1、税收征收管理法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（A）税务登记证件（B）发票领购簿（C）营业执照（D）财务专用章2 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月
2、3 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。（A）只追征税款不加收滞纳金（B）将追征期延长到 10 年（C）将追征期延长到 5 年（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款4 下列项目中属于利润类纳税评估通用分析指标的是( )。（A）主营业务收入变动率（B）成本费用率（C）主营业务利润变动率（D）净资产收益率5 判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题的指标是( )。（A）主营业务成本变动率（B）成本费用利润率（C）单位产成品原材料耗用率（D）存货周转
3、率6 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以( )。（A）1 万元以上 5 万元以下罚款（B） 1 万元以上 6 万元以下罚款（C） 1 万元以上 8 万元以下罚款（D）1 万元以上 10 万元以下罚款7 某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 30 万元，税务机关对其处理为( )。（A）3 年内可以要求补征（B） 3 年内可以追征（C） 3 年至 10 年内追征（D）无限期追征8 根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴
4、税款数额较大是指欠缴税款在( ) 。（A）3 万元以上（B） 5 万元以上（C） 10 万元以上（D）20 万元以上9 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员直接征收税款（D）核定其应纳税额10 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由( )。（A）税务机关责令停业整顿（B）税务机关处 2000 元以下的罚款（C）工商行政管理机关吊销其营业执照（D）税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款11
5、根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 5000 元以下（C）应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下（D）应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。（A）开业税务登记（B）注销税务登记（C）
6、停业税务登记（D）临时经营税务登记13 根据税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有( ) 。（A）企业在境内其他城市设立的分支机构（B）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（C）依法负有代扣代缴税款义务的单位（D）不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位14 甲公司 2011 年 3 月 1 日领取工商营业执照，从事货物批发经营。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有( )。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模15 从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持( )，向营业地主管
7、税务机关报验登记。（A）税务登记证（B）税务登记证副本（C）工商执照（D）所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明16 下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有( )。（A）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人（B）只缴纳个人所得税、车船税的自然人（C）从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续 12 个月累计超过 180 天（D）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务17 税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）
8、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款18 下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有( )。（A）一般情况追征期为三年（B）特殊情况追征期为五年（C）特殊情况追征期为十年（D）对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征19 根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的（C）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（D）依照法律
9、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的20 下列关于税款优先的原则中，表述正确的有( )。（A）当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权（B）对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权（C）纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款（D）纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款21 纳税担保的具体方式包括( )。（A）提供保证金（B）纳税保证（C）纳税抵押（D）纳税质押22 纳税人有下列( ) 情形，适用纳税担保。（A）在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象（B）纳税人未按规定期限纳税（C）纳税人
10、同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（D）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的税收征收管理法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 A【试题解析】 备案制度的时限是自领取税务登记证件之日起 15 日内。2 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。3 【正确答案】 C【试题解析】 因
11、纳税人、扣缴义务人计算错误而未缴少缴税欺，税务机关追缴期为 3 年；特殊情况(指累计数额在 10 万元以上)可延长到 5 年。4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 属于收入类纳税评估通用分析指标；选项 B 属于费用类纳税评估通用分析指标；选项 D 属于资产类纳税评估通用分析指标。5 【正确答案】 C【试题解析】 单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。6 【正确答案】 A7 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属征管法中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关
12、可无限期追征。8 【正确答案】 B【试题解析】 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。10 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。11 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理规定：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税
13、款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下的罚款。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记事项包括：开业税务登记、注销变更税务登记、停业税务登记、外出经营报验登记(即临时经营税务登记)等。13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B 为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 申请领购发票的
14、单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。15 【正确答案】 B,D16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 只缴纳个人所得税、车船税的不需要办理税务登记和临时税务登记。17 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C 为税收保全措施的两种形式；选项 B、D 为税收强制执行措施的两种形式。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计
15、算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。19 【正确答案】 A,B,C,D20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B 中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括三种：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项 A、C 、D 以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税。
