1、税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）模拟试卷 4 及答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 采取紧缩的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（A）低水平的流动资产与销售收入的比率（B）节约流动资产的持有成本（C）更紧的应收账款信用政策（D）较低的存货占用水平（E）提高应付账款偿的偿还能力2 采取宽松的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（A）提高资产的收益性和流动性（B）导致企业承担较大的流动资产持有成本（C）企业的财务与经营风险小（D）持有较高水平
2、的存货（E）高水平的流动资产与销售收入的比率3 下列有关企业融资策略的说法中，正确的有( )。（A）采取期限匹配融资策略，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通（B）采取保守融资策略，导致融资成本低、收益较高（C）采取激进融资策略，导致融资成本高、收益较低（D）融资决策主要取决于管理者的风险导向（E）过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动风险4 企业持有现金的动机有( )。（A）交易性动机（B）预防性动机（C）投机性动机（D）投资性动机（E）盈利性动机5 企业计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。（A）现金持有量（B）有价证券的报酬率（C）全年现金需求总量（D）次的
3、转换成本（E）现金持有时间6 利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有( )。（A）交易成本（B）转换成本（C）短缺成本（D）保管费用（E）持有成本7 下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。（A）收账政策（B）销售政策（C）信用条件（D）最佳现金余额（E）周转信用协议8 下列各项中，属于企业信用条件组成内容的有( )。（A）信用期间（B）现金折扣（C）折扣期间（D）收账政策（E）信用标准9 信用标准由企业根据销售政策来制定，国外通常采用“SC”系统来评价，其中有( )。（A）品行（B）能力（C）规模（D）担保（E）条件10 下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有
4、( )。（A）管理成本（B）收账成本（C）坏账损失（D）采购成本（E）生产成本11 企业如果延长信用期限，可能导致的结果有( )。（A）扩大当期销售（B）延长平均收账期（C）增加坏账损失（D）增加收账费用（E）有利于增加利息费用12 下列各项中，属于存货订货成本的有( )。（A）取得订单的成本（B）常设采购机构的基本开支（C）购置成本（D）差旅费（E）紧急额外购入成本13 经济订货基本模型的假设条件包括( )。（A）存货总需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率（B）订货提前期是常数（C）货物是一次性入库（D）单位货物成本为常数，无批量折扣（E）库存储存成本与库存水平呈线性关系14 在确
5、定经济订货量时，下列表述正确的有( )。（A）变动储存成本与变动订货成，本相等时的订货批量，即为经济订货量（B）变动订货成本的高低与每次进货批量成反比（C）随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化（D）变动储存成本的高低与每次进货批量成正比（E）随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈同方向变化15 关于短期借款筹资方式的优缺点，下列各项说法正确的有( )。（A）筹资速度快（B）款项使用灵活（C）资本成本低（D）借款数量有限（E）筹资风险低16 在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。（A）数量折扣百分比（B）现金折扣百分比（C）折扣期（D
6、）信用期（E）付款期17 下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。（A）减缓支付应付账款可以缩短现金周转期（B）产品生产周期的延长会缩短现金周转期（C）现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和（D）现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段（E）现金周转期等于经营周期减去应付账款周转期二、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。17 某企业每年需耗用 A 材料 45000 件，单位材料年存储成本 20 元，平均每次进货费用为 180 元，A 材料全年平均单价为 240 元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。根据上述资料，回答
7、下列问题：18 A 材料的经济订货批量为( )件。（A）300（B） 600（C） 900（D）120019 A 材料年度最佳订货次数为( )次。（A）50（B） 40（C） 30（D）2020 A 材料的变动订货成本为( )元。（A）6000（B） 7000（C） 8000（D）900021 A 材料的变动储存成本为( )元。（A）6000（B） 7000（C） 8000（D）9000税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）模拟试卷 4 答案与解析一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。
8、1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 采取紧缩的流动资产投资策略，可能导致企业缺乏现金用于偿还应付账款，选项 E 说法不正确。【知识模块】 营运资金管理2 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 采取宽松的流动资产投资策略，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入的比率，会降低资产的收益性，提高资产的流动性。选择 A 说法不正确。【知识模块】 营运资金管理3 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 选项 B，采取保守融资策略，导致融资成本高、收益较低；选项C，采取激进融资策略，导致融资成本低、收益较高。【知识模块】 营运资金管理4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业持有现金的动
9、机有交易性动机、预防性动机、投机性动机。【知识模块】 营运资金管理5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2有价证券的报酬率+全年现金需求量/现金持有量一次转换的成本，选项 A、B、C、D 正确。【知识模块】 营运资金管理6 【正确答案】 B,E【试题解析】 利用存货模式确定最佳现金持有量时需要考虑两种成本：一是持有成本，二是转换成本。【知识模块】 营运资金管理7 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 企业信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。【知识模块】 营运资金管理8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 信用条件是客户可以享受
10、的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣期间。【知识模块】 营运资金管理9 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 “5C”系统包括品行(character)、能力 (capacity)、资本(capital)、担保(collateral)和条件(condition)。【知识模块】 营运资金管理10 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 信用政策相关的成本主要有机会成本、坏账损失、折扣成本、管理成本和收账成本。【知识模块】 营运资金管理11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果
11、：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用等成本的增加。所以本题的答案是 A、B、C、D。【知识模块】 营运资金管理12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。选项 E 属于缺货成本。【知识模块】 营运资金管理13 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 经济订货基本模型的假设条件包括：存货总需求量是已知常数；订货提前
12、期是常数；货物是一次性入库；单位货物成本为常数，无批量折扣；库存储存成本与库存水平呈线性关系；货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。【知识模块】 营运资金管理14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 变动订货成本的高低与每次进货批量成反比，变动储存成本的高低与每次进货批量成正比，所以随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。选项 E 错误。【知识模块】 营运资金管理15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 短期借款筹资方式的优点：筹资速度快； 款项使用灵活；资本成本低。短期借款筹资方式的缺点：借款数量有限； 筹资风险大。选项 E 错误。【知识模块】 营运资
13、金管理16 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/ （1折扣百分比）360/（付款期或信用期一折扣期），选项 B、C、D、E 正确。【知识模块】 营运资金管理17 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，所以选项 A、C 正确，选项 B 不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项 D 正确；现金周转期=经营周期一应付账款周转期，选项 E 正确。【知识模块】 营运资金管理二、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 营运资金管理18 【正确答案】 C【试题解析】 A 材料的经济订货批量=(245000180/20) 1/2=900（件）【知识模块】 营运资金管理19 【正确答案】 A【试题解析】 A 材料年度最佳订货次数=45000/900=50（次）【知识模块】 营运资金管理20 【正确答案】 D【试题解析】 A 材料的变动订货成本=50180=9000（元）【知识模块】 营运资金管理21 【正确答案】 D【试题解析】 A 材料的变动储存成本=900/220=9000（元）。【知识模块】 营运资金管理
