1、税收征收管理法练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,可( )。(2004 年)（A）只追征税款不加收滞纳金（B）将追征期延长到 10 年（C）将追征期延长到 5 年（D）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款2 纳税人有特殊困难不能近期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个
2、月（D）1 年3 税收保全措施的适用范围是( )。（A）纳税担保人（B）从事生产、经营的纳税人（C）扣缴义务人（D）负税人4 对有转移定价行为的关联企业,税务机关有权对其利润进行合理调整,目前的调整方法不包括( ) 。（A）按独立企业之间进行相同业务活动的价格调整（B）由关联企业预先向税务机关申报内部定价（C）按再销售给无关联企业的价格调整（D）成本加合理的费用、利润5 纳税人办理税务登记后,因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在( )日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（A）10（B） 20（C） 30（D）606 根据税收征管法的规定,
3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整,有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。（A）3、10（B） 5、10（C） 3、15（D）5、157 对因纳税人计算错误而少缴的税款,税务机关可进行追征,追征期最长为( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）无限期8 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( ) 年内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。（A）1（B） 2（C） 3（D）5二、多项选择题每题均有多个正确答
4、案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 下列有关税款优先原则的表述,正确的有( )。（A）税收优先于罚款（B）税收优先于没收非法所得（C）任何情况下,税收均优于无担保债权（D）纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行10 纳税人办理税务登记后,如有下列情形发生,应当变更税务登记( )。（A）改变生产经营方式（B）增加注册资本（C）改变经济性质（D）改变隶属关系11 纳税人有下列( ) 行为的,由税务机关责令其限期改正,可以处 2000 元以
5、下的罚款；情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（A）未按照规定办理税务登记（B）未按照规定使用税务登记证件（C）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的（D）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料12 根据税收征管法实施细则的规定,除按照规定不需要发给税务登记证件的以外,纳税人办理下列( ) 事项时,必须持税务登记证件。（A）领购发票（B）办理停业、歇业（C）申请减税、免税、退税（D）申请开具外出经营活动税收管理证明13 关于延期纳税下列说法正确的有( )。（A）申请应以书面形式提出（B）必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准（C）期限最长不得
6、超过 3 个月,特殊情况同一笔税款可滚动审批（D）延期内免予加收滞纳金14 根据税收征管法的规定,税务机关有权进行的税务检查有( )。（A）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料（B）到纳税人的生产、经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产（C）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料（D）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料15 纳税人发生下列税务违法行为,应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款的 50%以上 5 倍以下的罚款的是( )。（A）骗取
7、出口退税（B）以威胁方法拒不缴纳税款（C）纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款（D）纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段 ,妨碍税务机关追缴欠缴的税款三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。16 税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回税务机关检查,需经县以上税务机关批准,并在 30 日内完整退还纳税人。( )（A）正确（B）错误17 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务
8、机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 2 年内发现的,可以向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。( )（A）正确（B）错误18 税收征管法规定,对经税务机关责令缴纳而不缴纳税款的纳税人,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。纳税人应当自扣押之日起 30 日内缴纳税款。( )（A）正确（B）错误19 税务机关自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内做出批准或者不予批准的决定；批准延期内,免予加收滞纳金；不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。( )（A）正确（B）错误20 纳税人发生改变单位名称、改变法定代表人、改变
9、经济性质或经济类型、改变住所或经营地址(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情况之一的,应当变更税务登记。( )（A）正确（B）错误21 银行或者其他金融机构未按照税收征管法的规定,在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处 2000 元以上 2 万元以下的罚款；情节严重的,处 2 万元以上 5 万元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误22 扣缴义务人未按
10、照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处 2000元以下的罚款；情节严重的,处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。( )（A）正确（B）错误23 对偷税行为加收滞纳金,应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。( )（A）正确（B）错误24 凡是从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理方法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起 30 日内,及时报送主管税务机关备案。( )（A）正确（B）错误25 纳税人办理税务登记后,登记内容发生变化的,应先到工商行政管理机关或其他机
11、关办理变更登记,再向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人因住所、生产场所变动涉及改变主管税务登记机关的,应先向原税务登记机关办理注销税务登记,再到工商行政管理机关申报办理变更或注销登记。( )（A）正确（B）错误税收征收管理法练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误而未交少交税款,税务机关追缴期为3 年；特殊情况(指累计数额在 10 万元以上)可延长到 5 年。【知识模块】 税收征收管理
12、法2 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 B【试题解析】 税收保全措施的适用范围是从事生产、经营的纳税人。【知识模块】 税收征收管理法4 【正确答案】 B【试题解析】 对有转移定价行为的关联企业,税务机关有权对其利润进行合理调整,目前的调整方法包括按独立企业之间进行相同业务活动的价格调整,按再销售给无关联企业的价格调整,成本加合理的费用、利润,按其他合理办法调整。【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法7 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对因计算等失误而少缴的税款,追征期为 3
13、年,有特殊情况的,追征期可以延长到 5 年。【知识模块】 税收征收管理法8 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发生下列情况之一,应当变更税务登记:改变单位名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所或经营地址(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营方式、增减注册资金(
14、资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。【知识模块】 税收征收管理法11 【正确答案】 C,D【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收征收管理法13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 延期纳税应注意以下问题:(1)申请应以书面形式提出。(2)税款的延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。(3)延期期限最长不得超过 3 个月,同一笔税款不得滚动审批。(4)批准延期内免于加收滞纳金。【知识模块】 税收征收管理法14 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法15
15、【正确答案】 C,D【知识模块】 税收征收管理法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。16 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回税务机关检查,必须在 3 个月内退还。【知识模块】 税收征收管理法17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的,可以向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息。【知识模块】 税收征收管理法1
16、8 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法19 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法20 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人发生改变单位名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所或经营地址(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营方式、增减注册资金(资本) 、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情况之一的,应当变更税务登记。【知识模块】 税收征收管理法21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法22 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法23 【正确答案】 B【试题解析】 税收征管法规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。【知识模块】 税收征收管理法24 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法25 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法
