延期缴纳税款报告，当期货
28、币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定。(4)税务机关不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金，即税款滞纳金从 16 日开始征收。【知识模块】 税务管理概述【知识模块】 税务管理概述32 【正确答案】 银行不应提供该企业的账户资金情况，因为根据征管法第五十四条规定，税务机关进行检查时，应出示经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，才允许查询纳税人在银行或其他金融机构的存款账户。李刚进行检查时，没有经县以上税务
29、局(分局)局长批准，也没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。【知识模块】 税务管理概述33 【正确答案】 法院应受理此案。因为按照税务行政复议的规定，税收保全措施属于税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，所以可直接提起税务行政诉讼。【知识模块】 税务管理概述34 【正确答案】 根据征管法规定，纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。根据征管法第七十条规定，对 A 企业拒不提供纳税资料的行为，阻挠税务机关检查的，应由税务机关责令改正，可以处以 l 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。【知识模块】 税务管理概述
