1、税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。（A）注册地标准（B）办公场所标准（C）控股权标准（D）总机构所在地标准2 关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。（A）转让定价税制是某一税种的专门税制（B）转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易（C）转让定价税制实质上属于单一程序性规则（D）转让定价的调整方法主要采用综合抵免法3 按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。（A）住所标准（B）居所标准（
2、C）停留时间标准（D）籍贯标准4 适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。（A）逆向抵免法（B）追溯抵免法（C）直接抵免法（D）间接抵免法5 2012 年 3 月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地 15000 平方米，其中 800 平方米修建幼儿园、2000 平方米修建学校，当地耕地占用税税额为 20 元平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。（A）244000（B） 260000（C） 284000（D）3000006 下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是( )。（A）医院占用耕地（B）建厂房占用鱼塘（C）高尔夫球场占用耕地（D）商品房建设占用林地7 某地方铁路公司，
3、新建办公楼占用耕地 20000 平方米，建职工住宅占用耕地3000 平方米，建幼儿园占用耕地 500 平方米，建地方铁路线路占用耕地 18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额 25 元平方米。该铁路公司应该缴纳耕地占用税( )元。（A）6500000（B） 36512500（C） 36575000（D）368750008 2012 年 6 月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用 150 平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为 20 元平方米。陈某应缴纳耕地占用税( )元。（A）0（B） 1500（C） 3000（D）40009 根据耕地占用税的有关规定，下
4、列选项中，属于法定免征耕地占用税的是( )。（A）农村烈士家属占用耕地新建住宅（B）农村居民占用耕地新建住宅（C）国家机关占用耕地新建办公楼（D）医院占用耕地新建病房10 下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )。（A）建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税（B）专用铁路占用耕地的，减按 2 元平方米的税额征收耕地占用税（C）农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税（D）专用公路占用耕地的，免征耕地占用税11 下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。（A）纳税人临时占用耕地（B）部队营房占用耕地（C）农村居民占用耕地新建住宅（D）机场跑道占
5、用耕地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。（A）英属维尔京群岛（B）巴拿马（C）中国香港（D）阿根廷（E）中国澳门13 下列属于国际税收合作形式的有( )。（A）情报交换（B）征管互助（C）税务工作人员国际交流与培训（D）对跨国纳税人提供纳税服务（E）税收网站信息14 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( ) 。（A）地域管辖权（B）居住地管辖权（C）居民管辖权（D）公民管辖权（E
6、）销售地管辖权15 国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。（A）注册地标准（B）总机构所在地标准（C）控股权标准（D）主要营业活动所在地标准（E）法人永久居住所在地标准16 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。下列关于其特点的表述正确的有( )。（A）属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质（B）具有特定行为税的性质（C）在占用耕地环节一次性课征（D）采用了地区差别比例税率（E）在耕地占用后按年征收17 下列占用农村土地的行为，需计算缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用耕地建房（B）占用耕地从事非农业建设
7、（C）占用林地从事非农业建设（D）占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院（E）占用农田水利用地从事非农业建设18 下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。（A）军事仓库占用耕地免征耕地占用税（B）宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税（C）市政街道占用耕地免征耕地占用税（D）特殊教育学校占用耕地免征耕地占用税（E）养老院、医院占用耕地免征耕地占用税19 某县直属中心医院，2016 年 5 月 6 日收到土地管理部门办理占用农用地手续，占用耕地 9 万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地 15 万平方米、占用养殖水面 1 万平方米，所占耕地适用的税额为 20 元平方米。下列关于耕地占用税的说法
8、，正确的有( ) 。（A）该医院耕地占用税的计税依据是 25 万平方米（B）耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征（C）养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围（D）该医院应缴纳耕地占用税 50 万元（E）该医院占用耕地的纳税义务发生时间为 2016 年 5 月 6 日当天20 根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。（A）土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关（B）减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税（C）耕地占用税由财政部负责征收（D）占用农田水利用地建房或者从事其他非农
9、业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税（E）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 法人居民身份一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。【知识模块】 国际税收、耕地占用税2 【正确答案】 B【试题解析】 转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A 选项错误；转让定价税制的管辖对象
10、是公司集团内部的关联交易，B 选项正确；转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C 选项错误；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法，D 选项错误。【知识模块】 国际税收、耕地占用税3 【正确答案】 D【试题解析】 自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准。【知识模块】 国际税收、耕地占用税4 【正确答案】 D【试题解析】 适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。【知识模块】 国际税收、耕地占用税5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的是耕地占用税的计算和耕地占用税的税收优惠。学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税。
11、应缴纳耕地占用税=(15000 一 2000 一 800)20=244000(元)。【知识模块】 国际税收、耕地占用税6 【正确答案】 A【试题解析】 学校、幼儿园、养老院和医院占用的耕地，免征耕地占用税。选项BCD，属于占用耕地从事非农业建设，需要缴纳耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税7 【正确答案】 C【试题解析】 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。该铁路公司应缴纳耕地占用税=(20000+3000)25+180000002=36575000(元) 。【知识模块
12、】 国际税收、耕地占用税8 【正确答案】 B【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税=1502050=1500(元 )。【知识模块】 国际税收、耕地占用税9 【正确答案】 D【试题解析】 军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BD：专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项 C：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额
13、减半征收耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状后，再全额退还已纳税款；选项 B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项 D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 仅实行地域管辖权
14、，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。【知识模块】 国际税收、耕地占用税13 【正确答案】 A,B【试题解析】 国际税收合作主要包括情报交换和征管互助。【知识模块】 国际税收、耕地占用税14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。【知识模块】 国际税收、耕地占用税15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民，一般有下列几个标准：注册
15、地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。【知识模块】 国际税收、耕地占用税16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：耕地占用税实行从量定额税率，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率；选项 E：耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，因而，耕地占用税具有一次性征收的特点，而非按年征收。【知识模块】 国际税收、耕地占用税17 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税18 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税19 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：占用养殖水面建房或从事非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税。【知识模块】 国际税收、耕地占用税20 【正确答案】 B,C【知识模块】 国际税收、耕地占用税
